Система информационного обеспечения внутреннего контроля в коммерческом банке

№

Названия документов

Учредительные документы банка

Учетная политика банка, включая все приложения к ней

Бухгалтерские балансы, оборотные ведомости по счетам кредитной организации

Ведомость остатков по лицевым счетам, открытых кредитной организацией
(проверочные ведомости по лицевым счетам)

Выписки по лицевым счетам (операционные л/с, л/с по корсчетам, внутрибанковские л/с)

Бухгалтерский журнал

Операционные (расчетные) документы

Внутрибанковские документы

Кассовые документы (кассовый журнал)

Книга учета бланков строгой отчетности

Книга учета основных средств, МБП, инвентарные карточки учета основных средств

Книга регистрации открытых лицевых счетов баланса

Образцы подписей должностных лиц

Юридические дела клиентов, карточки с образцами подписей и оттиска печати

Досье клиентов (по кредитным, депозитным и другим банковским операциям)

Документация по операциям в иностранной валюте, в т. ч. обменных пунктов

Официальная отчетность, представляемая в Банк России (включая общую финансовую отчетность)

Управленческая отчетность

Заключения ревизионной комиссии (ревизора) банка, аудитора банка, государственных и муниципальных органов финансового контроля

Документы, подтверждающие права банка на имущество, находящееся на его балансе

Списки аффилированных лиц общества с указанием количества и категории (типа) принадлежащих им акций

№ форм отчетности

Наименование форм отчетности

Сроки представления в территориальные учреждения Банка России

Нормативные документы, которыми установлен порядок составления и представления отчетности в Банк России

Ежемесячная отчетность

101

Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации

По состоянию на 1-е число месяца: банки, не имеющие филиалов, - на третий день, а имеющие филиалы - на четвертый день после отчетного месяца

Указание Банка России от 24.10.97 № 7-У “О порядке составления и предоставления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации”

110 133 112 113* 115 118 119 125 128 129 130 131 132

Финансовая отчетность:

Расшифровка отдельных балансовых счетов

Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля

Таблица корректировок

Агрегированный балансовый отчет. Расчет резерва под возможные потери по ссудам. Данные о крупных кредитах. Данные о кредитах, представленных акционерам (участникам). Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и погашения. Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным банком .Данные о средневзвешенных процентных ставках по привлеченным депозитам и вкладам. Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком депозитным и сберегательным сертификатам и облигациям Данные о средневзвешенных процентных ставках по выпущенным банком векселям Данные о средневзвешенных процентных ставках по учтенным банком векселям

На внутриквартальные даты -10-го числа месяца, следующего за отчетным; на квартальные даты - 15-го числа месяца, следующего за отчетным; на 1 января - до 1 февраля года, следующего за отчетным

Инструкция Банка России от 01.10.97 № 17 “О составлении финансовой отчетности”; Указание Банка России от 24.10.97 № 7-У “О порядке составления и предоставления отчетности кредитными организациями в Центральный банк Российской Федерации”

603

Сведения об открытых корреспондентских счетах и остатках средств на них

На 3-й рабочий день месяца, следующего за отчетным

Указание Банка России от 24.10.97 № 7-У; Письмо Банка России "О мерах по усилению надзора за деятельностью кредитных организаций” от 28.02.97 № 419

Сведения о межбанковских кредитах и депозитах

На 3-й рабочий день месяца, следующего за отчетным

Указание Банка России от 24.10.97 № 7-У

1-Н

Отчет о движении наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте

На 3-й рабочий день месяца, следующего за отчетным

Инструкция Банка России от 24.04.95 № 28

Расшифровки для расчета обязательных экономических нормативов и числовые значения обязательных экономических нормативов деятельности кредитных организаций

На 3-й рабочий день месяца, следующего за отчетным

Инструкция Банка России "О порядке регулирования деятельности банков" от 01.10.97 № 1

134

Расчет собственных средств (капитала) банка

На 3-й рабочий день месяца, следующего за отчетным

Положение Банка России от 01.06.98 № 31-П "О методике расчета собственных средств (капитала) кредитных организаций"

Расчет регулирования размера обязательных резервов кредитных организаций, подлежащих депонированию в Центральном банке Российской Федерации, и другая информация, представляемая для регулирования обязательных резервов

На 3-й рабочий день месяца, следующего за отчетным

Положение об обязательных резервах кредитных организаций, депонируемых в Центральном банке Российской Федерации от 30.03.96 № 37

801 802 803 804 805

Консолидированная отчетность:

Отчет о составе участников консолидированной (банковской) группы. Консолидированный балансовый отчет. Консолидированный отчет о прибылях и убытках. Отчет об открытых валютных позициях. Расчет обязательных экономических нормативов на основе консолидированной отчетности

В срок не более двух месяцев после отчетной даты

Положение Банка России от 12.05.98 № 29-П "О консолидированной отчетности кредитных организаций"

Ежеквартальная отчетность

102

Отчет о прибылях и убытках кредитной организации

Устанавливается территориальными учреждениями Банка России

Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях от 18.06.97 № 61; Указание Банка России от 31.12.97 № 118-У

111 114* 126

Финансовая отчетность: Расшифровки отдельных символов отчета о прибылях и убытках. Агрегированный отчет о прибылях и убытках. Данные об использовании прибыли и фондов, создаваемых из прибыли.

До 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом;

на 1-ое января - до 1 февраля, следующего за отчетным годом

Инструкция Банка России от 01.10.97 № 17 “О составлении финансовой отчетности”; Указание Банка России от 24.10.97 № 7-У

610

Отчет о движении активов и пассивов кредитной организации в драгоценных металлах

Не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом

Указание Банка России от 24.10.97 № 7-У

Отчет о некоторых видах валютных операций

10-е число месяца, следующего за отчетным кварталом

Указание Банка России от 24.10.97 № 7-У; Указание Банка России от 15.01.98 № 137-У

Отчет о депозитарных операциях

Не позднее пятого рабочего дня, следующего за отчетным кварталом

Письмо Банка России “Об утверждении и введении в действие “Временного положения о депозитарных операциях банков в Российской Федерации" от 10.05.95 № 167

Информация, представляемая кредитными организациями эмитентами ценных бумаг

В течение месяца после отчетного квартала

Инструкция Банка России № 8 "О правилах выпуска и регистрации ценных бумаг кредитными организациями на территории Российской Федерации" от 17.09.96

810 811

Консолидированная отчетность: Консолидированный балансовый отчет Консолидированный отчет о прибылях и убытках

До 1 июля года, следующего за отчетным

Положение Банка Рос сии от 12.05.98 № 29-П "О консолидированной отчетности кредитных организаций”

Ежегодная

Годовой бухгалтерский отчет

Состав и сроки предоставления устанавливаются отдельным нормативным документом Банка России

123 127*

Финансовая отчетность: Данные о движении денежных средств

Сведения о деятельности банка

До 1 февраля года следующего за отчетным

Инструкция Банка России от 01.10.97 № 17 “О составлении финансовой отчетности”; Указание Банка России от 24.10.97 № 7-У

Публикуемая отчетность кредитных организаций

До 1 июня года, следующего за отчетным

Инструкция Банка России от 01.10.97 № 17; Положение Банка России от 12.05.98 № 29-П

Состояние внутреннего контроля в банке

Сроки представления устанавливаются отдельным нормативным документом Банка России

Актив

Пассив

Номер счета 1 порядка

Номер счета 2 порядка

Наименование разделов и счетов баланса

Признак счета

в рублях

ин. валюта и драг. мет. в руб. экв.

Итого

в рублях

ин. валюта и драг. мет. в руб. экв.

Итого

Раздел 1

КАПИТАЛ И ФОНДЫ

102-107

Раздел 2

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ

202-204

Раздел 3

МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ

301-306

Межбанковские расчеты

312-325

Межбанковские кредиты и депозиты

Раздел 4

ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ

401-426

Средства на счетах

427-440

Прочие привлеченные средства

441-459

Кредиты предоставленные

460-473

Прочие размещенные средства

474

Прочие активы и пассивы

Раздел 5

ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

501-507

Вложения в долговые обязательства

508-511

Вложения в акции

512-519

Учтенные векселя

520-525

Выпущенные банками ценные бумаги

Раздел 6

СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО

601-603

Участие

604-612

Имущество банка

613-614

Доходы и расходы будущих периодов

Раздел 7

РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

701

Доходы

702

Расходы

703

Прибыль

704

Убытки

705

Использование прибыли

330

Баланс

Сумма

Номер
счета

Наименование счетов

в рублях

ин. валюта в руб. экв.

Итого

Активные счета

801-810

Итого (баланс)

Пассивные счета

851-855

Итого (баланс)

Сумма

Номер
счета

Наименование счетов

Признак счета

в рублях

ин. валюта в руб. экв.

Итого

Раздел 2

906

Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций

Раздел 3

907-908

Ценные бумаги

Раздел 4

909-912

Расчетные операции и документы

Раздел 5

913-915

Кредитные и лизинговые операции

Раздел 6

916-918

Задолженность, списанная и вынесенная за баланс из-за невозможности взыскания

Раздел 7

919

Источники финансирования капитальных вложений

Всего по внебалансовым счетам

99998

Счет для корреспонденции с пассивными счетами при двойной записи

А

х

99999

Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи

П

х

Итого по счетам №№ 99998 и 99999

Сумма

Номер счета

Наименование счетов

в рублях

ин. валюта в руб. экв.

Итого

Активные счета

930-932

Наличные сделки

933-937

Срочные сделки

938-940

Нереализованные курсовые разницы (отрицательные)

Итого (баланс)

Пассивные счета

960-962

Наличные сделки

963-967

Срочные сделки

968-970

Нереализованные курсовые разницы (положительные)

Итого (баланс)

Сумма

Номер счета

Наименование счетов

в рублях

ин. валюта в руб. экв.

Итого

Активные счета

98000-98035

Итого (баланс)

Пассивные счета

98040-98090

Итого (баланс)

Суммы в рублях

№
п/п

Наименование статей

Символы

в рублях

в ин.валюте и драг.мет.

I

ДОХОДЫ БАНКА

1

Проценты, полученные за предоставленные кредиты

2

Доходы, полученные от операций с ценными бумагами

3

Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями

4

Дивиденды полученные, кроме акций

5

Доходы по организациям банков

6

Штрафы, пени, неустойки полученные

7

Другие доходы

ВСЕГО ДОХОДОВ

II

РАСХОДЫ БАНКА

1

Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты

2

Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам

3

Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам

4

Расходы по операциям с ценными бумагами

5

Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями

6

Расходы на содержание аппарата

7

Расходы по организациям банков

8

Штрафы, пени, неустойки уплаченные

9

Другие расходы

ВСЕГО РАСХОДОВ

III

РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1

Прибыль

1.1

Прибыль отчетного периода

31001

1.2

Прибыль предшествующих лет (справочно)

31002

2

Убытки

2.1

Убытки отчетного периода

33001

2.2

Убытки предшествующих лет (справочно)

33002

3

Итого результат деятельности отчетного года

3.1

Прибыль

3.2

Убыток

№

Статьи балансового отчета

Балансовые счета

Предвари-
тельные данные

Корректировки,
+ / -

Оконча-
тельные данные

АКТИВЫ

1

Денежные средства и счета в Центральном банке РФ

2

Государственные долговые обязательства

3

Средства в кредитных организациях

4

Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи

4.1-4.2

4.1

Ценные бумаги для перепродажи (балансовая стоимость)

4.2

Резерв под возможное обесценение ценных бумаг

5

Ссудная и приравненная к ней задолженность

5а

Проценты начисленные (включая просроченные)

6

Средства, сданные в лизинг

7

Резервы на возможные потери

8

Чистая ссудная задолженность

5+6-7

9

Возмещение разницы между расчетным и созданным резервом на возможные потери по ссудам в 1994 году

10

Основные средства и нематериальные активы, хозяйственные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

11

Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли

11.1

Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (балансовая стоимость)

11.2

Резерв под возможное обесценение ценных бумаг и долей

12

Наращенные доходы

13

Прочие активы

14

ВСЕГО АКТИВОВ

1+2+3+4+8+9+ 10+11+12+13

ПАССИВЫ

15

Кредиты, полученные банками от Центрального банка РФ

16

Средства кредитных организаций

17

Средства клиентов

18

Наращенные расходы

19

Выпущенные долговые обязательства

20

Прочие обязательства

21

Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами обязательства

22

ВСЕГО ОБЯЗАТЕЛЬСТВ

15+16+17+18+19+20+21

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА

23

Уставный капитал (средства акционеров (участников))

23.1+23.2

23.1

Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

23.2

Зарегистрированные привилегированные акции

23.3

Незарегистрированный уставный капитал неакционерных банков

24

Собственные акции, выкупленные у акционеров

24а

Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)

25

Эмиссионный доход

26

Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации

27

Переоценка основных средств

28

Чистая прибыль(убыток) отчетного периода

29

Дивиденды, начисленные из прибыли текущего года

30

Распределенная прибыль (исключая дивиденды)

31

Нераспределенная прибыль

28-29-30

32

Расходы и риски, влияющие на собственные средства

33

ВСЕГО СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

23+25+26+31-24-32

34

ВСЕГО ПАССИВОВ

22+27+33

ВНЕБАЛАНСОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

35

Безотзывные обязательства кредитной организации

36

Гарантии кредитной организации

№

Наименование показателей

Символы формы № 2

Предварительные данные

Корректировки,
+ / -

Окончательные данные

1

Проценты полученные и аналогичные доходы

2

Проценты уплаченные и аналогичные расходы

3

Чистые процентные и аналогичные доходы

1-2

4

Комиссионные доходы

5

Комиссионные расходы

6

Чистые комиссионные доходы

4-5

7

Прочие операционные доходы

8

Текущие доходы

3+6+7

9

Прочие операционные расходы

10

Чистые текущие доходы до формирования резервов и без учета непредвиденных доходов

8-9

11

Изменение величины резервов под возможные потери по ссудам

12

Изменение величины резервов под обесценение ценных бумаг

13

Изменение величины прочих резервов

14

Чистые текущие доходы без учета непредвиденных доходов

10-11-12-13

15

Непредвиденные доходы за вычетом непредвиденных расходов

16

Чистый доход до выплаты налога на прибыль

14+15

17

Налог на прибыль

18

Отсроченный налог на прибыль

19

Чистая прибыль (убыток) за отчетный период

16-17-18

№

Адреса сайтов

Содержание сайтов

1

http://www.cbr.ru

Информация Центрального банка Российской Федерации

2

http://www.minfin.ru

Информация Минфина РФ

3

http://www.cbr.ru/market

Курсы иностранных валют к рублю на ЦБ РФ

4

http://www.fedcom.ru

Информация ФКЦБ

5

http://www.naufor.ru

Информация НАУФОР

6

http://www.rating.ru

Аналитический центр “Рейтинг”: рейтинги коммерческих банков России, другая информация о деятельности банков

7

http://www.fe.msk.ru/informarket/
rinacoplus

R+ бюллетени: информация о рынке ценных бумаг, аналитические обзоры от РИНАКО ПЛЮС

8

http://www.rbh.ru

Информация российской брокерской фирмы C.A.$Co.Ltd

9

http://www.rtsnet.ru/default.stm

Российская Торговая Система (РТС)

10

http://black.inforis.nnov.su/infobase

Большая база данных по российскому законодательству

11

http://www.garant.ru

Информационно-правовая система “ГАРАНТ”

12

http://www.akdi.ru

Экономика и жизнь: Агентство Консультаций и деловой информации. Самая разнообразная информация по финансовой проблематике

13

http://www.rbk.ru

РосБизнесКонсалтинг (финансовая газета)

14

http://win.www.city.cat.ru/finance

Различная финансовая информация на CityCat, в т. ч. курс доллара, котировки ценных бумаг и многое другое

15

http://www.kc.ru/~slvlvn/files/mainstart

Уголок Инвестора: инвестиционно-финансовый ликбез

16

http://www.reuter.com

Информация агентства РЕЙТЕР

17

http://www.brint.com/interest.html

Агентство BRI: поиск по финансовым ресурсам

18

http://www.corpfinet.com

Агентство Corporate Finance Network: информация о мировых финансовых рынках

19

http://www.iia-ru.divo.ru

Сайт Московского объединения внутренних аудиторов

20

http://www.iсar.ru

Электронная версия “Accounting Report”

21

http://www.diasoft.org

http://www.softlab.org

http://www.ftc.org

Сайт некоторых ведущих разработчиков АБС:

Диасофт (сайт содержит также рейтинги российских банков), “R-Style Software Lab.” и ЦФТ

22

http://www.aport.ru

http://www.rambler.ru

http://www.yandex.ru и др.

Российские поисковые системы

23

http://www.search.com

http://www.yahoo.com

http://webcrawler.com и др.

Всемирные поисковые системы

№

Название фирмы

Телефоны

1

AviComp Services AG

436-0145, 436-0945

2

R-Style Software Lab.

796-9318, 796-9310

3

Асофт

261-5536, 261-5497, 261-57-24

4

Банк’c Софт Системс

932-9070, 932-9063, 932-9013

5

Диасофт

728-7799, 728-7797, 728-7798

6

Диасофт+ПрограмБанк

959-9036

7

Заказные Информационные Системы

229-8981, 291-3845

8

Инверсия

323-3364, 323-4128, 320-5421

9

Кворум

238-0055, 235-7396, 232-1731

10

Компьютерные системы для бизнеса (CSBI), г. Санкт-Петербург

(812)-293-0521, 443-2762, (095)-215-9890, 282-1481

11

МИМ-Технология

926-4194, 926-4195

12

ПрограмБанк

918-1103, 918-1104, 918-1106

13

ФОРС

788-0770, 788-0763, 788-0760

14

Центр Финансовых технологий (ЦФТ), г. Новосибирск

(3832)-399-231, 399-246, (095)-720-1023

15

Эскейп-М

482-4444, 482-4406, 488-6629