Налоги в управленческом учете

[Елена И.]

1. Просто не могу понять, чем отнесение корректировок в прочие операционные доходы/расходы с подстатьей "корректровки налогов прошлого месяца" принципиально отличается от сторнирования.

2. И скажите, почему вы меня все время к 1С отсылаете. Её что, гении писали? При адаптации 1С к нуждам УУ ее приходится "писать" заново - новые документы, новые регламенты и т.д.

1. Отличается созданием оборотов по счетам, которых на самом деле не было. А также - степенью корректности отражения в упр. учете сути операции

2. ИЗ Ваших слов следует, что Вы работаете с 1С. Поэтому и говорю об уже готовых вариантах, которые дописывать не нужно.

[Шурик]

Елена И.
Ваше предложение по корректировке разниц по налогу будет нарушать принцип начисления. Затраты одного периода перейдут в затраты следующего или наоборот.
А что касается сторно... Оно актуально, если начислено в УУ больше, чем по налоговой отчётности. В обратном случае сторно не поможет. Необходима будет дополнительная проводка. Или Вы предлагаете с запасом рассчитывать, чтобы потом именно этот запас (резерв) сторнировать?

[Елена И.]

Елена И.
Ваше предложение по корректировке разниц по налогу будет нарушать принцип начисления. Затраты одного периода перейдут в затраты следующего или наоборот.
А что касается сторно... Оно актуально, если начислено в УУ больше, чем по налоговой отчётности. В обратном случае сторно не поможет. Необходима будет дополнительная проводка. Или Вы предлагаете с запасом рассчитывать, чтобы потом именно этот запас (резерв) сторнировать?

Во что превратился разговор, дорогие сотоварищи?
Ну сколько можно воду толочь?

Если начислили меньше - делаем доп. проводку.

Детский сад что ли?

Ага - сторнирование излишне начисленных налогов нарушает принцип начисления.
От Вас Шурик - не ожидала, чесслово.


"Затраты одного периода перейдут в затраты другого" - Это актуально только для налогов.
Вы вспомните, пожалуйста, нормы финансового (бухгалтерского) - любого учета.

[WLMike]

Детский сад что ли?

Если считаете это детским садом промолчите

[Шурик]

Елена И.
Хе-хе.... Ок, продолжим.
Будем считать, что Вы изначально именно это и имели в виду (тогда действительно замечание было лишним ) Хотя, как для меня, говоря "сторно" подразумеваю метод "красного сторно", а говоря "корректировка" - подразумеваю два метода - и "красное сторно", и "метод дополнительных проводок".
Принцип учёта "начисление и соответствие доходов и затрат" предполагает, что доходы соотносятся с затратами в том периоде, когда последние были осуществлены для получения первых. Учитывая, что сторно произведётся датой СДАЧИ декларации (т.е. месяц, следующий за отчётным), то сторно уменьшает/увеличивает доходы/затраты СЛЕДУЮЩЕГО отчётного периода. Или Вы имеете в виду сторно той же датой, что и начисление?! Ну тогда извините, не понял суть вашего предложения.
А вот последнее высказывание не совсем понятно...... Часть налогов могут включаться в операционные затраты, а тогда почему их нельзя признать последними?! И что такого можно найти в нормах учёта касательно ИМЕННО налогов?
Хе.... Вот коллега резонно заметил, что имеете в виду "исправление ошибок". Ну тогда таки да, возможно признание изменений в следующих периодах (периоде выявления).......
Но, с другой стороны, можно ли эти разницы считать ошибками?!

[артем]

В общем с этим вопросом все ясно. Спасибо за дискуссию.

Что со второй частью: стоит ли резервировать расходы по налогам в % от управленческой выручки?

[Genn]

Артем,
по первой части - уплата НДС при растаможке является аналогом аванса поставщику в случае, если вы вдруг делаете ОДИР включая НДС. Вы же, если платите авансы поставщикам в доходах и расходах это не отражаете. Так и тут.

По второй - единственный рабочий способ - вводить налоги как процент от расходов и затем по факту доначислять/уменьшать их. Когда именно вы будете проводить корректировку по факту - зависит от вашего регламента.
Удачи.

Рекомендую со временем перейти на ОДИР без НДС и ОДДС с НДС. Удачи.

[артем]

Спасибо, Genn, за высказанное мнение.

А что в таком случае прикажете делать с наличными продажами? Вычитать из них НДС или нет? Ведь параллельная б/нал продажа может произойти и в следующем месяце, а может и вообще не произойти.

[Елена И.]

А что в таком случае прикажете делать с наличными продажами? Вычитать из них НДС или нет? Ведь параллельная б/нал продажа может произойти и в следующем месяце, а может и вообще не произойти.

Необходимо отражать НДС тогда, когда возникают эти обязательства.
Поэтому НДС по таким операциям нужно начислять в месяц, когда у Вас пойдет безналичная реализация.

[Genn]

параллельная б/нал продажа

Это очень сильно напоминает какую-то оптимизацию. Я в этом ничего не понимаю. ;-)