Толлинговые сделки в российском экспорте в Германию

В настоящее время экспортный потенциал российской экономики характеризуется существенными конкурентными преимуществами. Их грамотное использование могло бы позволить рассчитывать на усиление позиций страны в системе мирохозяйственных связей. Ведь помимо того, что Россия обладает крупными, зачастую имеющими мировое значение запасами минерально-сырьевых ресурсов, производственные мощности позволяют в ряде отраслей производить современную наукоёмкую продукцию, а рабочая сила обладает высоким уровнем квалификации при своей относительной дешевизне.

По этим причинам российский рынок привлекателен для иностранных фирм.

Учитывая, что на многих российских предприятиях большую часть всех необходимых денежных средств можно получить сейчас только от экспорта, важно не упускать возможности заключить экспортный контракт. Но, как показывает опыт, главным препятствием на пути развития сотрудничества с инофирмами, из-за которого российские заводы зачастую теряют экспортные заказы, является дефицит оборотных средств и, вследствие этого, трудности с закупкой исходного сырья и материалов.

Даже заключив с инофирмами контракты, российские предприятия не всегда оказываются в состоянии выполнить принятые на себя обязательства по срокам поставок из-за несвоевременной доставки сырья. Данная проблема является на самом деле очень существенной, так как со временем отпугивает иностранных покупателей и они размещают свои заказы в конечном счёте в других странах.

Таким образом, обеспеченность сырьём является ключом к успешному сотрудничеству российских экспортёров с зарубежными партнёрами.

Оптимальным решением этой проблемы явилось бы заключение так называемых толлинговых контрактов, при которых инофирмы сами приобретают в собственность сырьё, поставляют его российским перерабатывающим предприятиям и получают от них конечную продукцию на сумму стоимости сырья. Стоимость переработки оплачивается при этом частью приобретённых инофирмами материальных ресурсов, которые могут использоваться российскими перерабатывающими предприятиями в дальнейшем как под внутренние, так и под зарубежные заказы.

В Европейском Союзе в настоящее время большую часть (около 70%) всех толлинговых сделок с восточноевропейскими реформируемыми странами осуществляет Германия (1, стр. 2). По мнению немецких экспертов, эта доля в ближайшем будущем ещё увеличится, так как, во-первых, именно Германия испытывает из-за сравнительно высоких расходов на оплату труда большое давление международной конкуренции, а, во-вторых, Германия особо заинтересована в построении тесных политических и экономических отношений со странами Восточной Европы.

В связи с вышеизложенным большой интерес представляет собой определение потенциальных возможностей России по заключению толлинговых сделок с Германией.

В табл. 1 представлены статистические данные по ввозу в Германию товаров после их переработки в бывшем СССР/России за 30 лет.

Ввоз в Германию товаров по толлинговым контрактам после их переработки в бывшем СССР/России и их часть в общем импорте Германии по толлингу

Рисунок 1. Динамика ввоза в Германию товаров по толлинговым контрактам после их переработки в бывшем СССР/России

Как ясно видно из рис. 1, особый рост толлинговых сделок между компаниями России и Германии наблюдается с 1993 г. Вместе с тем надо отметить, что максимальная их доля в общем импорте Германии переработанных за границей товаров за указанный период составила всего лишь 1,588% (в 1995 г.) (см. табл. 1).

Учитывая, что стоимость ввозимых в Германию по толлинговым контрактам товаров составила в 1996 г. 13,7 млрд. DM (3), необходимо предпринять меры для увеличения доли России в толлинговых сделках с Германией.

Для этого определим, каким странам Германия отдаёт предпочтение при размещении заказов на переработку и конкурентные преимущества этих стран.

Рис. 2 и 3 показывают разделение немецкого экспорта по толлинговым схемам в 1996 г. по континентам: Африка, Америка, Азия и Европа, а также отдельно по европейским странам. Большую часть (66%) занимают поставки по толлинговым контрактам из Европы (включая бывшую Югославию и бывший Советский Союз). Среди них значительная часть (29%) приходится на Польшу, затем на бывшую Чехословакию и Венгрию. Доля России в 1996 г. в толлинговых сделках Германии с европейскими странами составила 2%. Заметна активность в осуществлении толлинговых сделок балтийских государств и Украины.

Ввоз в Германию товаров по толлинговым контрактам после их переработки за границей по группам стран

Рисунок 3. Структура ввоза товаров по толлинговым схемам в Германию после их переработки за границей в 1996 г. по европейским странам

Основополагающим значением для осуществления толлинговых сделок является ощутимая разница в производственных затратах у заказчика, или размещающей заказ на переработку страны, с одной стороны, и исполнителя, или страны, принимающей толлинговый заказ, с другой стороны. Эта разница может определяться уже одними затратами на заработную плату, точнее, общими расходами на оплату труда (включая ещё и выплаты во внебюджетные фонды и подоходный налог). В производственных расходах могут играть важную роль и налоговая нагрузка или, например, сборы на охрану окружающей среды. Различия, обусловленные этими причинами, были бы основанием для применения толлинговых схем в международном бизнесе. То есть иностранное предприятие или определённая страна тогда рассматривается в качестве возможного партнёра-исполнителя по толлинговым сделкам, когда по важным товарным областям имеет преимущества по производственным затратам. И всё-таки одних только различий в затратах, как правило, недостаточно для осуществления толлинговых сделок. Дополнительно должны выполняться и другие экономические условия (2, стр. 171). К важнейшим из них относятся:

• Заказчик должен иметь возможность разбить общий процесс изготовления определённого продукта на части и одну или несколько частей разместить в других регионах.

• Внешнеторговое право в странах, в которых расположены заинтересованные в осуществлении толлинговой сделки предприятия, должно разрешать их проведение.

• Страна, желающая осуществлять переработку, должна или уже иметь на своей территории предприятия с соответствующими производственными мощностями, готовые к кооперации, или же, предоставив права собственности, обеспечить быстрое создание таких производственных мощностей с помощью прямых инвестиций.

• В стране-исполнителе должны быть достаточно высокая политическая стабильность и правовая защищённость, с одной стороны, гарантирующие беспрепятственный ввоз материалов, подлежащих переработке, а также вывоз полученной продукции и, с другой стороны, неприкосновенность права собственности иностранного заказчика на продукты во время реализации толлингового контракта.

• В заинтересованных в заключении толлинговой сделки странах должны иметься современные средства коммуникации, пути сообщения и транспортные мощности.

• Материал для переработки и изготовленная по толлингу продукция должны перевозиться сравнительно легко и недорого.

На сегодняшний день различия в расходах по заработной плате и связанные с ними сравнительные затратные преимущества заграницы для германских фирм, без сомнения, имеют особый вес. Поэтому рассмотрим этот экономический аспект подробно.

Средняя месячная заработная плата в товаропроизводящих отраслях на основе национальных валют

В процессе реформ во всех странах Восточной Европы наблюдается рост зарплат на основе национальных валют (см. табл. 4). Так, средняя зарплата только за 1990 - 1992 гг. возросла в России, например, более чем в 10 раз, в Польше - почти в 2 раза и в бывшей Чехословакии - лишь в 1,7 раз.

Средняя месячная заработная плата в товаропроизводящих отраслях на основе DМ

Повышению номинальных зарплат во всех странах более или менее сопутствовал рост цен, и, таким образом, средние реальные доходы работников даже сильно понизились. Рост цен сопровождался также и обесцениванием валют этих стран. При этом важным показателем является покупательская способность. Учитывая это, при пересчёте средних зарплат в немецкие марки (DМ) возникает совсем другая картина, чем в табл. 4. Как показывают данные табл. 5, средние месячные зарплаты на основе DМ во всех восточноевропейских реформируемых странах, за исключением Венгрии, после политических перемен в 1990/1991 гг. в сравнении с 1980 г. или 1985 г. радикально снизились. За исключением Румынии в 1992 г. уже снова виден их небольшой рост.

Средняя месячная зарплата в товаропроизводящих отраслях ФРГ в 1992 г. составляла около 3575 DМ. Таким образом, месячная зарплата в Восточной Европе составляла от 1,6% до 11,2% от западногерманского уровня и наименьшей была именно в бывшем Советском Союзе. Учитывая общие расходы на оплату труда (включающие в себя, кроме непосредственно затрат на заработную плату, выплаты во внебюджетные фонды и подоходный налог), рис. 4 показывает, что наблюдается значительная разница между бывшим СССР и ФРГ, и в сравнении с другими восточноевропейскими реформируе-мыми государствами по этому признаку для заключения толлинговых сделок предпочтительнее всего для ФРГ была бы наша страна.

Расходы на оплату труда в товаропроизводящих отраслях европейских стран в 1992 г. в DM

Источник: Dieckheuer, G. und Langenfuhrt, M. (1995), стр. 12

Рисунок 4. Расходы на оплату труда в товаропроизводящих отраслях в 1992 г. в DM

C вводом системы социального страхования в Восточной Европе эти расходы, как правило, большей частью ложились на работодателя. Это привело к тому, что, как показывают данные табл. 6 и наглядно продемонстрировано на рис. 4, дополнительные расходы (выплаты во внебюджетные фонды и подоходный налог) оказались сравнительно высоки. Но, несмотря на это, общие расходы на оплату труда в Восточной Европе даже при сравнении с “Азиатскими тиграми” и южноевропейскими странами с низкой заработной платой крайне низки. В то время как расходы на оплату труда в товаропроизводящих отраслях Западной Германии в 1992 г. составляли в среднем около 6575 DМ в месяц, высшее значение в Восточной Европе было лишь 662 DМ (Венгрия). В Португалии на них приходилось в 1992 г. около 1340 DМ, а в “Азиатских тиграх” - около 1300 DМ. Расходы на оплату труда в восточноевропейских странах составляли, таким образом, в 1992 г. менее 10% от расходов на труд в ФРГ. В Венгрии они были самыми высокими (10%), а в бывшем Советском Союзе - самыми низкими и были равны лишь 1,4% от западного уровня. Сравнительные различия в общих расходах на оплату труда представлены на рис. 5.

Рисунок 5. Сравнение общих расходов на оплату труда в товаропроизводящих отраслях в 1992 г. (ФРГ = 100 %)

С точки зрения расходов на труд Россия без всякого сомнения является выгодным партнёром для германских толлинговых сделок. Близости и большей политической, экономической и правовой стабильности в Польше, Венгрии и Чехии уже сейчас противопоставляются более низкие расходы на труд в Болгарии, Румынии и прежде всего в бывшем Советском Союзе, и при определённых условиях можно было бы рассчитывать на размещение в России большего количества германских заказов на переработку.

Учитывая вышеприведённый сравнительный анализ затратных преимуществ, благоприятствующих заключению толлинговых сделок с Германией, очевидно, что Россия далеко не полностью использует возможности заключения контрактов на переработку, и данная проблема подлежит тщательному изучению российскими ведомствами, регулирующими внешнеэкономическую деятельность, с тем чтобы увеличить в конечном счёте объёмы получаемых от германских фирм заказов на переработку.

Россия должна бороться за то, чтобы западные фирмы размещали заказы на территории России, а не других стран. Необходимо создавать все условия для привлечения иностранных заказчиков на наш рынок.

Ведь известно, что несмотря на дешёвую рабочую силу, цены на продукцию многих отраслей российской промышленности лишь незначительно меньше, а зачастую даже выше европейских и мировых. И чтобы заинтересовать инофирмы в размещении заказов на переработку в России, при которых они к тому же финансируют покупку исходного сырья, должны существовать определённые предпосылки, а именно: лёгкость оформления и проведения толлинговых контрактов и их гибкость, т.е. возможность быстро вносить коррективы в связи с возможными изменениями на рынке.

На сегодняшний день проведение толлинговых сделок в России сопряжено с огромными трудностями при их оформлении. Процесс подготовки документов и их рассмотрение в различных контролирующих организациях занимает так много времени и настолько сложен, что инофирмы, столкнувшись с этой процедурой раз, зачастую теряют к ним всякий интерес. Также и российские фирмы стараются их избегать, заключая простые контракты на покупку у инофирмы сырья и продажу ей изготовленной из него продукции, указывая в документах заниженные цены как на сырьё, так и на конечную продукцию.

Кроме того, при существующем положении на каждый артикул конечной продукции заключается отдельный толлинговый контракт. При этом таможенные органы на основе заключения экспертов устанавливают норму выхода компенсационного товара при каждой операции по переработке временно ввозимых товаров. Изучение таможней документов, представленных для получения лицензии, и принятие решения о её выдаче занимает на практике 1,5-2 месяца. Около месяца длится и предшествующая этому экспертиза расходных коэффициентов.

Часто из-за чрезмерной длительности оформления сделки при изменении ситуации на рынке инофирме к моменту получения российским перерабатывающим предприятием лицензии на переработку ввозимого товара уже не требуется данный вид продукции. Внесение же в толлинговый контракт каких-либо, даже незначительных, изменений сопряжено с большими трудностями и длится слишком долго.

В связи с этим представляется целесообразным разрешить при оформлении толлинговой сделки указывать в контракте несколько артикулов продукции, которая может быть изготовлена из предоставляемого инофирмой сырья, и фиксировать расходный коэффициент для каждого из них. Это гарантировало бы инофирмам быструю реакцию на изменяющуюся конъюнктуру рынка, что в свою очередь способствовало бы притоку в Россию зарубежных заказов на переработку.

Представляется также важным и расширение использования так называемого внутреннего толлинга, при котором иностранными фирмами товары для их дальнейшей переработки закупались бы прямо на территории России. В данный момент внутренний толлинг разрешён только лишь в некоторых областях экономики.

Как показывает мировой опыт, использование внутреннего толлинга может даже послужить толчком для развития отраслей промышленности, производящих товары, используемые в качестве материальных ресурсов для дальнейшей переработки.

При этом перерабатывающие предприятия имеют возможность получать исходное сырьё от своих традиционных поставщиков, что является положительным аспектом и для инофирмы, и для российского изготовителя конечной продукции, так как во многих случаях решает проблему качества исходного сырья.

При применении внутреннего толлинга весь цикл производства конечной продукции осуществлялся бы в России, и помимо перерабатывающего предприятия загружались бы заказами и поставщики материальных ресурсов.

Так как применение толлинговых схем является очень многообещающим для российской экономики, поскольку позволило бы быстро загрузить простаивающие производственные мощности многих российских предприятий, хочется верить, что этому вопросу будет уделено должное внимание со стороны соответствующих российских ведомств.

1. Dieckheuer, G. und Langenfurth, M. (1995): “Passive Lohnveredelung - Faktor des Wirtschaftswachstums in Osteuropa?”, Institut fuer industriewirtschaftliche Forschung, Munster, Beitrag Nr. 208, 1995 - S. 2

1. Halbach, A. (1987): “Prinzipien der internationalen Lohnveredelung”, in: Betribliche Kooperationen in den Entwicklungslaendern. Moeglichkeiten und Grenzen des Mittelstandes, Koenig, W.; Peters, J.; Ullrich, W. (Herg.), Tuebingen, 1987

2. Данные статистического управления Германии за 1969-1996 гг. - Statisches Bundesamt, Wiesbaden - Zusammenfassende Uebersichten fuer den Aussenhandel, Fachserie 7, Reihe 1

Версия для печати