Финансовая модель управления прибылью

Программа конференции

Без использования ИТ сегодня практически невозможно реализовать и поддерживать систему управления финансами.

Целью работы коммерческой фирмы является получение прибыли. Любое управленческое решение (будь то решение о количестве приобретаемого товара, или решение о назначении цены на реализуемые товары или решение о подаче рекламы в газету и т.д.) будет влиять на прибыль в большую или меньшую сторону. Эти решения являются оптимизационными, то есть всегда существует лучшее решение из ряда возможных.

Представим себе, что все управленческие решения принимаются наилучшим образом. То есть, все параметры, на которые может влиять фирма, являются оптимальными. Тогда фирма будет получать максимальную прибыль (больше получить при даных условиях невозможно).

Но как определить, насколько управленческие решения, принимаемые работниками фирмы, оптимальны?

По некоторым оценкам, коммерческие фирмы теряют из-за неоптимальности принятия управленческих решений зачастую больше, чем от налогообложения и иных прямых потерь.

Существуют ряд методов, способных в какой-то мере приблизиться к ответу на этот вопрос.

Давно известен на Западе эффективный и зачастую несложный инструмент для управления и планирования, с помощью которого менеджеры могут «проиграть» варианты реализации их решений до того, как прогнозы, построенные на принятых решениях, станут реальностью. Этот инструмент – финансовая модель - помогает менеджеру увидеть влияние различных факторов на ожидаемые результаты деятельности предприятия, лучше понять рассматриваемую проблему при экономии времени и средств.

Модель представляет собой величины, характеризующие финансовые аспекты деятельности, допущения и зависимости, поддающиеся обработке с помощью математического аппарата. Варианты входных величин вводятся в модель и обрабатываются в соответствии с зависимостями, заданными управленцем. При этом важно понимать, что финансовая модель, как и любая другая, имеет границы применения, и применяемая даже в допустимых рамках, не может полностью адекватно отражать моделируемый процесс.

Во-первых, не все важные зависимости могут быть выражены математически.

Во-вторых, финансист, создающий модель, неизбежно ограничивает число вводимых в модель факторов и зависимостей.

При этом он должен избегать опасности чрезмерного упрощения, т.е. отбрасывания существенных зависимостей и факторов, и, даже если адекватность созданной модели подтверждается опытом, то и тогда нужно помнить, что модели при планировании позволяют получить только прогноз, а не факты. То есть, сама по себе ,без опыта и интеллекта менеджера, модель не дает управленческих решений.

Область применения финансовой модели - поиск вариантов достижения целевой операционной прибыли на основе проведения анализа точки безубыточности и маржинального дохода при следующих допущениях:

• определен расход сырья, материалов, энергоресурсов и заработной платы на единицу продукции;
• определена покупная цена сырья, материалов, энергоресурсов;
• определено количество производимой и продаваемой продукции;
• определена цена продаваемой продукции.

Рассмотрим процесс создания модели на примере составления бюджета для предприятия, изготавливающего 11 видов продуктов, условно названных «Продукт1», Продукт2», … «Продукт11».

Составить бюджет для предприятия, означает смоделировать:

1. бизнес операции, которые компания планирует предпринять в течение периода, на который составляется бюджет;
2. финансовые результаты, ожидаемые от этих бизнес операций.

Исходя из составленного бюджета, определяются: планы сбыта, производства и затрат (т е. сколько следует продать, сколько для этого необходимо изготовить и по какой цене) для достижения запланированных финансовых результатов.

Для решения задачи, рассматриваемой в данной ситуации, построится модель с использованием М5 Ехсе1. Решение проведем с помощью многошаговой процедуры. На каждом шаге будет локализована конкретная задача.

Шаг 1. Разделение затрат на переменные и постоянные, определение маржинального дохода на единицу изделия и общего мархинального дохода;

Шаг 2. Проведение анализа безубыточности при определенных суммах постоянных затрат;

Шаг 3. Составление плана финансовых результатов предприятия

Применение финансовой модели при планировании на период позволяет:

• найти единственное решение задачи (если оно существует);
• указать на неразрешимость задачи (если решения нет);
• установить отсутствие единственного решения (если задача имеет бесконечное число решений);
• проводить сценарный анализ "Что будет, если ...";
• при этом не возникает необходимости заново решать задачу при изменившихся начальных условиях (цены на сырье, нормы расхода сырья и энергоресурсов, цены и объемы реализации).

Преимущества использования финансовой модели управления прибылью:

• составление реальных прогнозов финансово-хозяйственной деятельности;
• своевременное обнаружение наиболее узких мест в управлении предприятием при применении инструментов многовариантного анализа;
• быстрый подсчет экономических последствий при возможных отклонениях от намеченного плана и принятие эффективного управленческого решения;
• координация работы структурных подразделений и служб на достижение поставленной цели;
• повышение управляемости компании за счет оперативного отслеживания отклонений факта от плана и своевременного принятия решений.

Финансовые модели, как и модели вообще, ограничены по своей сути, и, следовательно, к результатам финансового моделирования необходимо относиться с осторожностью. Этот весьма критический взгляд следует интерпретировать не как отрицание моделирования, а как призыв к обучению. Учась моделировать, мы познаем не только процесс моделирования, но и наш бизнес и мир вокруг нас.

Процесс построения финансовых моделей для планирования и принятия решений требует значительных затрат времени, тогда как ресурсы времени могут оказаться весьма ограниченными. Беречь время необходимо. Но стоит ли отказываться от создания компьютеризированной финансовой модели из-за того, что на предварительный этап уйдет примерно втрое больше времени, чем на расчет вручную? Если учесть, что при изменении исходных данных ручной расчет необходимо повторить полностью (а это может занять часы), тогда как при наличии модели на повторение расчета потребуются секунды.

Версия для печати