Примеры внутрибанковских документов

• Положение об отделе кредитования физических лиц управления кредитования клиентов департамента кредитных операций
• Положение об управлении операционным риском
• Положение об управлении правовым риском
• Положение об управлении риском ликвидности
• Положение о порядке формирования резервов на возможные потери

Положение
об отделе кредитования физических лиц
управления кредитования клиентов
департамента кредитных операций

1. Общие положения

1.1 Отдел кредитования физических лиц (далее именуемый ОКФЛ) является структурным подразделением КБ «Банк» (ООО), (далее именуется Банк). Отдел входит в структуру Управления кредитования клиентов (далее именуемого УКК) Департамента кредитных операций (далее именуемого ДКО) и подчиняется начальнику УКК, согласно утвержденной структуре Банка.

1.2 ОКФЛ в своей деятельности руководствуется действующим законодательством Российской Федерации, нормативными актами органов государственной власти и управления, нормативными актами Центрального Банка РФ, Уставом Банка, другими локальными нормативными документами Банка и настоящим Положением.

1.3 ОКФЛ УКК координирует свою работу со структурными подразделениями Банка в рамках своих полномочий с целью выполнения поставленных перед отделом задач и реализации функций Управления кредитования клиентов.

1.4 Все сотрудники ОКФЛ назначаются на должность и освобождаются от должности приказами Председателя Правления Банка по представлению начальника ОКФЛ и согласования с начальником Управления кредитования клиентов и начальником Департамента кредитных операций (именуемый далее ДКО). Сотрудники отдела осуществляют свои функции на основании утвержденных должностных инструкций, приказов и распоряжений Руководства Банка, настоящего Положения и распоряжений начальника ОКФЛ, начальника УКК и начальника ДКО.

1.5 Сотрудники отдела подчиняются непосредственно начальнику ОКФЛ.

1.6 Банк создает необходимые условия работы для выполнения каждым сотрудником Отдела своих обязанностей, в том числе предоставляет оргтехнику, коммуникационное, программное и канцелярское оснащение, обеспечивает специальной литературой и справочными материалами, способствует повышению квалификации персонала отдела. Для обеспечения оперативности проведения операций и сделок (приема и передачи необходимых документов, выезд к заемщику) Банк предоставляет сотрудникам ОКФЛ автотранспорт по мере необходимости.

1.7 Начальник отдела должен организовать работу таким образом, чтобы наиболее эффективно выполнять поставленные перед ОКФЛ задачи.

2. Основные цели и задачи отдела кредитования физических лиц

Основной целью деятельности ОКФЛ является:

2.1 Осуществление эффективной работы Управления кредитования клиентов по предоставлению кредитов физическим лицам и получения стабильного дохода от проведения кредитных операций Банка.

Основными задачами ОКФЛ являются:

2.2 Формирования качественного кредитного портфеля Банка на основании утвержденной кредитной политики.

2.3 Формирование кредитного досье заемщика, анализ полноты и качества предоставляемых документов.

2.4 Проверка качества и ликвидности обеспечения, предоставляемого заемщиками в Банк в качестве залога возврата кредитных средств.

2.5 Сопровождение кредитных договоров до полного выполнения заемщиком своих обязательств. Контроль за соблюдением заемщиками условий кредитных договоров. Осуществление текущего контроля за банковской ликвидностью на принципах платности, возвратности, надежности, целевого использования и срочности.

2.6 Своевременное предоставление Руководству Банка аналитической, статистической и другой отчетной информации (в виде отчетов, аналитических резюме, расчетов, таблиц, форм, графиков и т.д.) для анализа конъюнктуры кредитно-финансового и денежного рынков, а также анализа экономической эффективности работы ОКФЛ.

2.7 Приобретение и поддержание имиджа устойчивого Банка с положительной репутацией.

3. Основные функции отдела

3.1 Консультирование по вопросам кредитования физических лиц и прием документов от Заемщика;

3.2 Рассмотрение документов Заемщика и подготовка заключения на Кредитный комитет Банка (или для принятия решения руководителем Банка);

3.3 Привлечение других подразделений Банка к рассмотрению документов Заемщика;

3.4 Оформление кредитных документов;

3.5 Периодическая проверка наличия и сохранности предмета залога по кредитному договору, а также своевременная переоценка обеспечения;

3.6 Рассмотрение заявки Заемщика, Поручителя и Залогодателя об изменении условий заключенных кредитных документов; оформление изменений условий кредитования в соответствии с решением Кредитного комитета Банка или Председателя Правления Банка;

3.7 Принятие своевременных мер к погашению проблемной и просроченной задолженности;

3.8 Формирование и ведение кредитного дела, его закрытие и передача в архив;

3.9 Проведение анализа доходности операций Банка в рублях РФ и иностранной валюте и внесение предложений по их развитию и увеличению доходов Банка;

3.10 Осуществление контроля за целевым использованием кредитных средств;

3.11 Участие в разработке мероприятий, направленных на повышение эффективности и качества обслуживания клиентуры;

3.12 Ведение переписки с организациями и фирмами по вопросам, относящимся к компетенции отдела.

4. Организация работы отдела

4.1 Штатное расписание, численность персонала, система оплаты труда и вознаграждения согласуется с Начальником Департамента кредитных операций и утверждается Председателем Правления Банка.

4.2 Система и объем оплаты труда сотрудников отдела предусматривает качественное выполнение поставленных перед отделом задач и функций, определенных в персональных должностных инструкциях сотрудников ОКФЛ.

4.3 Деятельностью ОКФЛ руководит начальник отдела, ему подчиняются все сотрудники отдела.

5. Начальник отдела

5.1 Начальник Отдела назначается на должность и увольняется приказом Председателя Правления Банка по согласованию с начальником УКК и начальником ДКО, в соответствии с трудовым законодательством РФ.

5.2 Начальник Отдела руководит оперативной деятельностью Отдела, действует от имени Отдела и в соответствии со структурой Банка, подчиняется непосредственно начальнику УКК.

5.3 Начальник отдела обязан:

5.3.1 Соблюдать законность совершаемых сделок в рамках действующего законодательства РФ, устава Банка и других внутренних нормативных документов (приказов, инструкций, распоряжений и т.д.).

5.3.2 Обеспечивать эффективное управление деятельностью персонала ОКФЛ. Осуществлять руководство и организацию повседневной работы сотрудников ОКФЛ в соответствии с нормативными документами ЦБ РФ, решениями и приказами Руководства Банка, нормативными документами ОКФЛ.

5.3.3 Организовывать работу в соответствии с функциями, возложенными на ОКФЛ, участвовать и осуществлять тактическое руководство в сборе и анализе необходимой для проведения кредитных операций информации о заемщике, контролировать исполнение кредитных договоров заемщиками. В случае необходимости направляет запросы для экспертной проверки предоставленной документации сотрудниками Департамента Правового Обеспечения и Управления Специальных Программ.

5.3.4 Управлять работой в ОКФЛ по ведению установленного в Банке документооборота (движение, хранение, регистрацию и сортировку документов), необходимого для исполнения инструкциями, определяющими технологические процедуры и порядок выдачи кредитов.

5.3.5 Контролировать комплексную систему управления рисками посредством залогов, закладов, страхования, ликвидного обеспечения и т.д.

5.3.6 Осуществлять проверку правильности и полноты оформления кредитного досье заемщика на основании утвержденного перечня документов, необходимых при заключении договоров.

5.3.7 Осуществлять и согласовывать с Начальником Управления кредитования клиентов подбор и расстановку кадров отдела.

5.3.8 Сохранять коммерческую и банковскую тайны Банка, которая стала известна ему в ходе выполнения им служебных обязанностей. Следить за соблюдением коммерческой и банковской тайны сотрудниками отдела.

5.3.9 Соблюдать правила ограничения обмена служебной информацией между подразделениями, установленные в Банке.

5.3.10 Соблюдать трудовой распорядок, установленный в Банке и строго следить за соблюдением всеми сотрудниками ОКФЛ трудового распорядка.

5.4 Начальник отдела имеет право:

5.4.1 Вести переговоры с потенциальными заемщиками по вопросам предоставления необходимых документов для предоставления кредитных средств и обеспечению своевременного возврата этих средств, процентов за кредит, а также штрафов и пеней, если таковые возникли.

5.4.2 Проверять достоверность документов и сведений, предоставленных заемщиками, выяснять кредитную историю, размер задолженности по ранее полученным кредитам. При необходимости направлять запросы в другие организации.

5.4.3 Получать от должностных лиц Банка документы, справки, расчеты, отчеты, иметь доступ к «Операционному дню Банка» и другие сведения для своевременного, качественного и эффективного выполнения своих функций и поставленных перед ОКФЛ задач.

5.4.4 Вносить предложения об изменении структуры и функций ОКФЛ.

5.4.5 Осуществлять подбор и расстановку кадров ОКФЛ, определять обязанности и участки работ в отделе между его сотрудниками.

5.4.6 В пределах своей компетентности, установленной настоящим Положением, Начальник ОКФЛ, вправе издавать распоряжения по ОКФЛ.

5.4.7 Получать консультации в Департаменте Правового Обеспечения в случае сомнений по вопросам соответствия действующему законодательству, нормативным актам и стандартам профессиональной деятельности конкретной сделки или ее части.

5.4.8 Согласовывать все условия проведения текущих и планируемых сделок с Начальником Управления кредитования клиентов.

5.4.9 Требовать неукоснительного соблюдения заемщиком всех условий кредитного договора и иных соглашений с Банком.

5.4.10 Принимать решение об отказе в выдаче кредита, если при проверке выявлены факты предоставления поддельных документов или недостоверных сведений, а также, если платежеспособность заемщика или предоставленное обеспечение возврата кредита не удовлетворяет требованиям настоящей инструкции и другим нормативным документам Банка и ЦБ РФ.

5.4.11 Подписывать акты приема-передачи всех документов, принимаемых от заемщиков.

5.5 Начальник отдела несет дисциплинарную и иную ответственность за:

5.5.1 Неисполнение либо ненадлежащее исполнение своих должностных обязанностей.

5.5.2 Ненадлежащую организацию и качество работу отдела в целом и его сотрудников.

5.5.3 Несоответствие требованиям законодательства и локальных нормативных актов, завизированных им документов.

5.5.4 Ненадлежащее обеспечение сохранности банковской, коммерческой, профессиональной и служебной тайны по сведениям, ставшим известными ему по работе.

5.5.5 Начальник отдела несет материальную и иную ответственность за ущерб, причиненный Банку, в размере, установленном действующим законодательством России.

6. Взаимодействие ОКФЛ с другими подразделениями банка

6.1 Совместно с уполномоченными подразделениями Банка отдел ОКФЛ проводит согласованную внутрибанковскую политику, внедряет эффективные методы управления персоналом.

6.2 По мере необходимости взаимодействует со всеми подразделениями Банка для решения оперативных внутрибанковских проблем, осуществляет обмен необходимой информацией в удобной для восприятия форме.

6.3 Привлекает по согласованию с Начальником Управления кредитования клиентов и руководства Банка сотрудников других подразделений Банка для выполнения поставленных задач, имеющих общебанковское значение.

7. Ликвидация и реорганизация отдела кредитования физических лиц

7.1 Ликвидация и реорганизация Отдела, в том числе сокращение его штатной численности, допускается по решению Председателя Правления Банка, согласованному с Советом директоров Банка с соблюдением требований действующего трудового законодательства РФ, по согласованию с Советом директоров Банка.

Начальник отдела
кредитования физических лиц ___________________

Согласовано:
Начальник Департамента Кредитных
Операций
___________________

Начальник УПСБД ДПО
_____________________

Начальник СВК
_____________________

Начальник Отдела методологии
_____________________

Положение об управлении операционным риском
в ___________

Г. Москва
2013Г.

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Политикой управления рисками банковской деятельности _______________(далее по тексту – Банк), нормативными документами и рекомендациями Банка России:

- «Положение об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах" (утв. Банком России 16.12.2003г. №242-П),

- «Положение о порядке расчета размера операционного риска» (утв. Банком России 03.11.2009 № 346-П),

- Письмо Банка России от 23 июня 2004 г. №70-Т "О типичных банковских рисках",

- Письмо Банка России от 29 июня 2011 г. №96-Т "О Методических рекомендациях по организации кредитными организациями внутренних процедур оценки достаточности капитала"

- Письмо Банка России от 24 мая 2005г. №76-Т "Об организации управления операционным риском в кредитных организациях",

- рекомендации Базельского комитета по банковскому надзору.

1.2. Настоящее Положение регламентирует вопросы управления операционным риском в Банке, включая цели, задачи, методы управления риском, разделение ответственности между подразделениями и процедуры обмена информацией между ними по вопросам управления риском.

2. Определения

2.1. Под операционным риском в целях настоящего Положения понимается риск возникновения убытков Банка в результате несоответствия характеру и масштабам деятельности кредитной организации и (или) требованиям действующего законодательства внутренних порядков и процедур проведения банковских операций и других сделок, их нарушения служащими кредитной организации и (или) иными лицами (вследствие некомпетентности, непреднамеренных или умышленных действий или бездействия), несоразмерности (недостаточности) функциональных возможностей (характеристик) применяемых кредитной организацией информационных, технологических и других систем и (или) их отказов (нарушений функционирования), а также в результате воздействия внешних событий.

2.2. Факторами (причинами) операционного риска являются:

• несовершенство организационной структуры кредитной организации в части распределения полномочий подразделений и служащих, порядков и процедур совершения банковских операций и других сделок, их документирования и отражения в учете, несоблюдение служащими установленных порядков и процедур, неэффективность внутреннего контроля;
• сбои в функционировании систем и оборудования;
• неблагоприятные внешние обстоятельства, находящиеся вне контроля кредитной организации (в т.ч. случайные или преднамеренные действия физических и (или) юридических лиц, направленные против интересов кредитной организации).

2.3. Случаи реализации операционных рисков, возникающие в результате различного сочетания факторов операционного риска, классифицируются следующим образом:

2.3.1. злоупотребления или противоправные действия, осуществляемые служащими или с участием служащих Банка (например, хищение, злоупотребление служебным положением, преднамеренное сокрытие фактов совершения банковских операций и других сделок, несанкционированное использование информационных систем и ресурсов);

2.3.2. выход из строя оборудования и систем (например, сбой (отказ) в работе автоматизированной банковской системы, систем связи, поломка оборудования);

2.3.3. ненадлежащая организация деятельности, ошибки управления (например, в результате неадекватной организации внутренних процессов и процедур),

2.3.4. отсутствие (несовершенство) системы защиты и (или) порядка доступа к информации, неправильная организация информационных потоков внутри Банка,

2.3.5. ошибки при вводе и обработке данных по операциям и сделкам,

2.3.6. нарушения Банком или его служащими трудового законодательства (например, нарушение условий трудового договора, причинение вреда здоровью служащих);

2.3.7. нарушения иного законодательства (в том числе банковского, антимонопольного, по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма);

2.3.8. неисполнение или ненадлежащее исполнение возникающих из договоров обязательств, связанных с основной деятельностью, перед клиентами, контрагентами и (или) иными третьими лицами;

2.3.9. нарушение обычаев делового оборота;

2.3.10. повреждение или утрата основных средств и других материальных активов в результате актов терроризма, стихийных бедствий, пожара;

2.3.11. противоправные действия третьих лиц (например, подлог и (или) подделка платежных и иных документов, несанкционированное проникновение в информационные системы);

2.3.12. невыполнение обязательств перед Банком третьими лицами.

2.4. Операционные убытки (факты реализации операционного риска) могут быть в виде:

• денежных выплат на основании постановлений (решений) судов, решений органов, уполномоченных в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• денежных выплат клиентам и контрагентам, а также служащим Банка в целях компенсации им во внесудебном порядке убытков, понесенных ими по вине Банка;
• снижения стоимости активов;
• досрочного списания (выбытия) материальных активов;
• затрат на восстановление хозяйственной деятельности и устранение последствий ошибок, аварий, стихийных бедствий и других аналогичных обстоятельств;
• прочих убытков.

3. Цели управления операционным риском

3.1. Целями управления операционным риском являются:

• Своевременное выявление факторов, способных привести к реализации операционного риска в деятельности Банка, и устранение их;
• Минимизация величины операционного риска;
• Поддержание капитала Банка на достаточном уровне с учетом оценки операционного риска.

4. Задачи управления операционным риском

4.1. Задачами управления риском являются: идентификация, оценка, анализ, регулирование, мониторинг и контроль риска.

• Идентификация риска – выявление риска (его факторов);
• Оценка риска – получение количественных значений уровня риска (его факторов);
• Анализ – получение обобщенных оценок риска и его факторов, изучение динамики уровня риска и его факторов, прогнозирование и планирование риска;
• Регулирование риска – принятие решений относительно уровней принимаемых рисков, методов и инструментов минимизации рисков, лимитов на величину риска (факторов риска);
• Мониторинг – оперативный контроль величины риска, его факторов, контроль соблюдения лимитов, информирование органов банка, ответственных за регулирование риска, о случаях превышения лимитов.
• Контроль – проверка полноты и степени исполнения процедур управления риском, последующий контроль эффективности управления риском.

5. Распределение ответственности по управлению операционным риском между подразделениями Банка

5.1. Ответственность и полномочия по управлению риском распределяются между подразделениями Банка следующим образом (Таблица 1).

Таблица 1.

5.2. К компетенции Председателя Правления относится:

• утверждение внутренних нормативных документов, касающихся управления рисками, контроль функционирования системы управления рисками.

5.3. К компетенции Правления относится:

• организация системы управления рисками;
• контроль функционирования системы управления рисками;
• предоставление Совету директоров Банка информации о состоянии рисков, принимаемых банком;
• установление внутренних нормативов операционного риска;
• определение порядка минимизации ущерба в случае реализации операционных рисков (в т.ч. страхование отдельных видов риска).

5.4. К функциям Службы внутреннего контроля (СВК) относится:

• контроль эффективности управления операционным риском;
• выявление случаев реализации операционного риска в результате ненадлежащей организации деятельности Банка (в части распределения полномочий подразделений и служащих, порядков и процедур совершения банковских операций и других сделок, их документирования и отражения в учете).

5.5. К функциям Отдела отчетности Управления бухгалтерского учета и отчетности (УБУиО) относится:

• Оценка операционного риска в целях расчета норматива Н1.

5.6. К функциям Отдела заработной платы и кадров относится выявление случаев реализации операционного риска в результате:

• нарушений Банком или его служащими трудового законодательства (например, нарушение условий трудового договора, причинение вреда здоровью служащих).

5.7. К функциям Управления безопасности относится выявление случаев реализации операционного риска в результате:

• злоупотреблений или противоправных действий, осуществляемых служащими или с участием служащих Банка (например, хищение, злоупотребление служебным положением, преднамеренное сокрытие фактов совершения банковских операций и других сделок, несанкционированное использование информационных систем и ресурсов);
• отсутствия (несовершенства) системы защиты и (или) порядка доступа к информации, неправильной организации информационных потоков внутри Банка;
• повреждения или утраты основных средств и других материальных активов в результате актов терроризма, стихийных бедствий, пожара;
• противоправных действий третьих лиц (например, подлог и (или) подделка платежных и иных документов, несанкционированное проникновение в информационные системы).

5.8. К функциям Департамента информационных технологий относится выявление случаев реализации операционного риска в результате:

• выхода из строя оборудования и систем (например, сбой (отказ) в работе автоматизированной банковской системы, систем связи, поломка оборудования);
• ошибок при вводе и обработке данных по операциям и сделкам.

5.9. К функциям Управления финансового мониторинга относится выявление случаев реализации операционного риска в результате:

• нарушений законодательства по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

5.10. К функциям Советников Правления по юридическим вопросам относится выявление случаев реализации операционного риска в результате:

• нарушений подразделениями Банка действующего законодательства РФ;
• неисполнения или ненадлежащего исполнения возникающих из договоров обязательств, связанных с основной деятельностью, перед клиентами, контрагентами и (или) иными третьими лицами;
• невыполнения обязательств перед Банком третьими лицами.

5.11. К функциям руководителей всех подразделений Банка относится:

• Выявление случаев реализации операционных рисков в своих подразделениях, их факторов, ответственных лиц и нанесенного ущерба.

5.12. К функциям Отдела контроля рисков относится:

• Оценка, анализ, мониторинг и контроль риска и его факторов;
• Разработка предложений по регулированию уровня риска;
• Разработка методологии управления операционным риском.

6. Идентификация операционного риска

6.1. Выявление операционного риска осуществляется на постоянной основе.

В целях обеспечения условий для эффективного выявления операционного риска, а также его оценки, в Банке ведется аналитическая база данных о реализованных операционных рисках. Руководители подразделений Банка консолидируют факты реализованных операционных рисков по своим подразделениям и передают их в Отдел контроля рисков. СВК, Управление безопасности, Департамент информационных технологий, Отдел кадров, Советники Правления по Юридическим вопросам выявляют факторы и случаи реализации операционного риска в соответствии с областью своей компетенции (Раздел 5) и передают полученную информацию в Отдел контроля рисков.

6.2. Отдел контроля рисков на основе полученной информации ведет аналитическую базу операционных убытков в разрезе отдельных подразделений, направлений деятельности Банка (по классификации Приложения 1), факторов риска (по классификации п. 2.3.), типов убытка (по п. 2.4.).

7. Методы оценки операционного риска

7.1. Для целей расчета обязательного норматива Н1 операционный риск оценивается в соответствии с Положением Банка России №346-П от 03.11.2009г.

7.2. Дополнительно для оценки достаточности капитала с учетом операционного риска Банк использует внутреннюю методику, основанную на ряде положений стандартизированного подхода, рекомендованного Базельским комитетом по банковскому надзору.

В стандартизованном подходе деятельность банка разделяется на восемь бизнес-линий: корпоративное финансирование, торговля и продажи, розничные банковские операции, коммерческие банковские операции, платежи и расчеты, агентские услуги, управление активами и розничные брокерские услуги. Подробное описание бизнес-линий содержится в Приложении 1.

Валовый доход служит общим показателем масштаба операций и, следовательно, ожидаемого масштаба операционных рисков в рамках каждой из бизнес-линий. Требование к капиталу для бизнес-линии рассчитывается путем умножения валовых доходов на фактор (обозначаемый бета), присваиваемый данной бизнес-линии. Бета служит показателем общеотраслевого соотношения между имевшими место операционными убыткам и общим уровнем валового дохода для данной бизнес-линии. Следует заметить, что в рамках стандартизованного подхода валовый доход измеряется для каждой бизнес-линии, а не для всего банка, т. е. для корпоративного финансирования индикатором является валовый доход, полученный от корпоративного финансирования.

Общий размер операционного риска рассчитывается как сумма требований к регулятивному капиталу по всем бизнес-линиям за 4 последних квартала (см. формулу ниже). В любой отдельно взятый квартал негативные требования к капиталу (возникающие в результате отрицательного валового дохода) любой бизнес-линии могут без ограничений компенсировать положительные требования к капиталу в других бизнес-линиях. Однако если консолидированное требование к капиталу для всех бизнес-линий в рамках данного квартала является отрицательным, тогда общий показатель для данного квартала будет равен нулю. Общий размер операционного риска выражается следующей формулой:

где
ОР - требование к капиталу в рамках стандартизованного подхода
GI_i - ежеквартальный валовый доход, определенный для каждой i-й бизнес-линии;
k – № квартала;
β_i - установленный Базельским комитетом фиксированный процент, связывающий уровень требований к капиталу с уровнем валового дохода для каждой из восьми бизнес-линий.

Валовый доход GI_i рассчитывается по данным ф.102 за четыре последних квартала до даты оценки операционного риска. При этом показатель валового дохода, в целях настоящего Положения, по каждой из бизнес-линий должен включать в себя (если применимо) чистый процентный доход до вычета резервов, чистые непроцентные доходы до вычета резервов. При расчете GI_i не учитываются прочие операционных доходы, а также комиссии, уплаченные небанковским провайдерам услуг.

Недостатком стандартизированного подхода является невозможность учесть методы регулирования и контроля операционного риска со стороны Банка и их эффективность. Накопление статистики по выявленным случаям операционного риска в соответствии с Разделом 6 будет служить основанием для создания продвинутой модели оценки операционного риска (АМА).

8. Методы регулирования операционного риска

8.1. Лимитирование факторов риска с использованием системы внутренних индикаторов

В целях регулирования операционного риска Банк использует систему индикаторов уровня операционного риска - показателей, которые теоретически или эмпирически связаны с уровнем операционного риска, принимаемого Банком. В качестве индикаторов уровня операционного риска используются:

• количество несостоявшихся или незавершенных банковских операций и других сделок;
• количество уволенных (уволившихся) сотрудников;
• количество допущенных ошибок при проведении операций, выявленных Банком/Внешними органами контроля;
• количество аварий, сбоев информационно-технологических систем;
• Величина штрафов, пеней, неустоек, уплаченных Банком (симв. 27101-27103 ф.102).

Для каждого индикатора установлены лимиты (сигнальные уровни) по каждой бизнес-линии (Приложение 2), что позволяет обеспечить выявление значимых для Банка операционных рисков и своевременное адекватное воздействие на них.

Мониторинг величины указанных индикаторов осуществляется Отделом контроля рисков ежеквартально. В случае превышения в отчетном периоде каким-либо из индикаторов операционного риска установленного для него лимита, начальник Отдела контроля рисков незамедлительно информирует об этом Правление Банка.

8.2. Минимизация вероятности реализации риска за счет совершенствования процессов и процедур, как-то:

• разграничение доступа к информации;
• разработка защиты от несанкционированного входа в информационную систему;
• разработка защиты от выполнения несанкционированных операций средствами информационной системы;
• организация двойного ввода;
• настройка и подключение автоматических проверочных процедур для диагностики ошибочных действий;
• автоматическое выполнение рутинных повторяющихся действий;
• аудит (регистрация и мониторинг) действий пользователей.

8.3. Минимизация риска в результате осуществления контроля уполномоченными подразделениями Банка в отношении следующих правил и процедур:

• контроль за соблюдением установленных лимитов по проводимым банковским операциям и другим сделкам;
• соблюдение установленного порядка доступа к информации и материальным активам Банка;
• надлежащая подготовка персонала;
• регулярная выверка первичных документов и счетов по проводимым банковским операциям и другим сделкам.

8.4. Страхование

В целях минимизации убытков в случае реализации операционного риска Банк осуществляет страхование объектов основных средств, находящихся в его собственности, а также других активов.

9. Информационное обеспечение управления операционным риском

Информационное обеспечение управления рыночным риском построено на подготовке и использовании следующих документов:

9.1. Все подразделения Банка ведут журналы выявленных случаев операционного риска в своих подразделениях (по форме Приложения 3) и предоставляют их в Отдел контроля рисков не позднее третьего рабочего дня каждого квартала.

9.2. СВК, Управление безопасности, ДИТ, Отдел кадров, Советники Правления по юридическим вопросам, Управление финансового мониторинга выявляют факторы и случаи реализации операционного риска в пределах своей зоны ответственности, в соответствии с Разделом 5, и доводят соответствующие сведения (по форме Приложения 3) до Отдела контроля рисков не позднее третьего рабочего дня каждого квартала

9.3. Отдел контроля рисков осуществляет мониторинг внутренних индикаторов операционного риска (по п.8.1. настоящего Положения), проверяет соответствие полученных значений индикаторов установленным лимитам и предоставляет Правлению результаты мониторинга в форме отчета, ежеквартально.

Кроме того, ежеквартально Отдел контроля рисков представляет Правлению отчет о случаях реализации и выявленных факторах операционного риска (по п. 6.2. настоящего Положения), их динамике, наличию взаимосвязей.

9.4. Правление утверждает и пересматривает не реже 1 раза в год Ведомость лимитов внутренних индикаторов операционного риска (Приложение 2) по предложению Отдела контроля рисков.

В рамках осуществления контроля за системой управления операционным риском Правление раз в квартал заслушивает на своих заседаниях начальника Отдела контроля рисков. На основе отчетов Отдела контроля рисков и СВК Правление предоставляет Совету директоров Отчеты Правления об управлении рисками в Банке.

10. Контроль за соблюдением установленных правил и процедур по управлению операционным риском

10.1. Контроль за соблюдением установленных правил и процедур по управлению операционным риском осуществляется в рамках системы внутреннего контроля.

10.2. Субъектами, осуществляющими контроль, являются Правление Банка, Служба внутреннего контроля, Отдел контроля рисков, а также руководители всех структурных подразделений Банка, решения которых влияют на уровень операционного риска.

10.3. Контроль за операционным риском как инструмент управления банковскими рисками базируется на следующих принципах из числа принципов организации внутреннего контроля: всесторонность внутреннего контроля, охват контрольными процедурами всех организационных структур и подразделений Банка, многоуровневость характера внутреннего контроля. Контроль предусматривает следующие уровни:

Первый уровень (низший). Руководители структурных подразделений Банка:

• мониторинг количественного значения установленных лимитов по проводимым банковским операциям и другим сделкам;
• постоянный контроль выполнения работниками структурных подразделений предусмотренных банковскими стандартами соответствующих процедур и правил;
• регулярная выверка первичных документов и счетов по проводимым банковским операциям и другим сделкам;
• контроль за выполнением мероприятий по предотвращению использования инфраструктуры Банка в целях легализации доходов, полученных преступных путем, и финансирования терроризма.

Второй уровень. Отдел контроля рисков:

• мониторинг состояния и анализ операционного риска;
• контроль за соблюдением лимитов, используемых для мониторинга операционного риска.

Третий уровень (высший). Правление Банка:

• недопущение длительного ухудшения одного и/или нескольких параметров, влияющих на состояние операционного риска;
• осуществление контроля соответствия состояния и размера определенных рисков доходности бизнеса Банка;
• предотвращение использования инфраструктуры Банка в целях легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма;
• предотвращение длительного нахождения определенного направления деятельности Банка под воздействием соответствующего чрезмерного риска;
• осуществление контроля адекватности параметров управления банковскими рисками (финансовыми рисками) текущему состоянию и стратегии развития Банка;
• контроль соответствия доходности определенного направления деятельности Банка уровню соответствующих рисков;
• прекращение деятельности подразделений Банка (либо ограничение их задач и функций), несущих чрезмерные банковские риски.

10.4. Решения, принимаемые одним из уровней системы контроля управления рисками в рамках своих полномочий, являются обязательными для всех субъектов более низких уровней.

10.5. Служба внутреннего контроля Банка проводит периодические проверки состояния системы контроля и организации функционирования конкретного направления деятельности Банка. По первому и второму уровням системы контроля проверяются, в том числе, наличие инструментов контроля, эффективность их использования соответствующими руководителями и должностными лицами Банка.

Приложение 1: Направления деятельности Банка (бизнес-линии в рамках стандартизированного подхода)

Приложение 2: Лимиты показателей, используемых для оценки операционного риска, по направлениям деятельности Банка (бизнес-линиям)

Приложение 3: Журнал выявленных случаев операционного риска

Положение об управлении правовым риском
в ___________

Г. Москва
2013Г.

Базовые принципы

Настоящее Положение определяет основные принципы управления правовым риском с учетом отечественной и международной банковской практики, предусматривающие в том числе:

• цели и задачи управления правовым риском;
• порядок выявления, оценки, определения приемлемого уровня правового риска и мониторинга за уровнем правового риска, в том числе на консолидированной основе;
• принятие мер по поддержанию приемлемого уровня правового риска, включающих, в том числе, контроль и (или) минимизацию риска;
• порядок информационного обеспечения по вопросам правового риска (порядок обмена информацией между подразделениями и работниками, порядок и периодичность предоставления отчетной и иной информации по вопросам управления правовым риском);
• порядок управления правовым риском при осуществлении дистанционного банковского обслуживания, включая интернет-банкинг, при разработке и внедрении новых технологий и условий осуществления банковских операций и других сделок, иных финансовых инноваций и технологий, при выходе на новые рынки;
• распределение полномочий и ответственности между исполнительными органами, подразделениями и сотрудниками Банка в части реализации основных принципов управления правовым риском;
• порядок осуществления контроля эффективности управления правовым риском.

1. Общие положения

Настоящее Положение является внутренним нормативным актом «_______________и вступает в силу с момента подписания Председателем Правления приказа о введении его в действие.

1.1. Определения

Ответственный сотрудник – начальник Отдела контроля рисков;

Правовой риск – риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие:

• несоблюдения кредитной организацией требований нормативных правовых актов и заключенных договоров;
• допускаемых правовых ошибок при осуществлении деятельности (неправильные юридические консультации или неверное составление документов, в том числе при рассмотрении спорных вопросов в судебных органах);
• несовершенства правовой системы (противоречивость законодательства, отсутствие правовых норм по регулированию отдельных вопросов, возникающих в процессе деятельности кредитной организации);
• нарушения контрагентами нормативных правовых актов, а также условий заключенных договоров.

1.2. Нормативная документация

Настоящее Положение разработано на основании:

• Положения Банка России «Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах» от 16 декабря 2003г. № 242-П;
• Письмо Банка России от 23 июня 2004 г. N 70-Т «О типичных банковских рисках»
• Рекомендаций Банка России по организации управления правовым риском и риском потери деловой репутации в кредитных организациях и банковских группах (письмо Банка России от 30.06.2005г. № 92-Т).

1.3. Цели, задачи и принципы управления правовым риском

Целью управления правовым риском является поддержание принимаемого на себя Банком риска на минимальном уровне. Приоритетным является обеспечение максимальной сохранности активов и капитала на основе уменьшения (исключения) возможных убытков, в том числе в виде выплат денежных средств на основании постановлений (решений) судов, которые могут привести к неожиданным потерям. Управление правовым риском осуществляется также в целях:

• выявления, измерения и определения приемлемого уровня правового риска;
• постоянного наблюдения за правовым риском;
• принятия мер по поддержанию на не угрожающем финансовой устойчивости Банка и интересам его кредиторов и вкладчиков уровне правового риска;
• соблюдения всеми служащими Банка нормативных правовых актов, учредительных и внутренних документов Банка;
• исключения вовлечения Банка и участия его служащих в осуществлении противоправной деятельности, в том числе легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма.

Цель управления правовым риском Банка достигается на основе системного, комплексного подхода, который подразумевает решение следующих задач:

• получение оперативных и объективных сведений о состоянии и размере правового риска;
• выявление и анализ правового риска, возникающего у Банка в процессе деятельности;
• качественная и количественная оценка (измерение) правового риска;
• установление взаимосвязей между отдельными видами рисков с целью оценки воздействия мероприятий, планируемых для ограничения одного вида риска, на рост или уменьшение уровня других рисков;
• создание системы управления правовым риском на стадии возникновения негативной тенденции, а также системы быстрого и адекватного реагирования, направленной на предотвращение достижения правовым риском критически значительных для Банка размеров (минимизацию риска).

В процессе управления правовым риском Банк руководствуется следующими принципами:

• адекватность характеру и размерам деятельности Банка;
• внесение оперативных изменений в случае изменения внешних и внутренних факторов;
• возможность количественной оценки соответствующих параметров;
• непрерывность проведения мониторинга размеров определенных параметров;
• осуществление оценки риска и подготовка принятия надлежащих управленческих решений одним и тем же специально выделенным самостоятельным структурным подразделением;
• технологичность использования;
• наличие самостоятельных информационных потоков по рискам.

2. Причины возникновения правового риска

Возникновение правового риска может быть обусловлено как внутренними, так и внешними причинами.

2.1. К внутренним причинам возникновения правового риска относятся:

• несоблюдение Банком законодательства Российской Федерации, в том числе по идентификации и изучению клиентов, установлению и идентификации выгодоприобретателей (лиц, к выгоде которых действуют клиенты), учредительных и внутренних документов Банка;
• несоответствие внутренних документов Банка законодательству Российской Федерации, а также неспособность Банка своевременно приводить свою деятельность и внутренние документы в соответствие с изменениями законодательства;
• неэффективная организация правовой работы, приводящая к правовым ошибкам в деятельности Банка вследствие действий служащих или органов управления Банка;
• нарушение Банком условий договоров;
• недостаточная проработка Банком правовых вопросов при разработке и внедрении новых технологий и условий проведения банковских операций и других сделок, финансовых инноваций и технологий.

2.2. К внешним причинам возникновения правового риска относятся:

• несовершенство правовой системы (отсутствие достаточного правового регулирования, противоречивость законодательства Российской Федерации, его подверженность изменениям, в том числе в части несовершенства методов государственного регулирования и (или) надзора, некорректное применение законодательства иностранного государства и (или) норм международного права), невозможность решения отдельных вопросов путем переговоров и как результат - обращение Банка в судебные органы для их урегулирования;
• нарушения клиентами и контрагентами Банка условий договоров;
• возможное нахождение структурных подразделений Банка, его дочерних и зависимых организаций, клиентов и контрагентов под юрисдикцией различных государств.

3. Этапы и методы управления правовым риском

Управление правовым риском состоит из следующих этапов:

• выявление правового риска;
• оценка правового риска;
• мониторинг правового риска;
• контроль и/или минимизация правового риска.

Цели и задачи управления правовым риском достигаются при соблюдении определенных принципов следующими методами:

• система полномочий и принятия решений;
• система мониторинга показателей правового риска;
• система контроля.

3.1. Выявление и оценка правового риска

3.1.1. Для целей выявления и оценки признаков возникновения правового риска Банк вводит набор параметров, изменение состояния и размера которых означает возникновение иной характеристики конкретного направления деятельности Банка и, соответственно, принятие Банком качественно иного правового риска.

Основной целью системы параметров управления правовым риском является обеспечение принятия надлежащего управленческого решения в отношении определенного направления деятельности Банка по снижению влияния правового риска на Банк в целом.

3.1.2. Для оценки уровня правового риска Банк использует следующие параметры:

• возрастание (сокращение) количества жалоб и претензий к Банку;
• увеличение (уменьшение) случаев нарушения законодательства Российской Федерации, в том числе о рекламе, банковской тайне и ограничении монополистической деятельности;
• увеличение (уменьшение) числа и размеров выплат денежных средств Банком на основании постановлений (решений) судов, решений органов, уполномоченных в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• применение мер воздействия к Банку со стороны органов регулирования и надзора, динамика применения указанных мер воздействия.

3.1.3. Выявление и оценка уровня правового риска осуществляется на постоянной основе и состоит из двух этапов:

• сбор и систематизация информации о событиях, которые могут повлиять на уровень правового риска Банка;
• установление системы пограничных значений (лимитов) уровня правового риска Банка.

3.1.4. На первом этапе выявления и оценки уровня правового риска сбор и систематизация материалов, свидетельствующих об изменении соответствующего параметра, используемого для выявления и оценки правового риска, производится в следующем порядке:

• жалобы и претензии клиентов Банка передаются руководителям подразделений Банка, где они подлежат изучению и систематизации;
• сведения об общем количестве поступивших жалоб, заявлений, претензий клиентов передаются Ответственному сотруднику ежеквартально, но не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным, директорами Дополнительных офисов Банка и секретарем Административно-хозяйственного отдела в произвольной форме в виде электронного сообщения;
• сведения о количестве, содержании и последствиях выявленных случаев нарушений внутренних документов и законодательства РФ передаются Ответственному сотруднику ежеквартально, но не позднее 5-го числа месяца, следующего за отчетным, руководителями подразделений (в случае самостоятельного выявления) по форме Приложения 5 в виде электронного сообщения;
• cведения, о выявленных случаях несоответствия внутренних документов и процедур требованиям законодательства и нормативных актов ЦБ РФ передаются Ответственному сотруднику руководителем Службы внутреннего контроля, а также руководителями других подразделений выявивших такие несоответствия. Сведения передаются по мере их обнаружения, в произвольной форме в виде электронного сообщения;
• сведения о количестве судебных исков к Банку предоставляются Ответственному сотруднику Советником Правления по юридическим вопросам ежеквартально, но не позднее 5-го числа месяца следующего за отчетным, по форме Приложения 4;
• сведения о суммах выплат по судебным искам к Банку, предоставляются Ответственному сотруднику сотрудником Отдела документального оформления операций и расчетов ежеквартально, но не позднее 5-го числа месяца следующего за отчетным, по форме Приложения 6;
• оригиналы документов хранятся в документах подразделения Банка, направившего данные Ответственному сотруднику.

3.1.5. Ответственный сотрудник формирует отчет по форме Приложения 1.

3.1.6. По каждому набору показателей, используемых Банком для оценки уровня правового риска, определяется система пограничных значений (устанавливается лимит), преодоление которых означает увеличение влияния правового риска на Банк в целом и приближение критического его состояния и размера для текущих условий. Формат лимитов, устанавливаемых по каждому показателю, приведен в Приложении 2 к настоящему Положению.

3.1.7. Система пограничных значений (лимитов) призвана фиксировать превышение Банком допустимого уровня правового риска. Система пограничных значений (лимитов) устанавливается Правлением Банка и может пересматриваться не чаще одного раза в год, в том числе в части показателей, используемых Банком для оценки правового риска. Инициатором изменения конкретных лимитов выступают руководители соответствующих подразделений Банка, Ответственный сотрудник, отвечающий за управление правовым риском, руководитель Службы внутреннего контроля, Председатель Правления, Правление.

3.1.8. Ответственный сотрудник ежеквартально предоставляет отчеты об уровне правового риска Председателю Правления Банка.

3.1.9. Если в течение календарного квартала любой из показателей, используемых Банком для оценки уровня правового риска, превышает установленный для него лимит (нештатная ситуация), Ответственный сотрудник незамедлительно информирует об этом Правление Банка.

3.2. Мониторинг правового риска

В целях мониторинга и поддержания правового риска на приемлемом для Банка уровне применяется сочетание таких методов управления риском как:

• система полномочий и принятия решений;
• информационная система;
• принцип «Знай своего клиента»;
• система мониторинга законодательства.

3.2.1. Система полномочий и принятия решений призвана обеспечить надлежащее функционирование управления правовым риском, придавая ему требуемую гибкость в сочетании с устойчивостью на каждом уровне управления.

В Банке установлен следующий порядок участия органов управления и руководителей структурных подразделений в управлении правовым риском.

Полномочия Совета директоров Банка:

• осуществление контроля полноты и периодичности проверок Службой внутреннего контроля соблюдения основных принципов управления банковскими рисками;
• оценка эффективности управления банковскими рисками;
• контроль деятельности исполнительных органов Банка по управлению банковскими рисками.

Полномочия Правления Банка:

• обеспечение создания организационной структуры Банка, соответствующей основным принципам управления банковскими рисками;
• определение показателей, используемых для оценки уровня правового риска, и установление их пограничного значения (лимитов);
• создание оптимальных условий для повышения квалификации служащих Банка в сфере правовой грамотности;
• определение наиболее значимых для Банка видов сделок, по которым требуется разработка стандартных (типовых) форм договоров, тарифов и иных документов;
• принятие решений о совершении банковских операций и других сделок, порядок и процедуры, проведения которых не установлены внутренними документами Банка.

Полномочия Председателя Правления Банка:

• утверждение внутренних документов Банка, регулирующих основные принципы управления банковскими рисками (в том числе правовым риском), а также утверждение дополнений и изменений к ним;
• совершение сделок от имени Банка, выдача доверенностей на совершение указанных действий своим заместителям, руководителям структурных подразделений и иным служащим Банка;
• инициация внесения изменений в показатели, используемые для оценки уровня правового риска, и установление их пограничного значения (лимитов);
• поощрение служащих Банка в зависимости от влияния их деятельности на уровень правового риска, а также применение к ним дисциплинарных взысканий.

Полномочия Советника Правления по юридическим вопросам:

• обеспечение соответствия документации, которой оформляются банковские операции и иные сделки, законодательству Российской Федерации, нормативным актам Банка России;
• организация разработки стандартных (типовых) форм договоров, применяемых в Банке;
• визирование заключаемых Банком договоров и проводимых банковских операций, а также сделок, отличных от стандартных (утвержденных Правлением Банка);
• организация отслеживания изменений законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России;
• ознакомление руководителей соответствующих структурных подразделений Банка с произошедшими изменениями в законодательстве Российской Федерации, нормативных актах Банка России, внутренних документах Банка;
• организация защиты интересов Банка в судебных инстанциях, рассмотрение жалоб и претензий к Банку и подготовка по ним ответов;
• контроль внесения соответствующих изменений во внутренние документы и процедуры Банка в случаях изменения законодательства Российской Федерации, и нормативных актов.

Полномочия руководителя Службы внутреннего контроля:

• определение соответствия требованиям действующего законодательства и нормативным актам, действий и операций, осуществляемых руководством и служащими Банка, внутренних документов Банка, определяющих проводимую Банком политику, процедур принятия и реализации решений, организации учета и отчетности, включая внутреннюю информацию о принимаемых решениях, проводимых операциях (заключаемых сделках), результатах анализа финансового положения и рисках банковской деятельности;
• инициатива внесения изменений в показатели, используемые для оценки уровня правового риска, и установление их пограничного значения (лимитов);
• участие в разработке внутренних документов Банка с целью проверки соответствия их содержания требованиям законодательства и системы внутреннего контроля, разработанной в Банке.

Полномочия начальника Управления финансового мониторинга:

• осуществление контроля своевременности и полноты исполнения программы идентификации клиентов и выгодоприобретателей в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
• организация и проведение работы по обучению сотрудников Банка по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;
• иные функции, предусмотренные Правилами внутреннего контроля Банка в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Полномочия Ответственного сотрудника:

• мониторинг признаков возникновения правового риска и его влияния на деятельность и финансовое состояние Банка;
• инициатива внесения изменений в показатели, используемые для оценки уровня правового риска, и установление их пограничного значения (лимитов);
• оценка уровня правового риска;
• доведение информации о выявленных рисках до органов управления Банка;
• разработка мер по минимизации правового риска;
• регулярное составление и предоставление отчетов органам управления Банка об уровне правового риска и состоянии управления им.

Полномочия руководителей структурных подразделений Банка:

• контроль соблюдения служащими структурного подразделения законодательства Российской Федерации, нормативных актов, внутренних документов и процедур Банка;
• ознакомление служащих структурного подразделения с произошедшими изменениями в законодательстве Российской Федерации, нормативных актах, внутренних документах и процедурах Банка;
• инициация внесения изменений в показатели, используемые для оценки уровня правового риска, и установление их пограничного значения (лимитов);
• участие в разработке внутренних документов Банка, касающихся деятельности структурного подразделения, внесение предложений по их изменению;
• вынесение предложений по изменению определенных показателей оценки правового риска.

3.2.2. Одним из основных элементов управления банковскими рисками, в том числе правовым риском, является принцип «Знай своего клиента». В целях соблюдения данного принципа Банк разработал процедуры, включающие порядок осуществления банковских операций и других сделок, программы идентификации клиентов, установления и идентификации выгодоприобретателей, мониторинг движения денежных потоков по банковским счетам (вкладам) и управление банковскими рисками.

Выполнение Банком принципа «Знай своего клиента» осуществляется в целях обеспечения соблюдения законодательства Российской Федерации, в том числе по вопросам противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, соответствия деятельности Банка обычаям делового оборота и принципам профессиональной этики, а также обеспечения стабильности финансового положения Банка.

Основной процедурой реализации принципа «Знай своего клиента» является идентификация клиентов Банка (изучение, проверка информации, максимально возможное подтверждение и обоснование имеющихся сведений о клиенте, его операциях и других сделках, установление и идентификация выгодоприобретателей по ним).

Идентификация клиентов, установление и идентификация выгодоприобретателей осуществляется Банком в соответствии с «Правилами внутреннего контроля в Банке в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

Реализация принципа «Знай своего клиента» в Банке (в том числе в целях минимизации банковских рисков, в первую очередь правового риска и риска потери деловой репутации) предусматривает: тщательную проверку достоверности сведений, предоставляемых клиентами и контрагентами, участниками Общества; анализ документов, определяющих правовой статус клиента и контрагента, а также полномочий лиц, заключающих договоры; определение сферы деятельности клиентов и контрагентов, анализ информации об их деловой репутации, анализ изменения показателей отчетности, изменение сферы деятельности постоянных клиентов и контрагентов. При этом целесообразно уделять повышенное внимание программам идентификации клиентов, использующих дистанционное банковское обслуживание, в том числе интернет-банкинг.

Банк обращает особое внимание на идентификацию клиента при установлении отношений с юридическими лицами - нерезидентами. Установление взаимоотношений с нерезидентами требует знания нормативных правовых актов страны местонахождения (места регистрации) нерезидента. Особенно это важно при идентификации нерезидента - банка или финансовой организации.

При установлении отношений с юридическими лицами Банк предпринимает обоснованные и доступные меры по установлению и идентификации лиц, имеющих возможность оказывать прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления Банка.

3.2.3. Основными задачами системы мониторинга законодательства являются: обеспечение соответствия документации, которой оформляются банковские операции и иные сделки, законодательству Российской Федерации, нормативным актам, своевременность учета изменений и отражения этих изменений во внутренних документах Банка и обязательность их соблюдения всеми служащими Банка.

Мониторинг законодательства осуществляет Советник Правления по юридическим вопросам на постоянной основе. Для целей мониторинга используются информационно-правовые программы «Консультант+» и «Гарант», а также «Российская газета» и иные печатные и/или электронные (в сети Интернет) издания.

В случае издания нормативных актов, напрямую или косвенно регулирующих деятельность Банка (касающихся деятельности Банка) и/или изменяющих порядок проведения банковских операций и иных сделок, Советник Правления по юридическим вопросам вносит указанные нормативные акты в «Журнал мониторинга изменений законодательства РФ, касающихся деятельности Банка» (далее – «Журнал») (см. Приложение 3).

В указанном Журнале фиксируются сведения о нормативном акте, может предоставляться ссылка на графическую или электронную версию нормативно-правового акта и краткие комментарии к нормативно-правовому акту (по необходимости). Нормативно-правовые акты подлежат рассылке Советником Правления по юридическим вопросам руководителям соответствующих структурных подразделений Банка. Решение о необходимости создания или внесения изменений во внутренние документы Банка принимается руководителями структурных подразделений Банка по результатам ознакомления с Журналом и соответствующим нормативно-правовым актом. В случае необходимости и по запросу уполномоченного сотрудника структурного подразделения Банка, Советник Правления по юридическим вопросам предоставляет дополнительные комментарии относительно нормативно-правовых актов.

3.3. Контроль и минимизация правового риска

3.3.1. Наличие и эффективное функционирование системы контроля как инструмента управления банковскими рисками, базируется на следующих принципах из числа принципов организации внутреннего контроля: всесторонность внутреннего контроля, охват контрольными процедурами всех организационных структур и подразделений Банка, многоуровневость характера внутреннего контроля. Система контроля управления банковскими рисками является одним из основных элементов Системы внутреннего контроля Банка. Система контроля правового риска предусматривает следующие уровни:

Первый уровень (низший). Руководители структурных подразделений Банка:

• постоянный контроль выполнения работниками структурных подразделений предусмотренных банковскими стандартами соответствующих процедур, влияющих на состояние и размер правового риска;
• контроль выполнения мероприятий по предотвращению использования инфраструктуры Банка в целях легализации доходов, полученных преступных путем, и финансирования терроризма.

Второй уровень. Ответственный сотрудник:

• мониторинг состояния, размера правового риска и количественного значения параметров управления правовым риском;
• контроль выполнения комплекса мероприятий для кризисных ситуаций в случае кратковременного нахождения Банка под воздействием чрезмерных рисков;
• предотвращение нахождения Банка под одновременным краткосрочным воздействием нескольких рисков;
• недопущение длительного ухудшения одного и/или нескольких параметров управления правовым риском;
• контроль адекватности границ принятия решений для штатной ситуации и в случае кризисного состояния.

Третий уровень (высший). Правление Банка:

• недопущение длительного ухудшения одного и/или нескольких параметров управления одновременно по нескольким рискам;
• осуществление контроля соответствия состояния и размера определенных рисков доходности бизнеса Банка;
• предотвращение использования инфраструктуры Банка в целях легализации доходов, полученных преступным путем, и финансирования терроризма;
• предотвращение длительного нахождения определенного направления деятельности Банка под воздействием соответствующего чрезмерного риска;
• недопущение длительной несбалансированности пассивов и активов Банка;
• осуществление контроля адекватности параметров управления банковскими рисками (финансовыми рисками) текущему состоянию и стратегии развития Банка;
• контроль соответствия доходности определенного направления деятельности Банка уровню соответствующих рисков;
• прекращение деятельности подразделений Банка (либо ограничение их задач и функций), несущих чрезмерные банковские риски.

Исключительный уровень. Совет директоров Банка:

• недопущение одновременного длительного чрезмерного (отрицательного) воздействия нескольких рисков на Банк в целом;
• недопущение непропорционального увеличения (одновременного) размера риска увеличению доходности соответствующего направления деятельности Банка;
• общий контроль функционирования системы управления банковскими рисками.

3.3.2. Решения, принимаемые одним из уровней системы контроля управления рисками в рамках своих полномочий, являются обязательными для всех субъектов более низких уровней.

3.3.3. Служба внутреннего контроля Банка проводит периодические проверки состояния системы контроля и организации функционирования конкретного направления деятельности Банка. По первому и второму уровням системы контроля проверяются, в том числе, наличие инструментов контроля, эффективность их использования соответствующими руководителями и должностными лицами Банка.

3.3.4. В целях минимизации правового риска Банк использует следующие основные методы:

• стандартизирует основные банковские операции и сделки (определены порядки, процедуры, технологии осуществления операций и сделок, заключения договоров);
• устанавливает внутренний порядок согласования (визирования) Советником Правления по юридическим вопросам заключаемых Банком договоров и проводимых банковских операций и других сделок, отличных от стандартизированных;
• осуществляет анализ влияния факторов правового риска (как в совокупности, так и в разрезе их классификации) на показатели деятельности Банка в целом;
• на постоянной основе производит мониторинг изменений законодательства Российской Федерации, нормативных актов государственных органов Российской Федерации;
• обеспечивает постоянное повышение квалификации юристов Банка;
• максимальное количество служащих Банка имеют постоянный доступ к актуальной информации по законодательству и внутренним документам Банка;
• стимулирует служащих Банка в зависимости от влияния их деятельности на уровень правового риска.

4. Раскрытие информации об уровне правового риска

Банк доводит до сведения акционеров, кредиторов, вкладчиков и иных клиентов, внешних аудиторов, рейтинговых агентств и других заинтересованных лиц информацию об уровне правового риска путем опубликования Годового отчета Банка.

Приложение 1. Оценка уровня правового риска

Динамика уровня правового риска по состоянию на _____________20___года.

Приложение 2. Пограничные значения (лимиты) показателей, используемые для оценки уровня правого риска

Приложение 3. Журнал мониторинга изменений законодательства РФ, касающихся деятельности банка

Приложение 4. Сведения о судебных исках к банку

Приложение 5. Сведения о количестве, содержании и последствиях выявленных случаев нарушений

Положение об управлении риском ликвидности
в ___________

Г. Москва
2013Г.

1. Общие положения

1.1. Настоящее Положение разработано в соответствии с Политикой управления рисками банковской деятельности ______________(далее по тексту – Банк), Положением о комитете по управлению активами и пассивами Банка, нормативными документами и рекомендациями Банка России (Положение 242-П от 16.12.2003г., Указание 1379-У от 16 января 2004г., Письмо 139-Т от 27.07.2000г., Инструкция №139-И от 03.12.2012г., Указание 2332-У от 12.11.2009г.).

1.2. Положение регламентирует вопросы управления риском ликвидности в Банке, определяет цели, задачи, методы управления риском, разделение ответственности между подразделениями и процедуры взаимодействия между ними по вопросам управления риском.

2. Определения

2.1. Под риском ликвидности в целях настоящего Положения понимается риск убытков Банка вследствие непредвиденного дефицита денежных средств для исполнения обязательств перед клиентами, контрагентами и прочими кредиторами.

Реализация риска ликвидности - необходимость экстренного привлечения пассивов или продажи активов на величину указанного дефицита.

2.2. Факторами риска ликвидности являются:

• несоответствие величин активов и обязательств по срочности;
• несбалансированность доходов и расходов;
• высокая неопределенность будущих платежей;
• риск неплатежеспособности заемщиков;
• внешние факторы (как-то ликвидность инструментов фондового рынка и др.).

2.3. На величину риска ликвидности оказывают влияние следующие факторы:

• достоверность прогноза будущих платежей, достоверность прогноза потребности в ликвидных активах;
• степень рыночной ликвидности активов банка, т.е. возможность их быстрой продажи без потери доходности (балансовой стоимости);
• возможность быстрого привлечения пассивов без существенного роста ставок привлечения.

2.4. Риск ликвидности управляется в разрезе внутридневной (мгновенной), текущей и долгосрочной ликвидности.

Управление риском мгновенной ликвидности предполагает временной диапазон в течение текущего дня, текущей – 30 дней, долгосрочной – до 1 года и далее.

3. Цели управления риском ликвидности

3.1. Целями управления риском ликвидности являются:

• поддержание риска ликвидности на заданном уровне;
• разработка способов оптимизации риска;
• определение и обеспечение потребности Банка в ликвидных средствах;
• минимизация стоимости поддержания требуемого уровня ликвидности.

4. Задачи управления риском ликвидности

4.1. Задачами управления риском являются: идентификация, оценка, анализ, регулирование, мониторинг и контроль.

• Идентификация риска – выявление риска (его факторов);
• Оценка риска – получение количественных значений уровня риска (его факторов);
• Анализ – получение обобщенных оценок риска и его факторов, изучение динамики уровня риска и его факторов, прогнозирование и планирование риска;
• Регулирование риска – принятие решений относительно уровней принимаемых рисков, методов и инструментов минимизации рисков, лимитов на величину риска (факторов риска);
• Мониторинг – оперативный (текущий) контроль величины риска, его факторов, контроль соблюдения лимитов, информирование органов банка, ответственных за регулирование риска, о случаях превышения лимитов.
• Контроль – проверка полноты и степени исполнения процедур управления риском, последующий контроль эффективности управления риском.

5. Распределение ответственности по управлению риском ликвидности между подразделениями Банка

5.1. Ответственность и полномочия по управлению риском ликвидности распределяются между подразделениями Банка следующим образом (см. Таблицу 1).

Таблица 1.

5.2. К компетенции Председателя Правления относится:

• утверждение внутренних нормативных документов, касающихся управления рисками, контроль функционирования системы управления рисками.

5.3. К компетенции Правления относится:

• организация системы управления рисками;
• контроль функционирования системы управления рисками;
• предоставление Совету директоров Банка информации о состоянии ликвидности;
• утверждение экстренных планов мероприятий по восстановлению ликвидности.

5.4. Контроль эффективности управления риском, соблюдения нормативных актов ЦБ РФ, внутренних нормативных документов возлагается на Службу внутреннего контроля (СВК).

5.5. К компетенции Комитета по управлению активами и пассивами (КУАП) в части управления риском ликвидности относится:

• Установление внутренних нормативов ликвидности ;
• Контроль выполнения лимитов ликвидности;
• Принятие мер по восстановлению ликвидности;
• Установление предельного размера активных и пассивных операций.

5.6. К функциям Управления бухгалтерского учета и отчетности (УБУиО) в процессе управления риском ликвидности относится:

• Ежедневный расчет нормативов ликвидности;
• Ежемесячный расчет обязательных форм ЦБ, связанных с оценкой ликвидности;
• Предоставление Казначейству сообщений о внеплановых платежах.

5.7. К функциям Отдела планирования в процессе управления риском ликвидности относится:

• Составление плана непроцентных доходов и расходов Банка (в т.ч. АХР).

5.8. К функциям Казначейства относится:

• Внутридневной мониторинг соблюдения нормативов ликвидности с учетом информации подразделений Банка о собственных операциях Банка и операциях клиентов;
• Управление активами и пассивами Банка с целью поддержания ликвидности в пределах установленных внутренних лимитов;
• Перераспределение остатков между корсчетами.

5.9. К функциям подразделений Банка, осуществляющих операции с клиентами (ВСП), относится:

• Занесение данных в АБС Банка о привлеченных депозитах;
• Информирование Казначейства о предстоящем досрочном закрытии депозитов, если сумма депозита превышает 0,5% от капитала Банка;
• Координация действий с Казначейством с целью поддержания необходимого остатка на корсчете в ЦБ.

5.10. К функциям Отдела документального оформления операций относится:

• Занесение данных в АБС Банка о выданных кредитах и графика платежей по ним.

5.11. К функциям Кредитного департамента относится:

• составление прогноза выдачи кредитов;
• информирование Казначейства о возможности возникновения просроченной задолженности по кредитам.

5.12. К функциям Отдела контроля рисков в процессе управления риском ликвидности относится:

• Оценка, анализ и мониторинг риска ликвидности и его факторов в разрезе текущей и долгосрочной ликвидности;
• Планирование и прогнозирование уровня текущей и долгосрочной ликвидности;
• Разработка предложений по регулированию уровня ликвидности;
• Разработка методологии управления риском ликвидности.

6. Методы оценки и анализа риска ликвидности

Для оценки, анализа и планирования риска ликвидности Банк использует следующие методы:

• Метод коэффициентов;
• Метод анализа разрывов ликвидности;
• Метод платежного календаря;

6.1. Метод коэффициентов

Метод основан на оценке и анализе значений обязательных нормативов ликвидности, установленных Банком России (Н2, Н3, Н4).

Расчет данных коэффициентов ежедневно осуществляет УБУиО.

Данные коэффициенты ежемесячно анализируются Отделом контроля рисков в составе Отчета об анализе риска ликвидности. Динамика указанных коэффициентов оценивается не менее, чем за последние 3 месяца. Исходя из значений коэффициентов, рассчитывается величина свободного ресурса ликвидных активов (снижение на размер которой не приведет к выходу значений нормативов ликвидности за установленные уровни). Отдел контроля рисков в составе указанного отчета осуществляет прогноз нормативов ликвидности.

6.2. Метод разрывов ликвидности

Метод разрывов ликвидности позволяет оценивать и анализировать риск текущей и долгосрочной ликвидности. Данный метод заключается в анализе таблицы разрывов активов и обязательств по срокам погашения (Приложение 1), составленной с использованием рекомендованной Банком России формы (письмо ЦБ РФ от 27.07.2000 г. № 139-Т).

Метод анализа разрывов ликвидности позволяет выявить периоды, когда у Банка возникает дефицит денежных ресурсов, способный привести к реализации риска ликвидности.

Показатели разрыва ликвидности на основе данных формы 125 анализируются Отделом контроля рисков ежемесячно в составе Отчета об анализе риска ликвидности. Показатели анализируемого месяца сравниваются с показателями за предыдущие 3 месяца с целью выявления динамики. Анализируются факторы, повлиявшие на изменение показателя дефицита (избытка) ликвидности. Отдельно показатели разрыва ликвидности рассчитываются с учетом имеющихся планов по размещению (привлечению) ресурсов. На основе анализа составляется прогноз необходимого дополнительного привлечения ликвидности (либо перераспределения ликвидных активов по срокам).

6.3. Метод платежного календаря

Метод платежного календаря позволяет оценить риск мгновенной ликвидности, и, частично, текущей ликвидности. Метод представляет собой оперативный прогноз остатков денежных средств на конец дня с учетом изменения активов и пассивов в течение дня, а также поступления доходов и осуществления расходов Банком.

Платежный календарь составляется Казначейством по форме Приложения 2 на текущий день и на 4 рабочих дня вперед (итого 5 рабочих дней).

В платежном календаре учитываются также планы по размещению активов (в т.ч. с учетом незаключенных кредитных договоров), планы по поступлению доходов и осуществлению расходов Банка. Кроме того, учитывается имеющаяся информация о досрочном погашении депозитов свыше установленной суммы, движениях по корсчетам, а также внеплановых расходах и доходах Банка.

Метод позволяет Казначейству оценивать ликвидную позицию в режиме реального времени, осуществлять мониторинг выполнения нормативов ликвидности, осуществлять привлечение или размещение ликвидных активов в зависимости от потребности. Прогноз ликвидности на 5 дней позволяет заранее принимать решения о распределении ликвидных активов и обязательств по срокам.

Платежный календарь формируется в разрезе валют (RUR, USD, EUR и прочие).

7. Методы регулирования риска ликвидности

На основе мониторинга и анализа риска ликвидности принимаются меры по регулированию риска ликвидности. К числу этих мер относятся следующие:

7.1. Лимитирование уровня ликвидности

КУАП устанавливает внутренние минимальные и максимальные значения обязательных нормативов ликвидности по Инструкции 139-И и коэффициентов разрыва ликвидности по каждому сроку.

7.2. Лимитирование активных и пассивных операций

На основе данных анализа Отдела контроля рисков, с учетом лимитов уровня ликвидности, КУАП ежемесячно устанавливает на следующий месяц лимиты активных и пассивных операций (по форме, утверждаемой КУАП).

7.3. Активное управление ликвидностью

На основе собственного мониторинга внутридневной ликвидности Казначейство осуществляет операции для поддержания ликвидности в рамках лимитов, установленных КУАП.

8. Информационное обеспечение и контроль управления риском ликвидности

Информационное обеспечение управления риском ликвидности построено на подготовке и использовании следующей информации (в виде отчетов на бумажных носителях или в АБС Банка):

8.1. УБУиО на ежемесячной основе формирует Обязательные формы отчетности в соответствии с указаниями Банка России (2332-У) и предоставляет их в Отдел контроля рисков не позднее следующего рабочего дня после даты формирования (путем размещения на внутреннем диске с общими правами доступа УБУиО и Отдела контроля рисков).

На ежедневной основе УБУиО рассчитывает значения обязательных нормативов ликвидности и предоставляет их в Отдел контроля рисков (путем размещения на внутреннем диске с общими правами доступа УБУиО и Отдела контроля рисков).

В случае внеплановых расходов, УБУиО направляет в Казначейство сообщение о сумме внепланового платежа не позднее 18:00 предыдущего рабочего дня (по электронной почте), если сумма платежа превышает 2 млн руб.

8.2. Ежемесячно Отдел планирования предоставляет в Казначейство План поступлений и списаний по непроцентным доходам и расходам Банка (в т.ч. АХР, Приложение 5) в разбивке по дням.

8.3. Подразделения, осуществляющие операции с клиентами (ВСП), направляют Казначейству Сообщения о предстоящем досрочном закрытии депозитов, если сумма депозита превышает 0,5% от капитала Банка, в случае если у них имеется такая информация (Приложение 6).

8.4. Кредитный департамент ежедневно предоставляет в Казначейство План выдачи кредитов на неделю – Приложение 7, а также информирует Казначейство о вероятном возникновении просроченной задолженности по выданным кредитам.

8.5. Казначейство ежедневно формирует Платежный календарь по форме Приложения 2 и использует его для оценки платежной позиции, а также доводит его показатели до сведения КУАП и Отдела контроля рисков – по запросу. В случае фактического или ожидаемого нарушения значений внутренних нормативов ликвидности Казначейство информирует членов КУАП и Председателя Правления служебной запиской.

8.6. Отдел контроля рисков ежемесячно формирует Отчет об анализе риска ликвидности, включающий в себя анализ и прогноз риска ликвидности на основе метода коэффициентов и метода разрыва ликвидности. Отчет доводится до сведения КУАП, Казначейства и Правления.

8.7. КУАП утверждает Ведомости лимитов коэффициентов ликвидности (Приложение 3) в целях регулирования риска ликвидности в соответствии с Разделом 7 настоящего Положения и осуществляет контроль принятого банком уровня риска на основе данных мониторинга УБУиО, Казначейства и аналитических отчетов Отдела контроля рисков.

8.8. В рамках осуществления контроля за системой управления риском ликвидности Правление раз в месяц заслушивает на своих заседаниях начальника Отдела контроля рисков по вопросу уровня риска ликвидности и ситуации с его динамикой.

9. Мероприятия по восстановлению ликвидности

В случае непредвиденного ухудшения состояния ликвидности Банком могут быть приняты следующие меры:

• Привлечение средств на рынке МБК;
• Продажа ликвидных активов;
• Увеличение собственных долговых обязательств;
• Увеличение уставного капитала;
• Сокращение административно-хозяйственных расходов.

Приложение 1: Разрыв ликвидности по срокам

Кликните по изображению мышкой, чтобы увеличить его

Приложение 2: Платежный календарь

Кликните по изображению мышкой, чтобы увеличить его

Приложение 3: Ведомость лимитов внутренних коэффициентов ликвидности

3.1. Внутренние (сигнальные) нормативы ликвидности

3.1. Внутренние нормативы разрыва ликвидности

Приложение 5: План поступлений и списаний по непроцентным доходам и расходам Банка

Примечание:
Типы расходов: комиссии уплаченные, налоги и платежи в фонды, операционные расходы (в т.ч. АХР), прочие расходы
Типы доходов: комиссии полученные, прочие непроцентные доходы

Приложение 6: Сообщение о досрочном закрытии депозита клиентом

Приложение 7: План выдачи кредитов

Положение
о порядке формирования резервов на возможные потери

I. Общие положения. Назначение и область действия положения

1. Список терминов, определений и сокращений

Банк – КБ «Банк» (ООО), его филиалы.

Группа развитых стран (в соответствии с Инструкцией Банка России № 110-И) - Австралия, Австрийская Республика, Великое Герцогство Люксембург, Греческая Республика, Ирландия, Итальянская Республика, Канада, Королевство Бельгии, Королевство Дания, Королевство Испания, Королевство Нидерландов, Королевство Норвегия, Королевство Швеция, Новая Зеландия, Португальская Республика, Соединенное Королевство Великобритании и Северной Ирландии, Соединенные Штаты Америки, Федеративная Республика Германия, Финляндская Республика, Французская Республика, Швейцарская конфедерация, Япония.

Задолженность, признанная нереальной для взыскания - задолженность, по которой Банком предприняты все необходимые и достаточные юридические и фактические действия по ее взысканию, а также по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по задолженности (реализация залога, обращение требования к гаранту (поручителю) и проведение дальнейших действий по взысканию задолженности, вытекающих из наличия обеспечения по задолженности, юридически невозможно и (или) когда предполагаемые издержки Банка будут выше получаемого результата, а также в отношении которых имеются установленные законодательством, Положением Банка России № 254-П, Положением Банка России № 283-П основания для списания задолженности с баланса Банка (п.п. 1.1., 3.1. главы VII настоящего Положения).

Контрагент Банка – физические и юридические лица – участники сделок.

Контрактные стоимости условных обязательств кредитного характера - стоимость финансового инструмента, по которой он отражен на соответствующих внебалансовых счетах бухгалтерского учета.

КУАП – Комитет по управлению активами и пассивами.

Малый КУАП - Комитет по управлению активами и пассивами в филиалах.

Под возможными потерями Банка применительно к формированию резерва понимается риск понесения убытков по причине возникновения одного или нескольких следующих обстоятельств:

• неисполнение (ненадлежащее исполнение) обязательств контрагентом Банка по совершенным Банком операциям (заключенным Банкам сделкам) или вследствие неисполнения обязательств лицом, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается принятым на себя Банком обязательством;
• обесценение (снижение стоимости) активов Банка;
• увеличение объема обязательств и (или) расходов Банка по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете.

Расчетный резерв – это резерв, отражающий по каждому элементу расчетной базы величину потерь Банка без учета факта наличия и качества обеспечения.

Реструктуризация – внесение изменений в первоначальные существенные условия (увеличение сроков возврата задолженности, увеличение задолженности, изменение графика уплаты и порядка расчета комиссий, неустоек и прочих платежей) заключенного с контрагентом договора в более благоприятную для него сторону, в случае, если условиями договора не предусмотрено, что при наступлении определенных в договоре обстоятельств условия исполнения обязательств по договору контрагентом становятся более благоприятными для контрагента, чем до наступления указанных выше обстоятельств. Под условиями первоначального договора понимаются условия, зафиксированные в договоре на момент образования элемента расчетной базы, а в случае, если совершение сделки не сопровождалось заключением договора – условия, на которых она была совершена.

РВП – резервы на возможные потери.

РВПС – резервы на возможные потери по ссудам, сформированные на основании Положения Банка России № 254-П.

Справедливая стоимость залога – это цена, по которой залогодатель в случае, если бы он являлся продавцом имущества, предоставленного в залог, имеющий полную информацию о стоимости имущества и не обязанный его продавать, согласен был бы его продать, а покупатель, имеющий полную информацию о стоимости указанного имущества и не обязанный его приобрести, согласен был бы его приобрести в разумно короткий срок, не превышающий 180 календарных дней.

Ссудная задолженность - задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность.

Условные обязательства кредитного характера - обязательства произвести выплаты в случае невыполнения контрагентами своих обязательств перед другими кредиторами; обязательства Банка предоставить средства на возвратной основе.

Элементы расчетной базы:

• остатки по балансовым активам (вложения в ценные бумаги; средства, размещенные на корреспондентских счетах (субсчетах); требования Банка по прочим операциям; прочие финансово-хозяйственные операции Банка; прочее участие; активы, переданные в доверительное управление)
• контрактные стоимости условных обязательств кредитного характера, отражаемые на внебалансовых счетах, в соответствии с разделом 2 главы III настоящего Положения;
• расчетные величины по срочным сделкам в соответствии с разделом 3 главы III настоящего Положения; расчетные величины по прочим потерям, определенные в соответствии с разделом 4 главы III настоящего Положения, за исключением требований (условных обязательств кредитного характера) со сходными характеристиками кредитного риска, сгруппированных в соответствии с главой IV настоящего Положения в портфель однородных требований (условных обязательств кредитного характера). В состав расчетной базы резерва могут быть включены иные элементы, в отношении которых у Банка имеются основания для вынесения суждения о возможности возникновения потерь, связанных, прежде всего, с неисполнением контрагентом договорных обязательств.

ДКО – Департамент кредитных операций, уполномоченные сотрудники соответствующих структурных подразделений филиалов.

Казначейство – Казначейство, уполномоченные сотрудники соответствующих структурных подразделений филиалов.

ООР - Отдел оценки рисков Финансово-экономического управления, уполномоченные сотрудники соответствующих структурных подразделений филиалов.

УБУ – Управление бухгалтерского учета, уполномоченные сотрудники соответствующих структурных подразделений филиалов.

УСО – Управление сводной отчетности, уполномоченные сотрудники соответствующих структурных подразделений филиалов.

Уполномоченные подразделения банка – ДКО, Казначейство, ООР, в ведении которых находится соответствующий элемент расчетной базы.

1.1. Настоящее Положение регламентирует порядок формирования КБ «БАНК» (ООО) (далее – Банк) резервов на возможные потери в соответствии с требованиями Положения Банка России «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».

1.2. Настоящее Положение является комплексным внутренним документом по реализации политики Банка в области формирования резервов на возможные потери и включает:

• правила, процедуры, методики оценки риска потерь, позволяющие классифицировать элементы расчетной базы резерва по категориям качества, предусмотренным настоящим Положением,
• порядок и критерии оценки активов, условных обязательств кредитного характера, а также портфеля однородных требований (условных обязательств кредитного характера), в том числе порядок документального оформления и подтверждения данной оценки в виде формализованных Профессиональных суждений;
• процедуры принятия и исполнения решений по формированию резерва;
• процедуры принятия и исполнения решений по списанию с баланса Банка безнадежной для взыскания задолженности;
• методику, правила и процедуры, используемые при оценке финансового положения контрагента по балансовым активам и условным обязательствам кредитного характера, перечень основных используемых источников информации по данному вопросу, круг сведений, необходимых для оценки финансового положения контрагента по балансовым активам и условным обязательствам кредитного характера, а также полномочия работников Банка, участвующих в проведении указанной оценки;
• порядок составления и дальнейшего ведения досье контрагента;
• порядок и периодичность определения справедливой стоимости залога;
• порядок и периодичность оценки ликвидности залога, а также порядок определения размера резерва с учетом обеспечения по ссуде;
• порядок оценки кредитного риска по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера);
• порядок и периодичность формирования (регулирования) резерва;
• иные существенные положения.

1.3. Настоящее Положение не распространяется на:

• ссуды, ссудную и приравненную к ней задолженность, определенную в соответствии с требованиями Положения Банка России от 26 марта 2004 года № 254-П "О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности" (далее - Положение Банка России № 254-П);
• сделки, которые исполняются сторонами в срок (дата расчетов по которым приходится на срок) не позднее второго рабочего дня после дня их заключения (наличные сделки);
• платежи (предоплата) за услуги;
• операции с Банком России;
• операции в соответствующей валюте с центральными банками стран, входящих в группу развитых стран, перечень которых содержится в Инструкции Банка России от 16 января 2004 года № 110-И "Об обязательных нормативах банков" (далее - Инструкция Банка России № 110-И);
• денежные обязательства по обратной (срочной) части сделок по отчуждению финансовых активов с одновременным принятием обязательств по их обратному приобретению;
• вложения кредитных организаций в акции (доли участия), уменьшающие сумму основного капитала в соответствии с требованиями подпункта 2.2.6 пункта 2 Положения Банка России от 10 февраля 2003 года № 215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций" (далее - Положение Банка России № 215-П);
• вложения в ценные бумаги, приобретенные по договорам с обратной продажей;
• отражаемые в бухгалтерском учете по рыночной цене вложения в ценные бумаги, по которым осуществляется переоценка в соответствии с Положением Банка России от 5 декабря 2002 года № 205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации" (далее - Положение Банка России № 205-П);
• вложения в ценные бумаги, приобретенные по договорам займа.

1.4. Резерв на возможные потери (далее - резерв) формируется по:

• балансовым активам, по которым существует риск понесения потерь (вложения в ценные бумаги; средства, размещенные на корреспондентских счетах (субсчетах); требования Банка по прочим операциям; прочие финансово-хозяйственные операции Банка; прочее участие; активы, переданные в доверительное управление), за исключением балансовых активов, указанных в пункте 1.3. настоящего раздела;
• условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах;
• срочным сделкам, определяемым в качестве таковых Положением Банка России № 205-П, которые исполняются сторонами в срок (дата расчетов по которым приходится на срок) не ранее третьего рабочего дня после дня их заключения;
• прочим потерям.

1.5. При формировании резерва Банк исходит из принципа приоритета экономического содержания операций (сделок) над их юридической формой.

1.6. Порядок формирования резервов по операциям с резидентами офшорных зон осуществляется в соответствии с Указанием Банка России от 22 июня 2005 года № 1584-У «О формировании и размере резерва на возможные потери под операции кредитных организаций с резидентами офшорных зон», а также на основании Положения Банка России № 283-П и настоящего Положения.

1.7. Списание нереальной для взыскания задолженности, указанной в п. 1.4. настоящего раздела, производится за счет сформированного резерва в порядке предусмотренном Положением Банка России № 283-П, Положением Банка России № 254-П и главой VII настоящего Положения.

1.8. Ответственность подразделений Банка и его филиалов за выполнение Положения Банка России № 283-П и настоящего Положения в части полноты формирования резерва на возможные потери определяется Положением Банка России № 283-П, настоящим Положением и внутренними документами Банка.

1.9. При формировании резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера связанных лиц следует руководствоваться Положением Банка России № 254-П и другими нормативными документами, а также внутренними документами Банка по формированию РВПС.

2. Перечень нормативных документов

• Положение Банка России от 20.03.2006 г. № 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери».
• Положение Банка России от 10.02.2003 №215-П "О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций".
• Положение Банка России от 05.12.2002 №205-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской федерации".
• Положение Банка России от 24.09.1999 г. №89-П "О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков".
• Положение Банка России от 26.03.2004 №254-П " О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери".
• Инструкция Банка России от 16.01.2004 №110-И "Об обязательных нормативах банков".
• Федеральный закон от 21.07.1997 № 119-ФЗ «Об исполнительном производстве».
• Инструкция Банка России от 31.03.1997 № 59 «О применении к кредитным организациям мер воздействия за нарушение пруденциальных норм деятельности».
• Указание Банка России от 16.01.2004 № 1376-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитной организацией в Центральный Банк Российской Федерации».
• Положение о Кредитном комитете КБ «Банк» (ООО), утвержденное Председателем Правления 01.07.2004г.
• Положение о Комитете по управлению активами и пассивами, утвержденное Председателем Правления 29.03.2004г.
• Инструкция по оценке кредитного риска и финансового состояния заемщиков КБ «Банк» (ООО), утвержденная Председателем Правления 01.07.2004г.
• Инструкция по кредитованию юридических лиц, утвержденная Председателем Правления 01.10.2002 г.
• Технический порядок выдачи банковских гарантий, утвержденный Первым Заместителем Председателя Правления 07.04.2003 г.
• Порядок предоставления КБ «Банк» (ООО) кредитов физическим лицам на приобретение (строительство) объектов недвижимости («ипотечный кредит»), утвержденный Председателем Правления 15.11.2005 г.
• Инструкция о порядке предоставления овердрафта по расчетному (текущему) счету, утвержденная Председателем Правления 04.11.2002 г.
• Инструкция по кредитованию физических лиц, утвержденная Председателем Правления 15.07.2001 г.
• Положение о порядке кредитования физических и юридических лиц в филиалах КБ «Банк» (ООО), утвержденное Председателем Правления 26.02.2004г.
• Положение о кредитовании сотрудников, инсайдеров и участников КБ «Банк» (ООО), утвержденное Председателем Правления 30.06.2003г.
• Положение по управлению рисками при работе на рынке межбанковских кредитов, утвержденное Председателем Правления 25.10.2001г.
• Положение об управлении рисками КБ «Банк» (ООО) при работе на рынке драгоценных металлов, утвержденное Председателем Правления 17.12.2002г.
• Положение об управлении рисками при проведении операций с векселями третьих лиц в рублях и иностранной валюте КБ «Банк» (ООО), утвержденное Первым заместителем Председателя Правления 25.11.2003г.
• Порядок расчета размера совокупного лимита на банки-контрагенты для проведения активных операций), утвержденное Председателем Правления 31.12.2003г.
• Положение о документообороте в процессе оформления и учета проводимых банковских операций в КБ «Банк» (ООО), утвержденное Председателем Правления 23.01.2003г.
• Приказ по банку № 02-07/121 от 07.06.2005 «Об организации внутреннего контроля в целях управления банковскими рисками и принятия управленческих решений» Председателя Правления 07.06.2005г.
• Приказ по банку от 09.02.2005 № 02-07/09-1 «О совершенствовании Системы внутреннего контроля» Председателя Правления 09.02.2005г.
• Технический порядок проведения проверки деятельности структурных подразделений и их сотрудников КБ «Банк» (ООО) в рамках системы внутреннего контроля, утвержденный Советом директоров 08.02.2005г.
• Учетная политика Банка на 2006 год, утвержденная Председателем Правления 10.01.2006 г.
• Кредитная политика, утвержденная Председателем Правления 20.02.2004 г.

II. Процедура формирования резервов на возможные потери

1. Порядок определения категории качества и размера расчетного резерва

1.1. В целях определения размера резерва на возможные потери элементы расчетной базы резерва, за исключением требований (условных обязательств кредитного характера) сгруппированных в портфель однородных требований (условных обязательств кредитного характера), классифицируются на основании профессионального суждения в одну из пяти категорий качества:

• I категория качества - анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) не выявил реальной и потенциальной угрозы потерь, и есть основания полагать, что контрагент полностью и своевременно исполнит свои обязательства;
• II категория качества - анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) позволяет констатировать существование умеренной потенциальной угрозы потерь (например, Банку стало известно о наличии в деятельности контрагента недостатков в управлении, системе внутреннего контроля или других отрицательных аспектов и (или) прогнозируется неблагоприятное развитие ситуации на рынках, на которых работает контрагент);
• III категория качества - анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) выявил существование серьезной потенциальной или умеренной реальной угрозы потерь (например, констатировано кризисное состояние рынков или ухудшение финансового положения контрагента);
• IV категория качества - анализ деятельности контрагента и (или) функционирования рынка (рынков) выявил одновременное наличие потенциальных и умеренных реальных угроз (например, указанных выше) либо существенных реальных угроз частичных потерь (например, имеются затруднения в исполнении контрагентом своих обязательств);
• V категория качества - есть достаточные основания полагать, что стоимость отдельного элемента расчетной базы резерва будет полностью потеряна в связи с неисполнением контрагентом договорных обязательств.

1.2. Размер расчетного резерва определяется в соответствии с показателями следующей таблицы:

Таблица 1

1.3. Размер расчетного резерва, определенный в соответствии с п. 1.2. настоящей главы, по условным обязательствам кредитного характера может быть скорректирован на сумму обеспечения в порядке определенном в главе V настоящего Положения.

2. Порядок определения расчетной базы резервов на возможные потери

Размер резерва по отдельным элементам расчетной базы по каждой группе риска формируется в соответствии с соответствующими пунктами настоящего Положения.

3. Порядок определения факторов классификации элементов расчетной базы

Оценка риска потерь производится Банком на постоянной основе.

Оценка финансового положения контрагента производится Банком исходя из оценки влияния факторов риска, выявленных в результате анализа финансовой отчетности контрагента и других данных о состоянии и финансовых результатах деятельности контрагента, в соответствии с Инструкцией по оценке кредитного риска и финансового состояния заемщиков Банка, Порядком расчета размера совокупного лимита риска на банки-контрагенты для проведения активных операций, Положением о порядке кредитования физических и юридических лиц в филиалах КБ «Банк» (ООО) и другими внутренними документами Банка, регламентирующими особенности осуществления соответствующих операций.

Оценка финансового положения контрагентов по срочным сделкам и прочим потерям не производится.

Анализ финансового положения контрагента осуществляется с использованием информации в зависимости от отрасли (направления) и сферы деятельности контрагента, задач анализа и с учетом всей имеющейся информации, как на отчетные, так и на внутримесячные (внутриквартальные) даты, перечень которой содержится в Инструкции по кредитованию юридических лиц, Положении о порядке кредитования физических и юридических лиц в филиалах КБ «Банк» (ООО), Положении об управлении рисками при проведении операций с векселями третьих лиц в рублях и иностранной валюте Банка, также в Приложении 1 к настоящему Положению.

Сбором информации о контрагенте, в том числе описанной в Приложении 1 к настоящему Положению занимается подразделение, инициирующее отражение на балансовых и внебалансовых счетах элементов расчетной базы.

Уполномоченные подразделения Банка документально оформляют и включают в досье контрагента информацию о контрагенте, включая профессиональное суждение Банка об уровне риска, информацию об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное суждение, заключение о результатах оценки финансового положения контрагента, расчет резерва. Указанные документы составляются:

• по физическим лицам, - не реже одного раза в квартал по состоянию на отчетную дату;
• по юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, - не реже одного раза в квартал по состоянию на дату, следующую за отчетной;
• по кредитным организациям, - не реже одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату;
• по активам, переданным в доверительное управление - не реже одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату.

Уполномоченные подразделения Банка не реже одного раза в квартал оформляют и включают в досье по портфелю однородных требований информацию о проведенном общем анализе состояния контрагентов и его результатах, в том числе профессиональное суждение о размере кредитного риска по портфелю однородных требований, а также информацию о расчете резерва.

При изменении величины элементов расчетной базы резерва, кроме случая изменения остатков на соответствующих счетах в иностранной валюте, связанного с переоценкой валютных статей баланса, размер ранее сформированного резерва регулируется на момент изменения величины соответствующих элементов расчетной базы.

При изменении остатков на соответствующих счетах в иностранной валюте, связанном с проведением их переоценки, регулирование размера ранее сформированного резерва производится не реже одного раза в месяц на отчетную дату (на первое число месяца).

Если окончание отчетного периода приходится на выходные дни, регулирование размера ранее сформированного резерва по номинированным в иностранной валюте элементам расчетной базы следует осуществлять по официальному курсу иностранной валюты к рублю, установленному Банком России на дату составления последнего ежедневного баланса в отчетном месяце (включая выходные дни, если за эти дни также составлялся ежедневный баланс Банка).

Для получения информации, необходимой для принятия профессионального суждения о необходимом размере резерва на возможные потери, подразделения Банка, в ведении которых находится соответствующая задолженность должны приложить все разумные усилия, так как отсутствие информации о контрагенте рассматривается Банком как один из факторов риска, принимаемых во внимание при вынесении профессионального суждения.

Элементы расчетной базы резерва, относящиеся к контрагенту, в отношении которого у Банка имеется задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность, классифицируются в категорию качества, соответствующую категории качества, к которой отнесена задолженность по ссуде, ссудная и приравненная к ней задолженность, определенной в соответствии с требованиями Положения Банка России № 254-П (за исключением элементов расчетной базы по срочным сделкам).

Контрактные стоимости условных обязательств кредитного характера (в части не использованных контрагентами кредитных линий, не использованных лимитов по кредитам «овердрафт» или под «лимит задолженности») при одновременном наличии ссудной задолженности классифицируются в категорию качества с применением расчетного резерва, к которым отнесена ссудная задолженность, определенные в соответствии с требованиями Положения Банка России № 254-П, по всем предоставленным ссудам и условным обязательствам кредитного характера (в части не использованных контрагентами кредитных линий, не использованных лимитов по кредитам «овердрафт» или под «лимит задолженности»).

При наличии у контрагента задолженности по нескольким элементам расчетной базы резерва и/ или ссудной задолженности, все элементы расчетной базы резерва и/ или ссудную задолженность следует относить к наихудшей категории качества с применением максимального расчетного резерва по всем элементам расчетной базы резерва и/ или ссудной задолженности, относящимся к контрагенту (за исключением элементов расчетной базы по срочным сделкам).

При исполнении контрагентом обязательств по элементу расчетной базы резерва и/ или ссудной задолженности, относящемуся к наихудшей категории качества, оставшиеся непогашенные элементы расчетной базы резерва и/ или ссудная задолженность, предоставленные этому контрагенту, относятся к наихудшей из категорий качества, присвоенных оставшимся элементам расчетной базы резерва.

Сведения о наличии ссудной и приравненной к ней задолженности, ее категории качества, расчетному и сформированному резерву предоставляются первоначально в день возникновения данной задолженности (начиная с момента отражения Банком финансовых инструментов на балансовых и внебалансовых счетах) структурными подразделениями по работе с отделениями и филиалами в ООР для анализа всей имеющейся информации, связанной с контрагентом, а далее по мере появления (изменения) кредитного риска, изменения финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды и (или) качества обеспечения ссуды по форме приведенной в Приложении 15.

ООР, ДКО, в ведении которых находится соответствующий элемент расчетной базы, проводят анализ имеющейся информации, связанной с контрагентом:

• по физическим лицам, - не реже одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату;
• по юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, - не реже одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату;
• по кредитным организациям, - не реже одного раза в месяц по состоянию на отчетную дату.

При вынесении профессионального суждения об уровне риска по элементам расчетной базы и определении величины необходимых к созданию резервов Банк основывается на следующих принципах:

• соответствие фактических действий по классификации (реклассификации) элементов расчетной базы и формированию (регулированию) резерва требованиям настоящего Положения;
• комплексный и объективный анализ всей информации, принимаемой во внимание при классификации (реклассификации) элементов расчетной базы резерва и формировании (регулировании) резерва;
• своевременность классификации (реклассификации) элементов расчетной базы, формирования (регулирования) резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности.

Определение расчетной базы и формирование (регулирование) резерва производится при получении информации о возникновении (изменении) факторов риска, дающей основания для вынесения профессионального суждения. При этом под возникновением (изменением) факторов риска понимается наличие обстоятельств, которые могут повлиять на формирование или изменение профессионального суждения.

Оценка риска по элементам расчетной базы резерва проводится, начиная с момента отражения Банком финансовых инструментов на балансовых и внебалансовых счетах, предусмотренных Положением Банка России № 205-П.

4. Координация процесса создания и корректировки размера резервов на возможные потери, документооборот и отчетность

4.1. Резерв на возможные потери формируется в валюте Российской Федерации вне зависимости от валюты элемента расчетной базы. По элементам расчетной базы в иностранной валюте – размер резерва определяется исходя из соотношения курсов валюты элемента расчетной базы и рублей РФ на дату формирования (регулирования) резерва. В случае, если днем формирования (регулирования) резерва по элементу расчетной базы в иностранной валюте является последний рабочий день месяца, а следующий после него выходной также является календарным днем текущего месяца, то резерв формируется (регулируется) исходя из соотношения курсов валюты требования и рублей РФ, который объявлен Банком России на данный выходной день.

4.2. Резерв на возможные потери первоначально формируется в день возникновения элемента расчетной базы исходя из суммы основного долга. Формирование резерва осуществляется Управлением бухгалтерского учета. Основанием для формирования резерва является Распоряжение ООР (Приложение 14, 20). Счета для учета сформированного резерва открываются в порядке, определенном внутренними документами Банка.

Основанием для формирования ООР Распоряжения по формированию/корректировки резерва по условным обязательствам кредитного характера (Приложение 14, 20) является распоряжение от ДКО в бухгалтерию об отражении операций по счетам 90907, 90908, 91404, 91302, 91309 и присвоении данным операциям уровня риска.

4.3. Регулирование (уточнение) сформированного резерва осуществляется в следующих случаях:

• При изменении качества элемента расчетной базы;
• При изменении суммы основного долга по элементу расчетной базы.

Регулирование резерва в этих случаях осуществляется в балансе того дня, в котором произошли соответствующие изменения на основании Распоряжений ООР в УБУ.

4.4. При изменении суммы основного долга в связи с изменением курса иностранной валюты, в которой номинирован элемент расчетной базы, размер резерва регулируется только в последний рабочий день месяца.

4.5. При регулировании резерва по элементам расчетной базы в иностранной валюте по основаниям, определенным в пункте 4.3. настоящего раздела, в день осуществления такого регулирования осуществляется регулирование резерва по всем элементам расчетной базы, связанное с изменением курса валюты (при наличии такого изменения).

4.6. Регулирование резерва по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера) производится на момент получения информации, дающей основания для изменения профессионального суждения. Основанием для формирования резерва является Распоряжение ООР (Приложение 20).

В случае изменения состава и величины портфеля однородных требований (условных обязательств кредитного характера) резерв регулируется на момент соответствующего изменения.

4.7. Ежемесячно, в последний рабочий день месяца ООР в УБУ предоставляются сведения о состоянии резерва на возможные потери. УБУ на основании этих данных производит сверку с данными бухгалтерского учета.

4.8. Ежемесячно, в последний рабочий день месяца ДКО в ООР предоставляются сведения о состоянии РВПС с выделением групп связанных заемщиков по форме приведенной в Приложении 19 к настоящему Положению.

4.9. Ежемесячно, в последний рабочий день месяца филиалами Банка в ООР предоставляются сведения о состоянии РВП и РВПС с выделением групп связанных заемщиков по форме приведенной в Приложении 19 к настоящему Положению. ООР на основании этих данных и данных, описанных в п. 4.8., производит анализ наличия у контрагентов одновременной задолженности, как в филиалах банка, так и в головном Банке.

4.10. Счета по начислению РВП открываются и закрываются УСО на основании Служебной записки от ООР (Приложение 12, 13).

4.11. Банк представляет в территориальное учреждение Банка России сведения о резервах по форме 0409155 "Сведения о резервах на возможные потери", установленной Указанием Банка России от 16 января 2004 года № 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" – ежемесячно, не позднее 7 рабочего дня месяца, следующего за отчетным.

Сведения о резервах на возможные потери по форме 0409155 составляются УСО в целом по Банку.

4.12. Если размер расчетного резерва по отдельным элементам расчетной базы, определенный в соответствии с пунктом 1.2. настоящей главы, больше (меньше) величины сформированного резерва, то производится соответствующее доначисление (списание) резерва на основании распоряжения на формирование/корректировку резерва на возможные потери по ссудам (Приложение 14, 20), в том числе и при выявлении расхождений при сверке описанной в п. 4.7. - 4.9. настоящей главы с указанием данных расхождений.

4.13. При реализации актива, а также при исполнении условного обязательства кредитного характера или срочной сделки производится восстановление резерва.

5. Контроль за правильностью оценки риска и определения размера резервов на возможные потери

С целью своевременной корректировки резерва на возможные потери ООР, ДКО ежедневно анализируют всю имеющуюся в Банке информацию, связанную с контрагентом.

Контроль за правильностью отражения элементов расчетной базы в отчетности по форме 0409155 осуществляет УБУ.

Инвентаризация резервов на возможные потери осуществляется Бухгалтерией в порядке и сроки определенные в Учетной политике Банка. Инвентаризация резервов на возможные потери, созданных Банком, заключается в проверке обоснованности сумм отчислений в указанные резервы, проверке полноты и своевременности создания указанных резервов. Проверяется соответствие порядка создания и корректировки, использования или восстановления резервов требованиям Положения Банка России №283-П.

Последующий контроль за правильностью и своевременностью формирования Банком резервов на возможные потери осуществляется Службой внутреннего контроля в рамках плановых проверок.

III. Порядок формирования резервов на возможные потери по отдельным группам элементов расчетной базы

1. Балансовые активы, по которым существует риск понесения потерь

1.1. Вложения в ценные бумаги

Элементами расчетной базы резерва являются балансовые стоимости ценных бумаг, отраженные на отдельных лицевых счетах активных балансовых счетов первого порядка №№ 50205-50211, 50305-50311, 50505, 50705-50708, 50805-50808, за исключением вложений в ценные бумаги, которые указаны в п. 1.3. главы I настоящего Положения.

Операции с котируемыми ценными бумагами отражаются на отдельных лицевых счетах активных балансовых счетов первого порядка №№ 50305, 50306, 50307, 50308, 50309, 50310, 50311, 50805, 50806, 50807, 50808, операции с некотируемыми ценными бумагами на – 50205, 50206, 50207, 50208, 50209, 50210, 50211, 50505, 50705, 50706, 50707, 50708.

Размер резерва по каждому элементу расчетной базы определяется исходя из оценки риска финансового инструмента по формуле:

Резерв =БС x КР, где

БС – балансовая стоимость каждого вида долговых обязательств;
КР – коэффициент риска финансового инструмента, рассчитывается как сумма факторов, описанных в Приложении 3 по котируемым ценным бумагам, в Приложении 4 по некотируемым ценным бумагам. Если сумма факторов превышает 100%, в расчет принимается 100%.

По долговым обязательствам Российской Федерации, не имеющим рыночной стоимости на дату расчета, принимается I категория качества. Долговые обязательства, не исполненные в срок, превышающий 30 календарных дней, классифицируются в V категорию качества. Оценка финансового состояния эмитента ценных бумаг (К1) – кредитной организации производится в соответствии с Приложением 7 настоящего Положения, прочих юридических лиц - Приложением 2.

Форма отчета о профессиональном суждении приведена в приложениях к настоящему Положению (Приложение 3 и Приложение 4).

Величина созданного резерва отражается на соответствующих балансовых счетах, предусмотренных разделом 5 «Операции с ценными бумагами» Положения 205-П: 50213, 50312, 50507, 50709 и 50809.

Досье контрагента содержит следующие документы:

• Анкету контрагента – эмитента ценных бумаг;
• Документы по результатам ежедневного анализа факторов риска ООР, на основании которых принималось решение об изменении категории качества;
• Профессиональное суждение;
• Материалы других структурных подразделений, которые учитывались при принятии решения о категории качества.

Ответственность за своевременность передачи документов для формирования досье эмитента несут уполномоченные сотрудники подразделений Банка, в случаях выявления ими дополнительных факторов риска.

1.2. Средства, размещенные на корреспондентских счетах (субсчетах)

Элементами расчетной базы резерва являются требования к кредитным организациям, учитываемые на балансовых счетах 30221 (в части незавершенных расчетов, осуществляемых через счета, открытые в других кредитных организациях); 30110; 30114; 30115; 30118; 30119; 30213; 30233; 30402; 30404; 30406; 30409, отдельно по каждой кредитной организации - контрагенту.

При отзыве у кредитной организации - корреспондента лицензии на осуществление банковских операций Банк классифицирует остатки по счетам НОСТРО в данной кредитной организации - корреспонденте в V категорию качества.

В Банке по каждому банку- корреспонденту составляется досье. В целях оптимизации досье поделено на несколько частей. Первая часть, содержащая общую информацию о банке- корреспонденте, а также генеральное соглашение, договоры, письма, телеграммы от банков- корреспондентов хранятся в Казначействе Банка. Общая информация о банке-корреспонденте содержится в анкете контрагента, которая хранится в Казначействе.

Вторая часть досье включает в себя результаты мониторинга финансового положения банка-контрагента, профессиональное суждение. Данная информация готовится специалистами ООР и храниться в ООР в бумажном виде, а также в электронном виде на последнюю отчетную дату. Отчетность кредитной организации – контрагента: оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации (форма 0409101), отчет о прибылях и убытках кредитной организации (форма 0409102) и информация об обязательных нормативах (форма 0409135) храниться в электронном виде на сервере Банка. Не позднее десятого числа календарного месяца, следующего за отчетным, отчетность кредитной организации – контрагента обновляется. Форма отчета о профессиональном суждении приведена в приложении к настоящему Положению (Приложение 16).

Размер резерва по каждому элементу расчетной базы определятся исходя из оценки кредитного риска банка-корреспондента по формуле:

Резерв =ОС x ККР, где

ОС – остатки на счетах;
ККР – коэффициент кредитного риска банка-корреспондента.

Коэффициент кредитного риска ККР рассчитывается как сумма коэффициентов К1, К2, и К3:

ККР=К1+К2+К3, где

К1 рассчитывается одним из трех способов:

• К1 – коэффициент наличия лимита:
  

  Показатель	Значение (%)
  Есть	0

  или
• К1 – коэффициент финансового положения банков-резидентов при отсутствии лимита, рассчитывается в соответствии с Приложением 7,
  или
• К1 – коэффициент финансового положения банков, рассчитанный на основе долгосрочных кредитных рейтингов, при отсутствии лимита. Рассчитывается в соответствии с Приложением 8,
  или
• К1 – коэффициент финансового положения юридических лиц, кроме кредитных организаций и страховых компаний, при отсутствии лимита рассчитывается в соответствии с Приложением 2.

К2 - коэффициент деловой репутации, рассчитывается в соответствии с Приложением 9.

К3 - коэффициент концентрации расчетных операций по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, рассчитывается как сумма следующих показателей:

Если сумма коэффициентов превышает 100%, в расчет принимается 100%.

Лимит рассчитывается на основе Порядка расчета размера совокупного лимита риска на банки-контрагенты для проведения активных операций. Величина созданного резерва отражается на балансовых счетах: 30126 (в разрезе банков-корреспондентов), 30226 (в части счетов 30213, 30221 и 30233), 30410 (в части средств по расчетам на ОРЦБ).

1.3. Требования Банка по прочим операциям

Элементами расчетной базы резерва являются требования, отраженные на отдельных лицевых счетах балансовых счетов 30602; 30605; 47423.

Размер резерва по каждому элементу расчетной базы определятся исходя из оценки риска по формуле:

Резерв =ОС х КР, где

ОС – остатки на счетах;
КР – коэффициент риска, рассчитывается как сумма факторов, описанных в Приложении 5. Если сумма факторов превышает 100%, в расчет принимается 100%.

Просроченная задолженность длительностью свыше 30 календарных дней классифицируется в V категорию качества. Формы отчета о профессиональном суждении по прочим операциям приведена в приложении к настоящему Положению (Приложение 5). Оценка финансового состояния контрагента (К1) производится в соответствии с Приложениями 2, 7 и 8 настоящего Положения. Величина созданного резерва отражается на балансовых счетах: 30607 (в части счетов 30602 и 30605), 47425 (в части счетов 47423).

Досье контрагента содержит следующие документы:

• Анкету контрагента;
• Документы по результатам ежедневного анализа факторов риска ООР, на основании которых принималось решение об изменении категории качества;
• Профессиональное суждение;
• Материалы других структурных подразделений, которые учитывались при принятии решения о категории качества.

Ответственность за своевременность передачи документов для формирования досье контрагента несут уполномоченные сотрудники подразделений Банка, в случаях выявления ими дополнительных факторов риска.

1.4. Прочие финансово-хозяйственные операции Банка

Элементами расчетной базы резерва являются требования, отраженные на отдельных лицевых счетах балансовых счетов 60308 (в части сумм недостач денежных средств и других ценностей, возникших в результате кассовых просчетов, хищений и других злоупотреблений, если виновное лицо установлено); 60312 (в части авансов, предварительной оплаты ценностей); 60314 (в части авансов, предварительной оплаты ценностей); 60323; а также остатки на отдельных лицевых счетах балансового счета 60401 (в части основных средств (ОС), переданных в финансовую аренду - лизинг, условия которой удовлетворяют требованиям раздела 8, а также пунктов 9.3 и 9.4 приложения 10 к Положению Банка России № 205-П). При этом являющиеся элементами расчетной базы остатки по счету 60401 предварительно уменьшаются на величину соответствующих остатков на балансовом счете 60601. Рассчитанная указанным способом величина может быть скорректирована на сумму полученных арендных платежей, в случае если по условиям договора суммы арендных платежей включены в выкупную цену переданных в аренду основных средств.

Размер резерва по каждому элементу расчетной базы определятся исходя из оценки риска по формуле:

Резерв =ОС х КР, где

ОС – остатки на счетах;
КР – коэффициент риска, рассчитывается как сумма факторов, описанных в Приложении 6. Если сумма факторов превышает 100%, в расчет принимается 100%.

Просроченная задолженность длительностью свыше 30 календарных дней классифицируется в V категорию качества. Формы отчета о профессиональном суждении по прочим финансово-хозяйственным операциям приведена в Приложении 6 к настоящему Положению. Оценка финансового состояния контрагента (К1) производится в соответствии с Приложениями 2, 7 и 8 настоящего Положения. Величина созданного резерва отражается на балансовых счетах: 60324 (в части счетов 60308, 60312, 60314, 60323), 60405 (в части счетов 60401).

Досье контрагента содержит следующие документы:

• Анкету контрагента;
• Документы по результатам ежедневного анализа факторов риска ООР, на основании которых принималось решение об изменении категории качества;
• Профессиональное суждение;
• Материалы других структурных подразделений, которые учитывались при принятии решения о категории качества.

Ответственность за своевременность передачи документов для формирования досье контрагента несут уполномоченные сотрудники подразделений Банка, в случаях выявления ими дополнительных факторов риска.

1.5. Прочее участие

Элементами расчетной базы резерва на возможные потери являются остатки на лицевых счетах балансовых счетов 60202; 60203; 60204, не уменьшающие сумму основного капитала в соответствии с требованиями Положения Банка России № 215-П:

• вложения Банка в акции (доли участия) дочерних и зависимых юридических лиц (в том числе кредитных организаций - нерезидентов), приобретенных для инвестирования (в случае, если принадлежащий Банку пакет акций менее 20% уставного капитала организации-эмитента, зарегистрированного в установленном порядке на дату расчета капитала кредитной организации);
• вложения в уставный капитал кредитных организаций-резидентов.

Размер резерва по каждому элементу расчетной базы определятся исходя из оценки риска по формуле:

Резерв =ОС х КР, где

ОС – остатки на счетах;
КР – коэффициент риска, рассчитывается как сумма факторов, описанных в Приложении 9. Если сумма факторов превышает 100%, в расчет принимается 100%.

Формы отчета о профессиональном суждении по средствам внесенным в уставный капитал сторонних организаций приведена в приложении к настоящему Положению (Приложение 10). Оценка финансового состояния контрагента (К1) производится в соответствии с Приложениями 2, 7 и 8 настоящего Положения. Величина созданного резерва отражается на балансовом счете 60206.

Досье контрагента содержит следующие документы:

• Анкету контрагента;
• Документы по результатам ежедневного анализа факторов риска ООР, на основании которых принималось решение об изменении категории качества;
• Профессиональное суждение;
• Материалы других структурных подразделений, которые учитывались при принятии решения о категории качества.

Ответственность за своевременность передачи документов для формирования досье контрагента несут уполномоченные сотрудники подразделений Банка, в случаях выявления ими дополнительных факторов риска.

1.6. Активы, переданные в доверительное управление

Элементами расчетной базы резерва являются требования, учитываемые на лицевых счетах балансового счета 47901 "Активы, переданные в доверительное управление", состав которых определяется с учетом следующих требований: В состав активов (имущества) (далее - активы), подлежащих включению в элементы расчетной базы резерва в целях измерения величины снижения их стоимости (обесценения), входят ценные бумаги, природные драгоценные камни и драгоценные металлы, производные финансовые инструменты, принадлежащие Банку, определенные во внутренних документах Банка, регламентирующих передачу активов в доверительное управление.

Оценка риска обесценения активов, переданных в доверительное управление (приобретенных доверительным управляющим), проводится с учетом следующего: Риск обесценения активов, переданных в доверительное управление, несет собственник активов - Банк. Резерв не формируется по активам, имеющим рыночную стоимость (стоимость которых изменяется в балансе Банка на основании отчета, представляемого доверительным управляющим, с отнесением величины изменения на счета по учету доходов или расходов в соответствии с требованиями пункта 8.18 главы Б. "Счета доверительного управления" части II "Характеристика счетов" приложения к Положению Банка России № 205-П).

Исключение составляют случаи, когда стоимость активов, определяемая Банком, ниже стоимости, рассчитанной доверительным управляющим.

В соответствии с требованиями настоящего Положения резерв формируется по активам, подверженным обесценению в связи с наличием факторов кредитного риска (долговые эмиссионные и неэмиссионные некотируемые ценные бумаги, кредитные требования (права требования), дебиторская задолженность, размещенные доверительным управляющим депозиты, иные активы). Резерв формируется при обесценении указанных активов, то есть при потере активами стоимости вследствие неисполнения (ненадлежащего исполнения) контрагентом (должником (эмитентом ценных бумаг)) обязательств в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы неисполнения (ненадлежащего исполнения).

При передаче в доверительное управление активов, резерв по которым до их передачи формировался в соответствии с требованиями Положения Банка России № 283-П или требованиями Положения Банка России № 254-П, ранее сформированный резерв переносится на балансовый счет 47902. В дальнейшем резерв по указанным активам формируется с учетом требований вышеназванных Положений.

При определении размера расчетного резерва по переданным в доверительное управление активам Банк, оценивает также риск, связанный с вероятностью невозврата доверительным управляющим активов, переданных ему в доверительное управление (далее - риск в отношении доверительного управляющего), а также риск возникновения убытков в результате того, что доверительный управляющий не проявит должной заботливости об интересах Банка.

Процедуры оценки рисков по активам, переданным в доверительное управление, аналогичны процедурам описанным в настоящем Положении и внутренними Положениями, регламентирующим оценку рисков в соответствии с требованиями Положения Банка России № 254-П, в зависимости от видов активов. Форма профессионального суждения зависит от видов активов переданных в доверительное управление и приведена в Приложениях 4, 5, 6, 10, 16 к настоящему Положению соответственно.

Процедуры оценки рисков в отношении доверительного управляющего аналогичны процедурам описанным в п. 1.4. настоящей главы. Форма отчета о профессиональном суждении аналогична форме по прочим финансово-хозяйственным операциям, приведенной в Приложении 6 к настоящему Положению.

Источники получения информации, позволяющей провести оценку риска по сделкам, связанным с осуществлением доверительного управления:

• отчет о состоянии объекта управления в составе баланса доверительного управления (имущество в валюте РФ и иностранной валюте, расходы, задолженность третьих лиц), источников получения имущества (взносы Банка, доходы и обязательства перед Банком и третьими лицами) и пояснительной записки по проведенным за отчетный период операциям с расшифровкой, по просьбе Банка, состава отдельных статей баланса доверительного управления. Данная информация предоставляется ежемесячно, не позднее 4 рабочего дня месяца, следующего за сроком, установленным для предоставления бухгалтерской отчетности кредитными организациями в Банк России. При несущественности стоимости активов, то есть когда величина стоимости переданных в доверительное управление активов не превышает 5% от величины собственных средств (капитала) Банка, рассчитанной в соответствии с требованиями Положения Банка России № 215-П, возможно представление отчетности доверительным управляющим ежеквартально, не позднее 4 рабочего дня месяца, следующего за сроком, установленным для предоставления бухгалтерской отчетности кредитными организациями в Банк России.
• Отчетность доверительного управляющего – коммерческой организации: Форма № 1 «Бухгалтерский баланс», Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках», расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности к предоставленным балансам с указанием наименований кредиторов и дебиторов и дат возникновения задолженности (по форме утвержденной Приказом Минфина РФ № 19н от 10.03.1999 г.). Данная отчетность предоставляется ежеквартально, не позднее 5 числа месяца следующего за сроком, установленным для предоставления бухгалтерской отчетности в подразделения Министерства РФ по налогам и сборам.
• Отчетность доверительного управляющего – индивидуального предпринимателя: книга учета доходов и расходов, кассовая книга, документы, подтверждающие уплату единого налога на вмененный доход, при переходе индивидуального предпринимателя на уплату единого налога на вмененный доход. Данная отчетность предоставляется ежемесячно, не позднее 5 числа месяца следующего за сроком, установленным для уплаты ежемесячных авансовых платежей в Фонд социального страхования РФ.

При отсутствии указанной выше информации о стоимости активов, переданных в доверительное управление, резерв формируется в размере не менее 21% от стоимости активов, отраженных на соответствующих балансовых счетах по учету активов, переданных в доверительное управление.

Досье контрагента содержит следующие документы:

• Анкету контрагента (доверительного управляющего, эмитента ценных бумаг и т.д.);
• Документы по результатам ежедневного анализа факторов риска ООР, на основании которых принималось решение об изменении категории качества;
• Профессиональное суждение;
• Материалы других структурных подразделений, которые учитывались при принятии решения о категории качества.

Ответственность за своевременность передачи документов для формирования досье контрагента несут уполномоченные сотрудники подразделений Банка, в случаях выявления ими дополнительных факторов риска.

2. Условные обязательства кредитного характера (кроме срочных и наличных сделок)

Элементами расчетной базы резерва являются отраженные на внебалансовых счетах (90907, 90908, 91404, 91302, 91309) контрактные стоимости условных обязательств кредитного характера, состав которых определяется в соответствии с приложением 2 к Инструкции Банка России № 110-И, за исключением денежных обязательств по обратной (срочной) части сделок по отчуждению финансовых активов с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению.

При отнесении ко II-V категориям качества, резерв формируется с учетом обеспечения в соответствии с главой 6 Положения Банка России № 254-П и главой V настоящего Положения. При этом обеспечение II категории качества может учитываться при формировании резерва только под неиспользованные кредитные линии, неиспользованные лимиты по предоставлению кредита "овердрафт", выданные Банком банковские гарантии и поручительства.

Если контрагент имеет задолженность по ссуде, ссудную и приравненную к ней задолженность в Банке (далее – ссудная задолженность), коэффициент риска принимает те же значения, что и под ссудную задолженность.

Если контрагент не имеет ссудной задолженности в Банке коэффициент кредитного риска (КР) рассчитывается как сумма факторов, описанных в Приложении 11 к настоящему Положению, причем при наличии экспертной оценки допустимые значения финансового положения уточняются и имеют следующие пределы:

Размер резерва по каждому элементу расчетной базы определятся исходя из оценки риска по формуле:

Резерв =ОС x КР, где

ОС – остатки на счетах;
КР – коэффициент риска.

Если сумма коэффициентов превышает 100%, в расчет принимается 100%. Оценкой финансового состояния контрагента и размера отчислений в резерв по условным обязательствам кредитного характера занимается Департамент кредитных операций и ООР.

С экономической точки зрения аккредитив является твердым обязательством банка-эмитента, гарантирующим приказодателю получение денежных средств бенефициаром. Таким образом, выставленный (открытый) банком аккредитив с содержательной точки зрения является гарантией банка-эмитента по исполнению обязательств клиента (приказодателя аккредитива) за прохождение денег вплоть до завершения операции. В связи с этим у банка-эмитента с момента открытия как покрытого, так и непокрытого аккредитива может возникнуть вероятность исполнения обязательств по аккредитиву за свой счет и, в связи с этим, при открытии непокрытых аккредитивов производится оценка финансового состояния контрагента – приказодателя аккредитива, а при открытии покрытых аккредитивов – исполняющего банка, так как банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика (приказодателя аккредитива) или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.

Решение о классификации условных обязательств кредитного характера принимается соответствующими подразделениями Банка:

При классификации:
Гарантий платежа по чекам (аваль);
Индоссаментов векселей

Казначейством совместно с ООР и утверждается КУАП;
При классификации:
Банковских гарантий и поручительств, выданных Банком;
Аккредитивов;
Не использованных контрагентами кредитных линий;
Не использованных лимитов по кредитам «овердрафт» или под «лимит задолженности»;
Вексельных поручительств (аваль).
ДКО и утверждается Кредитным Комитетом Банка.

Формы профессионального суждения по условным обязательствам кредитного характера содержит:

1. краткие сведения о контрагенте:
   • наименование;
   • вид деятельности;
   • № договора(ов), сумма каждого кредита/обязательства и всех заемных средств в Банке;
   • сроки договоров (в месяцах);
   • процент, комиссия договоров;
   • особые условия договоров (льготы);
   • связанность контрагента с Банком;
2. финансовый анализ:
   • финансовое положение контрагента;
   • отражается (при использовании всех документов предоставленных контрагентом):
     • величина чистых активов;
     • прибыль/убыток (мотивировка убытков);
     • валюта баланса (колебания не более 25%);
     • обороты (все) за 3 или 6 месяцев (9 или 12 при необходимости);
     • остатки на счетах;
     • денежные потоки (за период кредитования);
     • прогноз (план) движения денежных средств;
     • план объемов выручки за период кредитования;
     • отсутствие картотеки;
     • отсутствие задолженности перед бюджетом;
     • отсутствие задолженности по заработной плате
   • вероятность неисполнения (ненадлежащего исполнения) контрагентом обязательства по задолженности, возникающей в результате исполнения Банком своего обязательства;
   • вывод;
3. анализ правовых условий исполнения обязательств, предусмотренных условиями договора и законодательством, комментарии или выводы;
4. анализ степени информированности Банка о характере проводимой сделки и иные факторы (обстоятельства);
5. наличие в Банке системы внутреннего контроля, отвечающей характеру и масштабу указанных операций;
6. Общий вывод: (при наличии анализа документов из других служб Банка и учет всех мнений и выводов).

Анализ степени информированности Банка и иных внешних доступных факторов и сведений Юридич. лица содержит:

1. изучение правоустанавливающих документов
2. проверка заемщика
3. комментарии или вывод

в приложении к настоящему Положению (Приложение 10);

Величина созданного резерва отражается на балансовом счете 47425. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по резервам, созданным по каждому контрагенту в разрезе каждого договора.

Досье по контрагенту при отсутствии ссудной задолженности содержит следующие документы:

• Заявление/ Ходатайство на выдачу Банком гарантии;
• Анкета контрагента (Приложение 18 к настоящему Положению);
• Договор об авалировании/ Договор о выдаче банковской гарантии/ Договор о кредитной линии;
• Копия векселей/ банковской гарантии;
• Распоряжения в бухгалтерию;
• Внебалансовые мемориальные ордера;
• Информационное письмо о погашении векселя;
• Бухгалтерская отчетность;
• Профессиональное суждение;
• Материалы других структурных подразделений, которые учитывались при принятии решения о категории качества.

Ответственность за своевременность передачи документов для формирования досье контрагента несут уполномоченные сотрудники подразделений Банка, в случаях выявления ими дополнительных факторов риска.

3. Порядок определения расчетной базы и формирования резервов на возможные потери по срочным сделкам

Элементами расчетной базы резерва по срочным сделкам являются:

• по сделкам на покупку ценных бумаг - положительная разница между номинальной контрактной стоимостью и ее текущей рыночной стоимостью;
• по сделкам на продажу ценных бумаг - положительная разница между текущей рыночной стоимостью сделки и ее номинальной контрактной стоимостью;
• по сделкам на покупку иностранной валюты - положительная разница между номинальной стоимостью сделки и стоимостью сделки, рассчитанной по официальному курсу Банка России, установленному на отчетную дату;
• по сделкам на продажу иностранной валюты - положительная разница между стоимостью сделки, рассчитанной по курсу Банка России, и ее номинальной стоимостью;
• по сделкам на покупку одной иностранной валюты за другую - положительная разница между рублевыми эквивалентами обязательств и требований к контрагенту по сделке;
• по сделкам на покупку драгоценных металлов - положительная разница между номинальной стоимостью сделки и стоимостью сделки, рассчитанной по учетной цене Банка России, установленному на отчетную дату;
• по сделкам на продажу драгоценных металлов - положительная разница между стоимостью сделки, рассчитанной по учетной цене Банка России, и ее номинальной стоимостью.

Элементами расчетной базы резерва являются остатки, отраженные на внебалансовых счетах 93302-93305, 93307-93311, 93402-93405, 93407-93411, 93502-93505, 93507-93510. Под номинальной контрактной стоимостью понимается стоимость финансового инструмента, по которой он отражен на дату заключения сделки на соответствующих счетах бухгалтерского учета. Рыночная стоимость определяется на основании данных биржевых и внебиржевых организаторов торгов срочными сделками, маркет-мейкеров рынка, имеющих соответствующую лицензию уполномоченного органа (РВС, РТС, ММВБ, НКС, МФБ, ФБ СПб, Tradition (UK Limited, London), CSFB London, Morgan Stanley London, Citigroup). При отсутствии указанных данных рыночная стоимость инструмента определяется исходя из рыночной стоимости актива, лежащего в его основе (базисного актива), которая определяется следующим образом:

• по сделкам с иностранной валютой - по официальному курсу Банка России, установленному на отчетную дату;
• по сделкам с драгоценными металлами - по учетной цене Банка России, установленной на отчетную дату;
• по сделкам с ценными бумагами - по стоимости, определенной в соответствии с требованиями Положения Банка России №89-П. При отсутствии указанной стоимости резерв по сделкам с ценными бумагами не создается.

По купленным опционам резерв не создается.

Размер резерва по каждому элементу расчетной базы определятся исходя из оценки риска по формуле:

Резерв =PБ х К, где

РБ – расчетная база;
К – относительная разница между минимальным и максимальным значением котировки за отчетный месяц:

Величина созданного резерва отражается на балансовом счете 47425.

Досье по срочным сделкам содержит профессиональное суждение по оценке рыночных рисков.

4. Порядок определения расчетной базы и формирования резервов на возможные потери по прочим потерям

В состав элементов расчетной базы резерва включаются возможные дополнительные расходы, обусловленные следующими факторами (обстоятельствами):

• вероятность предъявления к Банку требований в связи с неисполнением или ненадлежащим исполнением обязанностей, возникающих из обязательных платежей (включая неустойки, судебные расходы и тому подобное);
• проведение Банком процедур, необходимых для обращения взыскания на полученное обеспечение;
• ожидаемые действия Банка по реорганизации (доведение информации о принятом решении до сведения лиц, которых затрагивает реорганизация), изменение структуры операций, требующих проведения расходов или осуществления инвестиций, которые уменьшают собственные средства (капитал) Банка);
• возможные потери, обусловленные ожидаемым изменением конъюнктуры рынка банковских услуг, отказом отдельных клиентов от обслуживания в Банке, более успешными действиями конкурентов на рынке услуг, оказываемых Банком (если результаты операций на этом рынке существенным образом (свыше 10% доходов) влияют на финансовое положение Банка);
• необходимость изменения структуры Банка (открытие и (или) закрытие филиалов) и связанные с этим расходы (выплата пособий сокращаемым сотрудникам, оплата маркетинговых и консалтинговых услуг и тому подобное);
• возможные судебные издержки;
• иные факторы (обстоятельства).

При выявлении данных фактов в головном Банке и филиалах уполномоченные лица направляют данную информацию начальнику ООР, который готовит представление на КУАП Банка, где излагает:

• элемент расчетной базы и его характеристики,
• порядок оценки элемента,
• порядок определения размера резерва.

При вынесении профессионального суждения учитываются следующие факторы (обстоятельства):

• сведения о динамике показателей финансовых рынков, макроэкономических показателей, которые имеют отношение к проводимым Банком операциям;
• качество информационного обеспечения Банка;
• качество системы внутреннего контроля Банка, ее адекватность характеру и масштабу проводимых операций;
• ? наличие в Банке стратегии развития, степень соблюдения норм и стандартов профессиональной деятельности на соответствующих рынках;
• иные факторы (обстоятельства).

Решение о необходимости формирования резервов принимается КУАП. В день принятия решения ООР передает распоряжение на формирование (корректировку) резерва на возможные потери в УБУ.

Досье по прочим потерям содержит профессиональное суждение по обоснованию необходимости формирования фонда под прочие потери.

IV. Порядок оценки риска и формирования резервов на возможные потери по портфелю однородных элементов расчетной базы

1. Банк может формировать резерв по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера), величина каждого из которых не превышает 0,5% от величины собственных средств (капитала) Банка, рассчитанной в соответствии с Положением Банка России № 215-П.

Портфель однородных требований может быть сформирован по следующим элементам расчетной базы резерва:

• по требованиям, отраженным на отдельных лицевых счетах балансовых счетов 30602; 30605; 47423; 60308 (в части сумм недостач денежных средств и других ценностей, возникших в результате кассовых просчетов, хищений и других злоупотреблений, если виновное лицо установлено);
• по требованиям, отраженным на отдельных лицевых счетах балансовых счетов 60312 (в части авансов, предварительной оплаты ценностей); 60314; (в части авансов, предварительной оплаты ценностей);
• по требованиям, отраженным на балансовом счете 60323;
• по остаткам на отдельных лицевых счетах балансового счета 60401 (в части основных средств, переданных в финансовую аренду - лизинг, условия которой удовлетворяют требованиям раздела 8, а также пунктов 9.3 и 9.4 приложения 10 к Положению Банка России № 205-П),
• по отраженным на внебалансовых счетах контрактным стоимостям условных обязательств кредитного характера по обязательствам произвести выплаты в случае невыполнения контрагентами своих обязательств перед другими кредиторами и обязательствам Банка предоставить средства на возвратной основе (90907; 90908; 91404; 91302; 91309).

2. В целях настоящего Положения под портфелем однородных требований понимается группа требований и условных обязательств кредитного характера со сходными характеристиками исходя из экономического содержания рассматриваемых элементов расчетной базы резерва.

3. Резерв по портфелю однородных требований создается в Банке для покрытия возможных убытков по требованиям, не существенным по объему и однородным по составу, но обесценение, которых в целом может оказать влияние на финансовый результат деятельности Банка.

4. На момент введения в действие настоящего Положения в Банке различаются следующие субпортфели однородных требований (условных обязательств кредитного характера):

«Брокер» (30602);
«Минфин» (30605);
«Прочие операции» (47423);
«Недостачи» (60308);
«Авансы» (60312);
«Авансы от нерезидентов» (60314);
«Прочие дебиторы» (60323);
«Лизинг» (60401);

При отсутствии ссудной задолженности:

«Выставленные аккредитивы» (90907, 90908);
«Неиспользуемые кредитные линии» (91302, 91309);
«Выданные гарантии» (91404).

5. Оценка кредитного риска по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера) осуществляется один раз в квартал - не позднее 25 числа первого месяца следующего квартала, по методике приведенной в настоящем разделе Положения. По результатам расчета осуществляется анализ и производится переоценка кредитного риска. Результат расчета используется при регулировании резерва на три последние месячные отчетные даты. Форма профессионального суждения по оценке кредитного риска, напримере субпортфеля «Брокер», приведена в Приложении 17 настоящего Положения.

6. Оценка кредитного риска по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера) осуществляется в части счетов 90907; 90908; 91404; 91302; 91309 ДКО, в части счетов 30602; 30605; 47423; 60308; 60312; 60314; 60323; 60401; 91404 (в части гарантий платежа по чекам (аваль), индоссаментов векселей) – ООР.

7. Анализ кредитного риска по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера) производится за период – 24 месяца, предшествующих анализируемой дате. За указанный период в разрезе анализируемых портфелей рассчитываются следующие величины:

• Средний объем требований (условных обязательств кредитного характера) по портфелю (СОТ);
• Средний объем требований (условных обязательств кредитного характера) по просроченным требованиям (условным обязательствам кредитного характера) (СОТПр);
• Средний объем требований (условных обязательств кредитного характера) по реструктуризированным требованиям (условным обязательствам кредитного характера) (СОТР) – рассчитывается с момента реструктуризации требований (условных обязательств кредитного характера);
• Абсолютная сумма требований (условных обязательств кредитного характера), списанных за счет сформированного резерва на возможные потери по требованиям (условным обязательствам кредитного характера) (СТ).

8. Расчеты осуществляются отдельно по каждому виду валют. На основании данных величин рассчитывается показатель уровня риска Банка (УР) по данному портфелю по следующей формуле:

УР=(СОТПр+0,2*СОТР+СТ)/(СОТ)*100%

9. Сведения по уровню риска по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера) из филиалов Банка уполномоченными сотрудниками филиалов передаются в ООР (в части счетов 30602; 30605; 47423; 60308; 60312; 60314; 60323; 60401) или ДКО (в части счетов 90907; 90908; 91404; 91302; 91309) не реже, чем один раз в квартал - не позднее 26 числа первого месяца следующего квартала.

10. ООР (в части счетов 30602; 30605; 47423; 60308; 60312; 60314; 60323; 60401) и ДКО (в части счетов 90907; 90908; 91404; 91302; 91309) обобщают данные и рассылают информацию в филиалы по уровню риска общему по Банку по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера) не позднее 27 числа первого месяца следующего квартала.

11. Резерв по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера) формируется (и регулируется) в последний рабочий день каждого месяца в процентах, полученных в результате расчета показателя уровня риска Банка (УР) от суммы фактической задолженности по данному портфелю на вечер дня расчета или на момент получения информации, дающей основания для изменения профессионального суждения, с учетом положений п. 15 настоящей главы. В случае изменения состава или величины портфеля однородных требований (условных обязательств кредитного характера) резерв регулируется на момент соответствующего изменения.

12. Формирование резерва осуществляется структурными подразделениями Банка, на балансе которых учтен соответствующий портфель исходя из фактической задолженности по данному портфелю на вечер формирования (регулирования) резерва.

13. В зависимости от результата расчета УР определяется качество портфеля однородных требований (условных обязательств кредитного характера) по следующей шкале:

14. Результаты расчета, осуществленного в соответствии с настоящим пунктом Положения документально оформляются и включаются в отдельное досье по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера).

15. Включенные в портфель однородных требований (условных обязательств кредитного характера) требования Банка к контрагенту (условные обязательства кредитного характера), по которым выявлены индивидуальные признаки обесценения, выводятся из соответствующего портфеля однородных требований (условных обязательств кредитного характера) в момент получения информации, дающей основания для изменения профессионального суждения, за исключением тех, величина каждого из которых не превышает 1 000 рублей. Последние из указанных требований (условных обязательств кредитного характера) выводятся из портфеля однородных требований (условных обязательств кредитного характера) при оценке кредитного риска по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера) в сроки определенные п. 5 настоящей главы.

16. В случае если ссудная задолженность заемщика или иные требования (условные обязательства кредитного характера) в отношении контрагента классифицируются на индивидуальной основе, требования к данному контрагенту и условные обязательства кредитного характера не могут быть включены в портфель однородных требований (условных обязательств кредитного характера).

17. Форма профессионального суждения по условным обязательствам кредитного характера, сгруппированным в субпортфель однородных требований (условных обязательств кредитного характера) приведена в Приложении 19.

18. Форма профессионального суждения по условным обязательствам кредитного характера, сгруппированным в портфель однородных требований (условных обязательств кредитного характера) приведена в Приложении 20.

V. Формирование резерва с учетом обеспечения

1. При отнесении ко II-V категориям качества контрактных стоимостей условных обязательств кредитного характера отраженных на внебалансовых счетах 90907, 90908, 91302, 91309 и 91404, за исключением денежных обязательств по обратной (срочной) части сделок по отчуждению финансовых активов с одновременным принятием обязательства по их обратному приобретению, резерв формируется с учетом обеспечения в соответствии с главой 6 Положения Банка России № 254-П и настоящего раздела Положения. При этом обеспечение II категории качества может учитываться при формировании резерва только под неиспользованные кредитные линии, неиспользованные лимиты по предоставлению кредита "овердрафт", выданные Банком банковские гарантии и поручительства.

2. Под обеспечением в целях настоящего Положения понимаются залог, банковская гарантия, поручительство, гарантийный депозит (вклад), отнесенный к одной из двух нижеперечисленных категорий качества:

I категории качества обеспечения:

• залог, предметом которого выступает один из следующих:
  • котируемые ценные бумаги государств, если указанные государства имеют инвестиционный рейтинг не ниже "ВВВ" по классификации S&P (Standard & Poor's) и/или не ниже аналогичного по классификациям "Fitch IBCA", "Moody's", а также ценные бумаги центральных банков этих государств,
  • облигации Банка России,
  • ценные бумаги, эмитированные Министерством финансов Российской Федерации,
  • векселя Министерства финансов Российской Федерации,
  • котируемые ценные бумаги, эмитированные третьими юридическими лицами с инвестиционным рейтингом не ниже "ВВВ" по классификации S&P (Standard & Poor's) и/или не ниже аналогичного по классификациям "Fitch IBCA", "Moody's",
  • собственные векселя Банка, удовлетворяющие следующим требованиям:
    • срок предъявления которых к платежу превышает срок погашения обязательств контрагента, либо
    • сроком по предъявлении, если указанные бумаги находятся в закладе в Банке,
  • векселя, авалированные и/или акцептованные Российской Федерацией или Банком России, или центральным банком стран, входящих в группу развитых стран в части суммы, обеспеченной авалем/ акцептом;
  • аффинированные драгоценные металлы в слитках (золото, серебро, платина и палладий);
• гарантийный депозит (вклад) - размещенный в Банке депозит (вклад) юридического лица, которое имеет перед Банком неисполненные денежные обязательства либо обязательства, возникшие (которые могут возникнуть) в результате исполнения Банком принятого на себя условного обязательства кредитного характера (далее - основные обязательства), а также размещенный в Банке депозит (вклад) юридического лица, которое имеет перед Банком по договору поручительства либо в силу банковской гарантии обязательства по обеспечению надлежащего исполнения основных обязательств, если одновременно выполняются следующие условия:
  • отсутствуют препятствия для прекращения обязательств путем зачета требований по гарантийному депозиту (вкладу), включая отсутствие в договоре депозита (вклада) условия о возможности досрочного возврата (востребования) депозита (вклада);
  • срок возврата депозита (вклада) юридического лица - заемщика (контрагента по условному обязательству кредитного характера, а также юридического лица, которое имеет перед Банком по договору поручительства либо в силу банковской гарантии обязательства по обеспечению ненадлежащего исполнения основных обязательств) наступает не ранее наступления срока исполнения его обязательства перед Банком и не позднее 30 календарных дней после наступления указанного срока;
• гарантия Российской Федерации, банковская гарантия Банка России, поручительства (гарантии) Правительств и банковские гарантии центральных банков стран, входящих в группу развитых стран;
• поручительства (гарантии) юридических лиц с инвестиционным рейтингом не ниже "ВВВ" по классификации S&P (Standard & Poor's) и (или) не ниже аналогичного по классификациям "Fitch IBCA", "Moody's".

II категории качества обеспечения:

• Ликвидный залог, определенный в соответствии с требованиями Кредитной политики и настоящего Положения, не вошедший в первую категорию обеспечения, предметом которого является один из следующих:
  • ценные бумаги эмитентов, допущенных к обращению на открытом организованном рынке или через организатора торговли на рынке ценных бумаг Российской Федерации, а также на открытом организованном рынке или через организатора торговли на рынках стран, входящих в группу развитых стран,
  • ценные бумаги, эмитированные третьими юридическими лицами, имеющими рейтинг не ниже "ССС" по классификации S&P (Standard & Poor's) и/или не ниже аналогичного по классификациям "Fitch IBCA", "Moody's",
  • векселя, авалированные и/или акцептованные юридическими лицами, имеющими рейтинг не ниже "ССС" по классификации S&P (Standard & Poor's) и/или не ниже аналогичного по классификациям "Fitch IBCA", "Moody's", в части суммы, обеспеченной авалем (акцептом),
  • ценные бумаги, эмитированных кредитными организациями - резидентами Российской Федерации и банками стран, входящих в группу развитых стран, если указанные ценные бумаги не могут быть отнесены к обеспечению I категории качества, а финансовое положение эмитента оценивается как хорошее в соответствии с настоящим Положением,
  • эмиссионные ценные бумаги юридических лиц, при условии, что их эмитент удовлетворяет одновременно всем трем требованиям:
    • Рентабельность его капитала за последний год составляет не менее пяти процентов. Рентабельность капитала рассчитывается по следующей формуле:
      
      Р=стр. 140/[(ЧАн+ЧАк)*0,5]*100%,
      
      где
      стр. 140 – «Прибыль (убыток) до налогообложения» согласно форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках»;
      ЧАн – чистые активы на начало отчетного года;
      ЧАк – чистые активы на конец отчетного года.
      
      Формула приведена в соответствии с Положением Банка России от 19.03.2003 г. № 218-П. Для эмиссионных ценных бумаг Банка в знаменателе вместо ЧА в расчет принимается капитал, рассчитанный в соответствии с Положением Банка России от 10.02.2003 г. № 215-П.
    • Финансовое положение оценено как хорошее в соответствии с требованиями настоящего Положения и отсутствуют какие-либо признаки его ухудшения;
    • Залоговая стоимость ценных бумаг не превышает 50% подтвержденной аудиторской проверкой величины чистых активов эмитента.
  • гарантии (в том числе банковские гарантии) и поручительства (применительно к векселям - авали и (или) акцепты) лиц, удовлетворяющих критериям, определенным в предыдущем подпункте (эмиссионные ценные бумаги) настоящего Положения;
  • залог земельных участков, предприятий, зданий, сооружений, квартир и другого недвижимого имущества и/или оборудования,
  • залог сырья, материалов, готовой продукции, товаров.

3. Движимое и недвижимое обеспечение, товары в обороте могут быть отнесены ко II категории качества, том числе автотранспорт:

• при наличии устойчивого рынка указанных предметов залога и/или иных достаточных оснований считать, что соответствующий предмет залога может быть реализован в срок, не превышающий 180 календарных дней с момента возникновения основания для обращения взыскания на залог;
• при условии, что вся юридическая документация в отношении залоговых прав Банка оформлена таким образом, что в ней не содержится условий, препятствующих реализации залоговых прав,
• при условии, что указанный предмет (предметы) залога застрахованы залогодателем в пользу Банка. Финансовое положение страховой компании, предоставляющей страховой полис, должно оцениваться как хорошее.

4. Обеспечение не может быть отнесено к I либо II категории качества, в том случае оно удовлетворяет хотя бы одному из нижеперечисленных критериев:

• Банк не предпринимает фактических действий по реализации залоговых прав в момент наступления необходимости их реализации. Момент наступления необходимости реализации предмета залога определяется следующим образом:
  • по требованиям юридических лиц и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического – наличие просроченной задолженности свыше 30 календарных дней включительно;
  • по требованиям физических лиц – наличие просроченной задолженности свыше 60 календарных дней включительно.
• У Банка отсутствует юридическая возможность по реализации залоговых прав.
• Есть основания для суждения о невозможности реализовать залог без существенных потерь стоимости (т.е. предполагаемая стоимость реализации предмета залога не обеспечит полного погашения задолженности контрагента перед Банком и издержек Банка, связанных с реализацией предмета залога).
• Финансовое положение лица, чьи обязательства приняты в качестве залога (имеются в виду долговые ценные бумаги), не может быть оценено как хорошее в соответствии с требованиями настоящего Положения и/или имеются признаки его ухудшения. Настоящий подпункт не распространяется на собственные долговые ценные бумаги Банка.
• Предмет залога обременен обязательствами по иным договорам залогодателя с третьими лицами. Настоящий подпункт не распространяется на залог недвижимого имущества, обремененного обязательствами по договору аренды или финансовой аренды (лизинга).
• в процессе обслуживания договоров с контрагентами возникают обстоятельства, ограничивающие права залогодержателя, существенно препятствующие их реализации, в частности, при реализации предмета залога;
• имеются иные обстоятельства, которые могут существенно препятствовать реализации Банком залоговых прав.

Степень существенности обстоятельств, препятствующих реализации залоговых прав, определяется на основании профессионального суждения.

5. Сумма обеспечения, относящегося к I или II категории качества принимаемого при корректировке (в сторону уменьшения) расчетной величины резерва определяется следующим образом:

5.1. Для залога имущества (кроме ценных бумаг): на основе справедливой стоимости предмета залога с учетом следующих особенностей:

По залогу товаров в обороте:

Если в период действия договора о залоге у Банка как в ходе проверок наличия сохранности предмета залога (как с выездом на место хранения предмета залога, так и по предоставляемым Залогодателем сведениям о балансовых остатках товарно-материальных ценностей, передаваемых в залог) не возникло оснований, позволяющих судить о существенном снижении спроса на рынке на данный предмет залога, порче, повреждении, утрате, существенном (более, чем на 20%) снижении рыночной стоимости предмета залога, отсутствии условий его хранения и т.п. В качестве справедливой стоимости предмета залога принимается оценочная стоимость предмета залога, определенная в договоре по обеспечению.

При наличии информации о предмете залога, позволяющей сделать вывод о более низкой справедливой стоимости предмета залога, чем залоговая стоимость, его реальная справедливая стоимость определяется с учетом имеющейся информации, которая принимается в расчет корректировок резерва на возможные потери.

Подтверждение справедливой стоимости предмета залога, с учетом требований настоящего подпункта Положения, должно ежемесячно отражаться в акте проверки наличия и сохранности предмета залога. Если по решению Кредитного Комитета Банка установлена иная периодичность осуществления проверок наличия и сохранности предмета залога, подтверждение справедливой стоимости предмета залога осуществляется ежеквартально на основании всей имеющейся информации о предмете залога. Результат подтверждения справедливой стоимости оформляется кредитным работником в форме справки, которая согласовывается с непосредственным руководителем, а также с руководителем ДКО.

Движимого и недвижимого имущества:

На момент заключения договора о залоге должна быть осуществлена оценка рыночной стоимости предмета залога. В соответствии с действующим законодательством, регулирующим оценочную деятельность в Российской Федерации, информация об оценке рыночной стоимости предмета залога специализированной оценочной организацией может использоваться в течение 6 месяцев. По истечении 6 месяцев кредитным работником ежеквартально подтверждается справедливая стоимость предмета залога на основании следующей информации: устойчивость работы отрасли, с деятельностью которой связаны основные средства, выступающие предметом залога; наличие и сохранность предмета залога; соблюдение надлежащих условий эксплуатации предмета залога; подтверждается справедливая стоимость предмета залога и пр. При отсутствии каких-либо негативных тенденций она устанавливается в размере, равной оценке рыночной стоимости, определенной в отчете об оценке. При отсутствии информации о рыночной стоимости предмета залога его справедливой стоимость определяется аналогично справедливой стоимости товаров в обороте.

Результат подтверждения справедливой стоимости оформляется кредитным работником в форме справки, которая согласовывается его непосредственным руководителем, а также руководителем ДКО.

5.2. Для залога ценных бумаг, котируемых организатором торговли на рынке ценных бумаг, - рыночная стоимость ценных бумаг, определяемая в соответствии с нормативным актом Банка России о порядке расчета размера рыночных рисков. Информация о рыночной стоимости ценных бумаг предоставляется ежемесячно (по состоянию на 1 число месяца) Казначейством по запросу ДКО.

5.3. Для залога долговых ценных бумаг банков, не котируемых организатором торговли рынке, справедливая стоимость ценных бумаг принимается равной залоговой стоимости в соответствии с договором о залоге. Расчет осуществляется ежеквартально и оформляется в форме справки.

5.4. Для собственных векселей Банка, залога прав требования из договора вклада (депозита) - сумма обязательств, предусмотренная ценной бумагой (договором депозита (вклада)) и отраженная на соответствующих счетах бухгалтерского учета.

5.5. Для поручительств, гарантий (банковских гарантий), авалей и (или) акцептов векселей - сумма обязательства по поручительству, гарантии (банковской гарантии), векселю (в случае аваля и (или) акцепта переводного векселя - часть вексельной суммы).

6. При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по следующей формуле:

, где

Р - минимальный размер резерва. Резерв, формируемый кредитной организацией, не может быть меньше минимального размера резерва;
РР - размер расчетного резерва;
ki - коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ki (k1) принимается равным единице (1,0). Для обеспечения II категории качества ki (k2) принимается равным 0,5.
Обi - стоимость обеспечения соответствующей категории качества, определенная в соответствии с требованиями пункта 5.5. настоящего Положения, за вычетом размера возможных издержек, связанных с реализацией залоговых прав;
Ср - величина основного долга по ссуде.

Если ki x Обi >= Ср, то Р принимается равным нулю (0).

В случае, если по нескольким обязательствам контрагента оформлено одно обеспечение, и размер указанных обязательств превышает справедливую стоимость обеспечения, при расчете минимального размера формируемого резерва (Р) справедливая стоимость обеспечения распределяется пропорционально каждому обязательству.

В случае, если разные виды обеспечения оценены в разной валюте, стоимость всех видов обеспечения пересчитывается в валюту кредита исходя их соотношения курсов валют, установленных Банком России на дату оценки кредитного риска. В случае, если валюта кредита и валюта обеспечения не совпадают, валюта обеспечения пересчитывается в валюту кредита исходя из соотношения курсов валют, установленных Банком России на дату оценки кредитного риска. По кредитам в иностранной валюте минимальный размер резерва, рассчитанный в соответствии с приведенной в настоящем пункте формуле, на дату формирования (уточнения) резерва пересчитывается в рубли РФ исходя из соотношения курса валюты кредита к курсу рубля РФ, установленного Банком России на дату формирования (регулирования) резерва.

С учетом оценки состояния и перспектив реализации предметов залога (обращения взыскания на гаранта (поручителя, авалиста (акцептанта))), формируемый Банком резерв может быть больше, чем определенный в соответствии с настоящим пунктом минимальный размер резерва.

7. При истечении 180-дневного срока с момента возникновения основания для обращения взыскания на залог, в том числе по причинам, не зависящим от Банка (например, иск Банка об обращении взыскания на заложенное имущество оставлен без рассмотрения или без движения, в результате судебного разбирательства произведена отсрочка реализации предмета залога (в соответствии с пунктом 2 статьи 350 Гражданского кодекса Российской Федерации)), обеспечение для целей настоящего Положения учитывается следующим образом:

• в течение срока от 181 до 270 календарных дней с момента возникновения оснований для обращения взыскания на залог сумма обеспечения принимается в размере не более 70 % от текущей оценки его стоимости, осуществленной в соответствии с требованиями пункта 5.5. настоящего Положения;
• в течение срока от 271 до 365 календарных дней с момента возникновения оснований для обращения взыскания на залог сумма обеспечения принимается в размере не более 50 % от текущей оценки его стоимости, осуществленной в соответствии с требованиями пункта 5.5. настоящего Положения;
• по истечении 365 календарных дней с момента возникновения оснований для обращения взыскания на залог обеспечение не может учитываться для целей настоящего Положения. Резерв на возможные потери формируется в сумме, равной его расчетной величине без корректировок на обеспечение.

VI. Бухгалтерский учет и отчетность по резервам на возможные потери

1. Бухгалтерский учет операций по формированию, регулированию (уточнению) и использованию резерва осуществляется в соответствии с Положением Банка России № 205-П и Учетной политикой Банка. Бухгалтерский учет сформированного резерва по портфелю однородных требований (условных обязательств кредитного характера) осуществляется на соответствующих балансовых счетах в разрезе портфелей однородных требований на отдельных лицевых счетах.

2. Бухгалтерский учет резерва на возможные потери ведется по каждому требованию, указанному в п. 1.4. главы I настоящего Положения, кроме требований сгруппированных в портфель однородных требований (условных обязательств кредитного характера), на отдельных лицевых счетах балансовых счетов по учету резерва.

3. Синтетический и аналитический учет операций по счетам по учету резерва ведется в валюте Российской Федерации.

5. Ежемесячно, по состоянию на первое число месяца, следующего за отчетным филиалы Банка составляют отчет по форме 0409155 на отчетную дату, подписывают его у Директоров и главных бухгалтеров филиалов и в сроки, предусмотренные для сдачи бухгалтерских балансов филиалов, направляют в ООР и Управление сводной отчетности для составления сводной отчетности Банка перед Банком России.

6. Директора филиалов несут ответственность за своевременное предоставление достоверной информации.

7. Размер расчетного резерва и резерва определяется в целом по Банку независимо от отражения резервов на балансах ее филиалов.

8. Банк представляет в территориальное учреждение Банка России сведения о резервах по форме 0409155 "Сведения о резервах на возможные потери", установленной Указанием Банка России от 16 января 2004 года № 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации".

VII. Порядок списания нереальных для взыскания активов

1. Основания для списания с баланса нереальной для взыскания задолженности

1. Основанием для списания Банка и его филиалами нереальной для взыскания задолженности являются:

1.1. Акты уполномоченных государственных органов: судебные акты, акты судебных приставов-исполнителей и иных лиц, обладающих равными полномочиями, акты органов государственной регистрации, а также иные акты, доказывающие невозможность взыскания задолженности юридических либо физических лиц, являющихся акционерами Банка, и/или их аффилированными лицами, указанные в п. 1. раздела 3 настоящей главы – по элементам расчетной базы, определенным в п. 1.4. главы I настоящего Положения, в случае, если размер нереальной для взыскания задолженности превышает 1 (Один) процент величины собственных средств (капитала) Банка, рассчитанного на начало года в соответствии с Положением Банка России № 215-П. Данная величина в абсолютной сумме устанавливается Решением КУАП.

1.2. Документы, подтверждающие факт неисполнения контрагентом обязательств по договорам перед кредиторами (включая третьи лица) в течение периода не менее одного года до даты принятия решения о списании задолженности, указанные в п. 2. раздела 3 настоящей главы – по остальной стоимости. Указанная задолженность может быть также списана на основании актов уполномоченных государственных органов, указанных в п. 1.1. настоящего раздела, однако их получение не является обязательным.

1.3. Решение о списании с баланса Банка и его филиалов нереальной для взыскания задолженности принимается КУАП, предоставленным:
Головным банком;
Филиалами Банка.

2. Использование резерва на возможные потери

Резерв на возможные потери используется для покрытия потерь, понесенных Банком по элементам расчетной базы, описанным в п. 1.4. главы I настоящего Положения.

В случае, когда размер сформированного на балансе резерва недостаточен для списания задолженности, расходы по ее списанию (на сумму разницы между фактическим размером списанной задолженности и сформированного по ней резервом) относятся на балансовый счет № 70209 «Другие расходы».

Операции по списанию с баланса Банка и его филиалов нереальной для взыскания задолженности, перенесению указанной задолженности на внебалансовые счета, направлению поступивших от контрагента средств в погашение отражаются в бухгалтерском учете в соответствии с Правилами № 205-П.

3. Порядок списания нереальной для взыскания задолженности с баланса Банка

1. Целесообразность списания с баланса Банка и его филиалов нереальной для взыскания задолженности рассматривается только после принятия Банком и его филиалами всех необходимых мер по ее взысканию.

Обязательным условием для принятия решения о списании задолженности, указанной в разделе 1. настоящей главы настоящего Положения, является наличие одного из следующих документов:

1.1. При имеющемся исполнительном производстве:

• определения судьи о прекращении исполнительного производства по взысканию задолженности с должника (гаранта или поручителя) в пользу кредитора по основаниям, предусмотренным п.п. 3 – 6 ст. 23 Федерального закона № 119-ФЗ:
  • смерти взыскателя-гражданина или должника-гражданина, объявления его умершим, признания безвестно отсутствующим, если установленные судебным актом или актом другого органа требования или обязанности не могут перейти к правопреемнику или управляющему имуществом безвестно отсутствующего;
  • недостаточности имущества ликвидируемой организации для удовлетворения требований взыскателя;
  • истечения установленного законом срока для данного вида взыскания;
  • отмены судебного акта или акта другого органа, на основании которого выдан исполнительный документ, либо документа, который в силу закона является исполнительным документом;
• постановления судебного пристава-исполнителя о возвращении исполнительного документа, выданного в соответствии со ст. 26 Федерального закона № 119-ФЗ по основаниям, предусмотренным п.п. 3,4 пункта 1 названной статьи:
  • если невозможно установить адрес должника-организации или место жительства должника-гражданина, место нахождения имущества должника либо получить сведения о наличии принадлежащих ему денежных средств и иных ценностей, находящихся на счетах и во вкладах или на хранении в банках или иных кредитных организациях (за исключением случаев, когда настоящим Федеральным законом предусмотрен розыск должника или его имущества);
  • если у должника отсутствуют имущество или доходы, на которые может быть обращено взыскание, и принятые судебным приставом-исполнителем все допустимые законом меры по отысканию его имущества или доходов оказались безрезультатными.

1.2. В других случаях:

• решение арбитражного суда о принудительной ликвидации должника-предприятия (признание предприятия несостоятельным (банкротом)). Задолженность может быть также списана в случае принятия должником совместно с кредиторами решения о добровольной ликвидации с момента ликвидации предприятия – должника (исключения его из государственного реестра) в соответствии со ст. 419 ГК РФ. В любом случае обязательным является подтверждение банками-кредиторами своего участия в конкурсном производстве, а также невозможности удовлетворения своих требований за счет конкурсной массы должника;
• документы, подтверждающие факт смерти гражданина;
• решения суда о признании гражданина безвестно отсутствующим;
• решения суда об объявлении гражданина умершим.

2. К основаниям для списания задолженности, указанной в п. 1.2. раздела 1 настоящей главы, относятся документы:

• свидетельствующие об отсутствии в течение более 1 года платежей контрагента (юридического и физического лица) в бюджеты разных уровней;
• подтверждающие отсутствие фактов исполнения контрагентом обязательств перед другими кредиторами в течение более 1 года (например, уведомления кредиторов, выписки по ссудным счетам, счетам учета процентов и иным счетам контрагента);
• а также иные документы, подтверждающие невозможность погашения заемщиком обязательств.

3. Подготовку документов и заключения о возможности списания признанной нереальной для взыскания задолженности осуществляет ДКО, Казначейство, ООР Банка, в случае наличия соответствующей задолженности, находящейся в их ведении.

К подготовке материалов в обязательном порядке привлекаются Департамент правого обеспечения, Управление специальных программ, юридическое подразделение и служба безопасности филиала, которые представляют ответственному за подготовку документов подразделению свои заключения для обобщения.

4. Обобщенное заключение о возможности списания задолженности с баланса Банка выносится для рассмотрения на КУАП в срок не позднее 30 календарных дней после формирования полного пакета документов, свидетельствующих о невозможности взыскания задолженности и наличия актов, указанных в п. 1.1. раздела 1 главы VII настоящего Положения.

5. В случае принятия малым КУАП решения о списании с баланса задолженности, указанной в. п. 1.2. раздела 1 главы VII настоящего Положения, филиал не позднее пяти рабочих дней после принятия соответствующего решения направляет в головной Банк на имя Председателя Правления заявление о списании задолженности за подписью директора и главного бухгалтера филиала, с приложением заключения и пакета документов (в копиях).

6. Заключение уполномоченных лиц филиала должно содержать следующие сведения:

По ссудам:

• Информация о заемщике (наименование, юридический адрес, дата и место государственной регистрации, учредители, сфера деятельности, кредитная история, финансовое состояние, при списании суммы задолженности по банковской карте указывается Ф.И.О. держателя карты, паспортные данные, адрес проживания и другие данные о держателе из Заявления на получение карты, другие сведения);
• Параметры кредитного договора (номер, дата, сумма, условия, срок погашения, пролонгация, обеспечение, при списании суммы задолженности по банковской карте указывается вид карты, № карты, лимит овердрафта, дата отчета, размер платы за овердрафт);
• Исполнение кредитного договора (погашение ссуды, уплата процентов, неустоек и других платежей);
• Задолженность на момент рассмотрения вопроса о списании (основной долг, сумма начисленных процентов, неустойки, других платежей);
• Величина сформированного резерва на возможные потери по данной задолженности (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных требований);
• Сумма уплаченной госпошлины (в случае ведения искового производства), другие издержки по взысканию задолженности;
• Предпринятые меры по возврату долга и/или причины инициирования/приостановления Банком претензионной работы либо нецелесообразности ее осуществления;
• Документы, подтверждающие невозможность взыскания задолженности с заемщика;
• Другие сведения (при необходимости);
• Выводы с обоснованием целессобразности списания задолженности с баланса;
• Суммы, подлежащие списанию;
• Источники списания задолженности (резерв на возможные потери, с указанием источника его формирования), другие расходы (балансовый счет 70209 «Другие расходы»).

По другим видам задолженности сведения должны быть представлены в таком же объеме, но с учетом специфики задолженности, в том числе:

По банковской гарантии:

• Общая информация о бенефициаре и принципале (наименование, юридический адрес, дата и место государственной регистрации, учредители, сфера деятельности, кредитная история, финансовое положение, другие сведения);
• Условия гарантии и соглашения с принципалом (сумма и срок действия гарантии, условия платежа по гарантии, размер уплаченной принципалом комиссии, другие условия договора о предоставлении банковской гарантии);
• Обязательства принципала перед бенефициаром, в обеспечение которых выдана гарантия;
• Причины невыполнения принципалом обязательств перед бенефициаром;
• Дата образования задолженности (дата исполнения Банком обязательств по гарантии);
• Обеспечение, принятое по гарантии.

По ценным бумагам:

• Общая информация о векселедателе, эмитенте, плательщике, индоссантах (наименование, юридический адрес, дата и место государственной регистрации, учредители, сфера деятельности, кредитная история, финансовое положение, другие сведения);
• Вид ценной бумаги, дата составления, дата погашения, условия погашения, размер процентов;
• Дата принятия к учету;
• Учетный процент;
• Акцепт (по переводным векселям);
• Протест;
• Сумма задолженности (вексельная сумма, проценты).

По аккредитивам:

• Общая информация о контрагенте (наименование, юридический адрес, дата и место государственной регистрации, учредители, сфера деятельности, кредитная история, финансовое положение, другие сведения);
• Краткая информация о банке-эмитенте, исполняющем банке.
• Условия аккредитива (сумма и срок платежа, документы, при предъявлении которых платеж должен быть произведен);
• Причины невыполнения обязательств перед Банком и невозможности получения денежных средств.

По остальным требованиям, указанным в п. 1.4. главы I настоящего Порядка:

• Общая информация о контрагенте (наименование, юридический адрес, дата и место государственной регистрации, учредители, сфера деятельности, кредитная история, финансовое положение, другие сведения);
• Сведения о неисполненном обязательстве (сумма и срок платежа (поставки));
• Причины невыполнения контрагентом обязательств перед Банком.

7. Пакет документов (материалы и процессуальные документы), предоставляемые филиалами Банка, для решения вопроса о списании задолженности должны быть в обязательном порядке датированы не позднее 2-х месячного срока со дня возникновения оснований для списания задолженности. Пакет документов, предоставляемых с заключением и заявлением о списании задолженности, включает (в копиях):

• Договор, заключенный с контрагентом, дополнительные соглашения к нему; или текст гарантии и договор с принципалом о предоставлении банковской гарантии, включая дополнения к ним; ценные бумаги;
• Документы, подтверждающие обеспечение кредита, гарантии или иных обязательств, указанных в п. 1.4 главы I настоящего Положения;
• Выписки по соответствующим балансовым счетам;
• Претензии должнику и ответы на них;
• Протест в неплатеже по векселю, протест об отказе в акцепте векселя, извещения векселедателю (по переводному векселю) и индоссанту о неакцепте или неплатеже;
• Регрессные требования;
• Исполнительные надписи нотариусов (в случае наличия);
• Определение, решение суда, арбитражного суда, постановление судебного пристава-исполнителя (в обязательном порядке по задолженности, указанной в п. 1.1. раздела 1 главы VII настоящего Положения);
• Исполнительные документы о наложении ареста на денежные средства по счетам контрагента (в случае наличия);
• Постановления (решения) налоговых (таможенных) и других уполномоченных органов о приостановлении расходных операций по счетам контрагента (в случае наличия);
• Исполнительные документы об обращении взыскания на денежные средства по счетам контрагента (в случае наличия);
• Справки банков об образовании картотеки к счетам контрагента №90902 «Расчетные документы, неоплаченные в срок»;
• Уведомления кредиторов о наличии неисполненных обязательств контрагента;
• Другие имеющиеся документы (при необходимости);
• Выписка из протокола малого КУАП.

8. ДКО, Казначейство или ООР, в ведении которого находится соответствующая задолженность, рассматривает заключение филиала и проверяет предоставленные материалы на предмет полноты и правильности оформления. Если документы отвечают требованиям по оформлению, соответствующее подразделение направляет их в Департамент правового обеспечения, Управление специальных программ и Управление учета и расчетов налогов Банка для получения заключения о возможности списания задолженности.

Не позднее 20 календарных дней после поступления документов из филиала Банка ДКО или ООР, в ведении которого находится соответствующая задолженность, готовит обобщенное заключение о возможности списания задолженности и передает его для рассмотрения на КУАП. Это же подразделение осуществляет контроль за дальнейшим прохождением документов.

9. Рассылка отделениям выписок из протоколов соответствующих решений КУАП осуществляется в соответствии с действующим в Банке порядком. ДКО, Казначейство или ООР, в ведении которого находится соответствующая задолженность, осуществляет возврат филиалу пакета документов, за исключением его заявления, заключения и выписки из протокола малого КУАП.

10. Если задолженность возникла по договору с контрагентом, заключенному центральным аппаратом Банка, то подготовкой заключения о возможности списания задолженности, нереальной для взыскания, для рассмотрения на КУАП осуществляет ДКО, Казначейство или ООР, в ведении которого находится соответствующая задолженность.

Заключение подразделений, указанных в настоящем пункте, должны отвечать требованиям, изложенным в п. 7. настоящего раздела. К подготовке заключения в обязательном порядке привлекаются Департамент правового обеспечения, Управление специальных программ и Управление учета и расчетов налогов Банка.

Рассмотрение КУАП вопроса о списании с баланса задолженности, указанной в п. 1.1. раздела 1 главы VII настоящего Положения, осуществляется в срок не позднее 30 календарных дней после получения центральным аппаратом пакета документов, свидетельствующих о невозможности взыскания задолженности и указанных в п. 1. настоящего раздела.

Рассылка выписок из протоколов соответствующих решений КУАП осуществляется заинтересованным подразделениям центрального аппарата в соответствии с действующим в Банке порядком.

11. Уполномоченные подразделения филиалов Банка производят списание задолженности на основании выписок из протоколов КУАП и распоряжений уполномоченных подразделений, в ведении которых находится соответствующая задолженность.

УБУ производит списание задолженности на основании выписок из протоколов КУАП и распоряжений ДКО, Казначейство или ООР, в ведении которого находится соответствующая задолженность.

После получения выписки из протокола решения КУАП ответственный сотрудник ДКО, Казначейство или ООР, в ведении которого находится соответствующая задолженность, или уполномоченные лица в филиале, в ведении которого находится соответствующая задолженность, составляет распоряжение, визирует его у руководителя отдела, в ведении которого находится данная задолженность, и направляет указанное распоряжение уполномоченному подразделению для выполнения содержащихся в распоряжении операций.

УБУ и Уполномоченные подразделения филиалов Банка в день получения распоряжения производят:

В случае списания ссуды, а также иной определенной в п. 1.4. главы I настоящего Положения задолженности (кроме вексельной):

• Списание начисленных, но неполученных в срок (просроченных) процентов по кредитам обратными бухгалтерскими проводками с соответствующих балансовых счетов (внебалансовых счетов);
• Списание основного долга по ссуде с закрытием соответствующих лицевых счетов учета просроченной ссудной задолженности клиентов.

В случае списания вексельной задолженности:

• Списание начисленных, но неполученных в срок (просроченных) процентов и/или дисконта обратными бухгалтерскими проводками с соответствующих балансовых счетов;
• Списание покупной стоимости векселя с закрытием соответствующих лицевых счетов учета просроченной задолженности контрагентов.

Списание нереальной для взыскания задолженности с баланса Банка и его филиалов не является ее аннуляцией.

Указанная задолженность, списанная с баланса Банка и его филиалов в порядке, предусмотренном Положением Банка России № 254-П и настоящим Положением, одновременно отражается на соответствующих внебалансовых счетах и учитывается за балансом Банка и его филиалов в течение не менее пяти лет с момента ее списания для наблюдения за возможностью ее взыскания в случаях изменения имущественного положения должника, отмены вынесенных ранее решений (определений, постановлений, др.) судебных органов, обнаружения места пребывания гражданина, признанного безвестно отсутствующим либо умершим, признания банкротства предприятия фиктивным и т.д.

УБУ и уполномоченные подразделения филиалов Банка одновременно с операциями, указанными в п. 14. раздела 3 главы VII настоящего Положения, на основании распоряжения ДКО, Казначейство или ООР, или уполномоченного лица в филиале, в ведении которых находится соответствующая задолженность, производят перенос списанной просроченной задолженности контрагента с баланса Банка и его филиалов на соответствующие внебалансовые счета, в том числе:

В случае списания ссудной задолженности (кроме вексельной):

• начисленные, но неполученных в срок (просроченные) проценты;
• основной долг по ссуде.

В случае списания вексельной задолженности:

• начисленные, но неполученные в срок (просроченные) проценты и/или дисконт;
• покупную стоимость векселя.

По иной, определенной в п. 1.4. главы I настоящего Положения задолженности:

• начисленные, но неполученные в срок (просроченные) проценты (в случае, если их начисление обусловлено заключенным с заемщиком договором, или законодательством, или обычаями делового оборота);
• основной долг по обязательству.

Уполномоченные подразделения Банка и его филиалов, в ведении которых находится задолженность, регулярно, не реже одного раза в квартал, направляют контрагентам выписки, подтверждающие наличие у них просроченной задолженности по основному долгу, начисленным и неполученным в срок (просроченным) процентам и дисконту, соответствующие остаткам по соответствующим внебалансовым счетам учета задолженности контрагентов, списанной с баланса Банка (кроме случаев отсутствия возможности направления контрагентам указанной информации).

В целях обеспечения своевременного предъявления Банком исполнительных документов о взыскании списанной с баланса задолженности, указанной в п. 1.1. раздела 1 главы VII настоящего Положения, контрагентов, у которых наметились тенденции улучшения финансового состояния либо обнаружено имущество, которое может являться источником погашения задолженности, Департамент правового обеспечения, Управление специальных программ, юридические подразделения и служба безопасности филиалов, а также уполномоченные лица в центральном аппарате и филиалах, в ведении которых находится соответствующая задолженность, проводят необходимые мероприятия по возбуждению исполнительного производства с учетом сроков предъявления исполнительных документов.

В целях проведения вышеуказанных мероприятий:

• Служба специальных программ и служба безопасности филиалов осуществляет необходимые действия по наблюдению за имущественным положением контрагентов и направляет уполномоченным лицам в центральном аппарате и филиалах, в ведении которых находится соответствующая задолженность, соответствующее заключение;
• Уполномоченные лица в центральном аппарате и филиалах, в ведении которых находится соответствующая задолженность, не позднее 30 дней до окончания срока предъявления исполнительных документов направляют в Департамент правого обеспечения и юридическое подразделение филиала заключения о необходимости возбуждения исполнительного производства. К указанным заключениям прилагаются:
• Подлинный исполнительный лист (документ) и другие документы, подтверждающие перерыв срока предъявления исполнительного листа (документа) к исполнению (ст. 15 Федерального закона № 119-ФЗ);
• Сведения об изменении имущественного положения должника, а также (по возможности) место нахождения обнаруженных банковских счетов и/или другого имущества. (Данная информация предоставляется в случае наличия соответствующего заключения Службы специальных программ или службы безопасности филиалов).

В течение 30 дней с даты поступления от уполномоченных лиц в головном Банке и филиалах, в ведении которых находится соответствующая задолженность, перечисленных выше документов и информации Департамент правового обеспечения, юридические подразделения филиалов проводят необходимые мероприятия по возбуждению исполнительного производства.

4. Порядок списания признанной нереальной для взыскания задолженности с внебалансовых счетов учета задолженности, списанной с баланса

1. Решения о списании нереальной для взыскания задолженности с внебалансовых счетов учета ссудной и иной указанной в п. 1.4. главы I настоящего Положения задолженности, списанной с баланса (далее «внебалансовые счета»), принимаются КУАП.

2. Рассмотрение вопроса о списании нереальной для взыскания задолженности с внебалансовых счетов осуществляется не ранее, чем по истечении пяти лет с даты списания указанной задолженности с баланса Банка и его филиалов КУАП и малый КУАП соответственно.

3. Подготовку документов и заключения о возможности списания задолженности с внебалансовых счетов осуществляют в центральном аппарате и филиалах: уполномоченные подразделения, в зависимости от закрепления задолженности.

К подготовке материалов в обязательном порядке привлекаются Департамент правого обеспечения, Управление специальных программ, юридическое подразделение и служба безопасности филиала, которые представляют ответственному за подготовку документов подразделению свои заключения для обобщения.

4. Если задолженность, указанная в п. 1.4. главы I настоящего Положения, находится на внебалансовых счетах филиала, то уполномоченное подразделение филиала, в ведении которого находится соответствующая задолженность, готовят обобщенное заключение о возможности списания задолженности с внебалансовых счетов для рассмотрения на малом КУАП.

5. Заключение ответственного за подготовку материалов подразделения должно содержать следующие сведения:

По ссудной задолженности:

• Информация о заемщике (наименование, сфера деятельности, при списании суммы задолженности по банковской карте указывается Ф.И.О. держателя карты, паспортные данные, адрес проживания и другие данные о держателе из Заявления на получение карты, другие сведения);
• Параметры кредитного договора (номер, дата, сумма, условия, срок погашения, пролонгация, обеспечение, при списании суммы задолженности по банковской карте указывается вид карты, № карты, лимит овердрафта, дата отчета, размер платы за овердрафт);
• Номер и дата протокола решения КУАП и малого КУАП о списании задолженности с баланса;
• Дата списания задолженности с баланса;
• Сумма задолженности, списанной с баланса;
• Источники списания задолженности с баланса (РВПС (с указанием источника его формирования), другие расходы (балансовый счет 70209 «Другие расходы»);
• Сведения, подтверждающие невозможность взыскания задолженности;
• Заключение службы безопасности;
• Заключение юридической службы;
• Другие сведения (при необходимости);
• Выводы с обоснованием целесообразности списания задолженности с внебалансовых счетов;
• Суммы, подлежащие списанию.

По другим видам задолженности сведения должны быть представлены в таком же объеме, но с учетом специфики задолженности, в том числе:

По банковской гарантии:

• Общая информация о бенефициаре и принципале (наименование, сфера деятельности, другие сведения);
• Условия гарантии и соглашения с принципалом (сумма и срок действия гарантии, условия договора о предоставлении банковской гарантии, другие сведения);

По ценным бумагам:

• Общая информация о векселедателе, эмитенте, плательщике, индоссантах (наименование, сфера деятельности, другие сведения);
• Вид ценной бумаги, дата составления, дата погашения, условия погашения, размер процентов;
• Сумма задолженности (вексельная сумма, проценты).

По аккредитивам:

• Общая информация о контрагенте (наименование, юридический адрес, дата и место государственной регистрации, учредители, сфера деятельности, кредитная история, финансовое положение, другие сведения);
• Краткая информация о банке-эмитенте, исполняющем банке;
• Условия аккредитива (сумма и срок платежа, документы, при предъявлении которых платеж должен быть произведен);
• Причины невыполнения обязательств перед Банком и невозможности получения денежных средств.

По остальным требованиям, указанным в п. 1.4. главы I настоящего Порядка:

• Общая информация о контрагенте (наименование, юридический адрес, дата и место государственной регистрации, учредители, сфера деятельности, кредитная история, финансовое положение, другие сведения);
• Сведения о неисполненном обязательстве (сумма и срок платежа (поставки финансовых активов)).

6. Не позднее пяти рабочих дней после принятия малым КУАП решения о списании задолженности с внебалансовых счетов филиала Банка направляет в центральный аппарат Банка на имя Председателя Правления уведомление о принятом решении о списании с приложением выписки из протокола малого КУАП.

7. Подготовкой заключения в центральном аппарате Банка о возможности списания задолженности с внебалансовых счетов для рассмотрения на КУАП осуществляет соответствующее подразделение центрального аппарата, в ведении которого находится данная задолженность.

Данное заключение должно отвечать требованиям п. 5. настоящего раздела настоящего Положения. Пакет документов, предоставляемых с заключением, включает (в копиях):

• Договор, заключенный с контрагентом, дополнительные соглашения к нему; или текст гарантии и договор с принципалом о предоставлении банковской гарантии, включая дополнения к ним; ценные бумаги;
• Выписки по соответствующим внебалансовым счетам;
• Исполнительные надписи нотариусов;
• Определение, решение суда, арбитражного суда, постановление судебного пристава-исполнителя (в случае наличия);
• Выписка из протокола КУАП о списании с баланса;
• Другие имеющиеся документы (при необходимости);
• Заключение Департамента правого обеспечения;
• Заключение Службы специальных программ.

8. УБУ производят списание задолженности на основании выписок из протоколов решений КУАП и распоряжений соответствующих подразделений центрального аппарата, в ведении которых находится данная задолженность.

В филиалах данная задолженность списывается на основании выписок малого КУАП и распоряжений уполномоченных лиц филиалов, в ведении которых находится данная задолженность.

9. Ответственный сотрудник ДКО, Казначейства или ООР, или уполномоченные лица в филиале, в ведении которого находится соответствующая задолженность, составляет распоряжение, визирует его у руководителя отдела, в ведении которого находится данная задолженность, и направляет указанное распоряжение УБУ или уполномоченному подразделению филиала для выполнения содержащихся в распоряжении операций.

После получения данного распоряжения УБУ или уполномоченные лица филиалов производят списание задолженности с внебалансовых счетов путем осуществления следующих бухгалтерских проводок:

• Д-т сч. 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
• К-т сч. 917 «Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания»
• К-т сч. 918 «Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания».

VIII. Порядок формирования резервов на возможные потери в филиалах банка

Настоящий порядок формирования резервов на возможные потери распространяется на все подразделения филиалов Банка.

В филиалах Банка все функции, закрепленные за Отделом оценки рисков, ДКО, Казначейства в головном Банке, исполняет уполномоченный сотрудник филиала, который назначается директором филиала по Приказу/Распоряжению:

• ведет и обновляет досье по каждому элементу расчетной базы резерва, отражающихся на балансе филиала;
• составляет профессиональные суждения о необходимом размере резерва на возможные потери на балансе филиала;
• готовит Распоряжения на формирование / корректировку резерва на возможные потери в части элементов расчетной базы резерва, отражающихся на балансе филиала;
• производит сверку данных с головным Банком по наличию у контрагента одновременно ссудной задолженности и различных элементов расчетной базы резерва;
• исполняет иные функции, возложенные на него в соответствии с настоящим Положением.

IX. Заключительные положения

1. Настоящий порядок формирования резервов на возможные потери должен строго соблюдаться всеми должностными лицами Банка и его филиалов, ответственными:

• за полноту рассмотрения факторов, о которых Банк должен был знать при вынесении суждения об уровне риска;
• за обоснованность профессионального суждения Банка о классификации отдельных элементов расчетной базы резервов на возможные потери в соответствующую группу риска;
• за правильность формирования Банком резерва исходя из определенной расчетной базы и его отражения в бухгалтерском учете.

2. Настоящее Положение должно дополняться на основании вновь принимаемых нормативных документов Центральным Банком Российской Федерации, уточняться и изменяться с учетом вносимых изменений и дополнений в нормативные документы, регламентирующие порядок формирования Банком резервов на возможные потери.

3. Ответственность за своевременное внесение изменений и дополнений в настоящее Положение возлагается на начальников ДКО и ООР.

ИСПОЛНИТЕЛЬ:

Начальник ООР

СОГЛАСОВАНО:

Начальник ФЭУ

Приложения (скачать)

Версия для печати