Семинар "Финансы для нефинансистов".
Приложение 5.
2. Предлагаемая система бюджетных форм торгового предприятия.
2.1 Операционные бюджеты
Основываясь на представлениях о необходимой полноте и аналитичности предоставления информации о торгово-финансовой деятельности, предлагается разработать для Торговой компании следующие формы операционных бюджетов:
Форма № 1 " Реализация товаров" Форма№ 1 (а,б,в) "Реализация товаров по рынкам сбыта" Форма № 2 "Продажи товаров"
- выручке от отпуска товаров планового периода по видам платежных средств в размере номенклатуры;
- поступлению дебиторской задолженности в разбивке видов платежных средств в разрезе номенклатуры;
- авансам, полученным в плановом периоде, в разбивке видов платежных средств в размере номенклатуры.
Форма № 3 " Движение дебиторской задолженности"
- ежемесячная с подекадной разбивкой; содержит информацию в стоимостных показателях по отгрузке товаров ( в разрезе номенклатуры), оплаты (в разрезе видов поступлений) и движению дебиторской задолженности в разрезе:- крупнейших потребителей товаров;
- крупнейших должников по оплате за поставленные товары;
- плательщиков в форме денежных средств.
Форма № 4 " Производственная программа"
- годовая с поквартальной разбивкой, квартальная с помесячной разбивкой; содержит информацию в натуральных показателях по:- объемам закупок товаров в номенклатуре;
- объемам поставок товаров в номенклатуре;
- объемам транспортной работы и услугам по складской переработке и перевалке.
Форма № 5 " Себестоимость реализации товаров"
- годовая с поквартальной разбивкой, квартальная с помесячной разбивкой; содержит информацию в стоимостных показателях по статьям и элементам затрат, относимых на себестоимость реализации товаров в торговых организациях в том числе:- затратам на приобретение товаров;
- транспортным расходам;
- расходам на рекламу;
- расходам на хранение и переработку;
- процентам по кредитам;
- амортизации;
- расходам на оплату труда;
- отчислениям на социальные нужды;
- налогам, относимым на себестоимость реализации товаров;
- прочим издержкам обращения.
Форма № 6 " Смета расходов на оплату труда"
- годовая с поквартальной разбивкой, квартальная с помесячной разбивкой; содержит информацию в натуральных и стоимостных показателях по среднесписочной численности и фонду оплаты труда персонала.Форма № 7 " Поступление товаров и материально - технических ресурсов"
-Годовая с поквартальной разбивкой, квартальная с помесячной разбивкой; содержит информацию в натуральных и стоимостных показателях по поступлению товаров и материально- технических ресурсов в разрезе номенклатуры:
- товары по номенклатуре, в том числе приходуемые по забалансовым счетам бухгалтерского учета;
- материально-технические ресурсы в разрезе основных видов ресурсов;
- услуги сторонних предприятий и организаций ( транспортные услуги, таможенное обслуживание и др.)
Форма № 8 " Закупки товаров и материально-технических ресурсов"
-квартальная с помесячной разбивкой; содержит информацию в стоимостных показателях по:- расходам в счет поставок планового периода и разбивке видов платежных средств в разрезе основных видов товаров, материально-технических ресурсов и услуг сторонних организаций;
- погашению кредиторской задолженности, возникшей до планируемого периода, в разбивке видов платежных средств в разрезе основных видов товаров, материально-технических ресурсов и услуг сторонних организаций;
- авансам, выданным в плановом периоде, в разбивке видов платежных средств в разрезе основных видов товаров, материально-технических ресурсов и услуг сторонних организаций.
2.2.Финансовые бюджеты
Основываясь на представлениях о необходимой полноте и аналитичности представления информации об инвестиционно-финансовой деятельности, Консультант предполагает разработать для Торговой компании следующие формы финансовых бюджетов:
Форма № 9 " Налоги, сборы и платежи во внебюджетные государственные фонды"
- задолженности на начало планового периода;
- суммам, начисленным к уплате по налогооблагаемой базе планового периода;
- выплатам в разрезе видов платежных средств;
- задолженности на конец планируемого периода.
Форма № 10 " прибыли и убытки"
- годовая с поквартальной разбивкой, квартальная с помесячной разбивкой; содержит информацию в стоимостных показателях по выручке от реализации товаров, себестоимости реализации товаров, процентам к получению и уплате, доходам от участия в других организациях, прочим операционным доходам и расходам, прочим внереализационным доходам и расходам.Форма № 11 " Смета отвлеченных средств"
- годовая с поквартальной разбивкой , квартальная с помесячной разбивкой; содержит информацию по стоимостным показателям затрат, финансируемым за сет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия.Форма № 12 "Инвестиции"
- годовая с поквартальной разбивкой, квартальная с помесячной разбивкой; содержит информацию в стоимостных показателях в разрезе направлений инвестиций, в том числе на приобретение оборудования. Осуществление капитального строительства, вложения в ценные бумаги по:- сумме инвестиций на начало периода (для незавершенного капитального строительства);
- сумме средств, инвестируемых в плановом периоде в разрезе видов платежных средств;
- источникам инвестирования;
- получению доходов(дивидендов) по инвестициям;
- возврату средств от ранее произведенных инвестиций.
Форма № 13 " Кредиты и займы"
- годовая с поквартальной разбивкой, квартальная с помесячной разбивкой; содержит информацию о стоимостных показателях в разрезе долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов по6- задолженности на начало периода;
- поступлениям кредитных ресурсов в плановом периоде;
- приросту задолженности в плановом периоде за счет начисления процентов;
- погашению кредитов и займов в плановом периоде в разрезе видов платежных средств .
Форма № 14 "Бюджет движения платежных средств"
- квартальная, месячная; содержит информацию в стоимостных показателях в разрезе видов поступлений и платежей по:- остаткам платежных средств в разбивке по видам на начало планового периода;
- дебиторской и кредиторской задолженности на начало планового периода;
- поступлениям и платежам по видам платежных средств, включая денежные средства, собственные векселя, денежные векселя и векселя других эмитентов, взаимозачеты с юридическими лицами, денежные зачеты по платежам в бюджет;
- дебиторской и кредиторской задолженности на конец планового периода.
Форма № 15 " Плановый баланс"
- квартальная; содержит информацию в стоимостных показателях по укрупненным основным статьям бухгалтерского баланса.Форма № 16 " Финансовое состояние"
- квартальная; содержит информацию в стоимостных показателях по показателям, характеризующим ликвидность, устойчивость, деловую активность и рентабельность Торговой компании.
