Семинар "Финансы для нефинансистов".
Приложение 3.

Формы планов и бюджетов системы бюджетирования ОАО "ТПК "А", методики их заполнения и порядок формирования.

СОДЕРЖАНИЕ

1. РАЗДЕЛЕНИЕ КОМПАНИИ НА ОБЪЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ
2. СИСТЕМА ПОКАЗАТЕЛЕЙ УПРАВЛЕНИЯ ОБЪЕКТАМИ
3. СОСТАВ ПЛАНОВ И БЮДЖЕТОВ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ
4. МАКЕТЫ ПЛАНОВЫХ И БЮДЖЕТНЫХ ФОРМ
5. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ КВАРТАЛЬНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ЧЕРЕЗ СТРАТЕГИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ
6. ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ ПЛАНОВ И БЮДЖЕТОВ
7. МЕТОДИКА ЗАПОЛНЕНИЯ ПЛАНОВО-БЮДЖЕТНЫХ ФОРМ

1. РАЗДЕЛЕНИЕ КОМПАНИИ НА ОБЪЕКТЫ УПРАВЛЕНИЯ.

Основываясь на проведенной диагностики бизнес-процессов Компании, одобренной концепции построения системы бюджетирования и учитывая последние изменения внутри ОАО "ТПК "А", предлагается выделить в рамках Компании следующие объекты управления (центры ответственности, в дальнейшем ЦО):

Центр прибыли - ОАО "А-Н", "А-Р", "А-РЕС"; Центр доходов - "А-Сиб", "А-Регион" и другие создаваемые (-нные) фирмы, работающие в рамках Компании на принципах комиссионеров; "АЛ-Н".

Центры инвестиций - "А-ИНВЕСТ", ОАО ГК "СУР", Морской порт "З" -объекты перспективных интересов компании. Центр управления -ОАО "ТПК "Ю";

Критерии, на основании которых тот или иной сегмент Компании отнесен к конкретному ЦО, приведены в Приложении 1.

Предлагаемое деление Компании на ЦО показано на рис. 1.

Рисунок 1.
РАЗБИЕНИЕ КОМПАНИИ НА ЦЕНТРЫ ОТВЕТСТВЕННОСТИ.

2. СИСТЕМА ПОКАЗАТЕЛЕЙ УПРАВЛЕНИЯ ОБЪЕКТАМИ.

1. Все дочерние предприятия - комиссионеры рассматриваются как "сторонние" юридические лица, и, соответственно, в предлагаемой системе бюджетирования представлены отдельными контрольными показателями. Разработка системы планов и бюджетов для дочерних фирм не предлагается.

2. Основные потоки ресурсов ОАО "ТПК "А" движутся через оффшорные программы (представленные на сегодняшний день тремя юридическими лицами: "А-Н", "А-РЕС" /г. Х/ и "А-Р" /г. У/). Поэтому в системе бизнес-планирования предлагается рассматривать обобщенные показатели по Компании, оставляя за ней свободу распределения потоков ресурсов по определенным программам.

3. Политика ОАО "ТПК "А" в области инвестиций не приобрела к настоящему моменту времени четких очертаний, поэтому в данной версии системы бюджетирования показатели Центров инвестиций не формализованы.

Таблица 1.
Система показателей центров ответственности.

3. СОСТАВ ПЛАНОВ И БЮДЖЕТОВ СИСТЕМЫ БЮДЖЕТИРОВАНИЯ.

Обобщая указанное выше ограничения и руководствуясь принципом минимальной достаточности, система бюджетирования ОАО "ТПК "А " содержит следующие планы и бюджеты:

• План продаж;
• Бюджет закупок;
• Товарный баланс;
• Сметы коммерческих и управленческих расходов;
• Прогноз финансового результата;
• Бюджет движения денежных средств;
• Кредитный план;
• Налоговый план.

взаимосвязь которых показана на рис. 2.

Следует заметить, что предлагаемая версия системы бюджетирования имеет возможность развития и может быть расширена по мере возникновения новых потребностей Компании.

Рисунок 2.
СОСТАВ И ВЗАИМОСВЯЗЬ ПЛАНОВ И БЮДЖЕТОВ.

5. ОПРЕДЕЛЕНИЕ ПОКАЗАТЕЛЕЙ КВАРТАЛЬНОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ЧЕРЕЗ СТРАТЕГИЧЕСКИЕ ПОКАЗАТЕЛИ.

Предполагается, что стратегические показатели, характеризующие функционирование Компании, следующие: Объем прибыли (годовой), Объем продаж по товарным группам, Рентабельность продаж.

Вариант I. В качестве стратегического показателя задан объем годовой прибыли.

Данный вариант является одним из самых сложных и предлагается Консультантом на время отсутствия в

Компании маркетингового плана. В дальнейшем надобность в этом варианте отпадает.

Последовательность действий:

1. Вычисляется Показатель "Объем прибыли в квартал" = объем прибыли (годовой) / 4 и заносится в ячейку (7,3) {7-номер строки, 3-номер столбца} формы № П-1 (Прогноз финансового результата).
2. К значению ячейки (7,3) прибавляются значения ячеек (5,3) и (6,3), которые могут быть оценены по данным прошлых лет.
3. Полученная величина дробится по структуре продаж товарных групп и по формам (Ю-Нафта, Ю- Ресурс и т.д.) на основе данных прошлых лет.
4. Внутри каждой товарной группы вычисляются средние (средневзвешенные) цены продажи (цпр) и закупок (цзк), а внутри каждой фирмы доля косвенных налогов (н).
5. Рассчитываются натуральные показатели продаж по группам (и внутри групп) товаров путем деления результата п.3 на (цпр*н - цзк).
6. Показатели квартального объема выручки рассчитываются (по группам товаров и по фирмам) умножением итогов п.5 на цпр и записываются в ячейки стр.1 и столбцов 4-7.

Вариант II. Стратегическими показателями являются (заданы) объем годовой прибыли, объем продаж по товарным группам (в натуральном и стоимостном выражении).

Последовательность действий:

1. Вычисляется (Объем прибыли в квартал) = Объем прибыли (годовой) / 4 и заносится в ячейку (7,3) {7-номер строки, 3-номер столбца} формы № П-1 (Прогноз финансового результата).
2. В ячейку (1,3) вписывается суммарное значение объема продаж в стоимостном выражении (предварительно деленное на 4), а в (1.1,3)-(1.4,3) - объемы продаж по товарным группам.
3. Значения (1.1,3)- (1.4,3) и (1,3) разбиваются по формам (столбцы 4,5, и т.д.). Оцениваются косвенные налоги по каждой фирме и заполняется строка 2 формы П-1.
4. Ячейки по стр.3 получаются путем вычитания из стр.1 стр.2 (соответствующих ячеек).
5. Заполнение ячеек строки 4 происходит после умножения объемов продаж (в натуральном выражении) на цены закупок.
6. Значения (5,3), (6,3) определяются на основе данных прошлых лет.
7. Рассчитанное значение прибыли (стр.3 - стр.4 - стр.5 - стр.6) сравнивается с содержимым (7,3). Возможны следующие ситуации:
   • если рассчитанный объем прибыли > значения (7,3), то следует заменить заданный стратегический показатель (7,3) на рассчитанное значение объема прибыли;
   • если рассчитанное значение объема прибыли < значения (7,3), то в этом случае: ==> производится корректировка объемов продаж в сторону увеличения, ==> определяется причина расхождения, а затем устраняется (сокращается) расхождение показателей.

6. ПОРЯДОК ФОРМИРОВАНИЯ ПЛАНОВ И БЮДЖЕТОВ.

6.1. Принципиальная схема формирования планов и бюджетов.

Порядок формирования планов и бюджетов состоит из двух стадий:

Первая стадия. Трансформация стратегических показателей в квартальные по объемам продаж в стоимостном и товарном разрезе (раздел 5 настоящего отчета) и заполнение верхней части Прогноза финансовых результатов (формы № П-1).

Вторая стадия. Составление и взаимоувязка планов и бюджетов месячного горизонта планирования.

В простейшем случае месячные показатели определяются путем деления квартальных на 3. В дальнейшем Консультант рекомендует учитывать при переходе от квартальных показателей к месячным сезонность продаж и другие специфические моменты с помощью обработки накопленных внутри Компании статистических данных.

Основные этапы составления и взаимоувязки планов и бюджетов (на месяц):

1. План продаж (форма № П-2-м) заполняется итоговыми плановыми показателями (по товарным группам и рынкам), берущимися из формы № П-1, и определяются формы Компании, через которые планируется реализация соответствующих объемов товаров.
2. Далее план продаж конкретизируется по каждой товарной группе в структурных подразделениях (форма № П-2д-м). Здесь расписываются продажи по заключенным договорам и выявляется расхождение их суммы с плановым показателем объема продаж. В зависимости от результата сравнения производится необходимая корректировка объемов продаж по потребителям. Оценивается дополнительное количество ресурсов по каждой товарной группе для выполнения плана продаж с учетом имеющихся ресурсов Компании по товарному балансу.
3. Информация о требуемых закупках поступает в план закупок (форма № П-3) и далее в товарный баланс (форма № П-9).
4. Для составления плана закупок производится работа с поставщиками ресурсов (согласовываются объемы, цены, виды платежа и сроки). Данная информация используется для формирования показателей плана закупок, товарного баланса и плана продаж по товарным группам.
   
   Основная цель этапов 1-4 - согласование в целом планов продаж и закупок (с учетом имеющихся у Компании ресурсов) для достижения заданных показателей.
   
   
5. Сформированные планы закупок и продаж поставляют информацию для сверстки плана по налогам (форма № П-6) для каждой фирмы Компании, через которую осуществляются закупки/продажи с заданными объемами) и сметы коммерческих расходов (формы № П-4).
6. Смета управленческих расходов составляется по ТПК и является документом достаточно обособленным от других плановых форм.
7. С учетом уточненных сведений (по налогам, управленческим и коммерческим затратам) корректируется Прогноз финансовых результатов (форма № П-1).
8. На основе всей имеющейся информации формируется квартальный Бюджет движения денежных средств (форма № П-7).
9. Базой проектирования кредитного плана (форма № П-8) является Бюджет движения денежных средств.
10. После верстки кредитного плана окончательно корректируется Прогноз финансовых результатов (форма № П - 1).

6.2. Регламент взаимодействия структурных подразделений при формировании планов и бюджетов.

Сроки, представляемые документы, структурные подразделения Компании, готовящие исходную информацию и подразделения, получающие ее для формирования сводных планов и бюджетов, приведены в Таблице 6.1.

Принятые обозначения:

ДПН - департамент поставки нефти;
ДПНП - департамент поставки нефтепродуктов;
ДЗУ, ДРУ - департамент закупки (З), реализации (Р) угля;
ДЭПиБ - департамент экономики, планирования и бюджетирования;
ДСП - департамент стратегического планирования;
ДО - договорной отдел;
ОВЭС - отдел ВЭС;
ОБ - отдел балансов;
ОКС - отдел кредитных средств;
БУХ - бухгалтерия.

Таблица 6.1.

Методика заполнения формы № П 2д "План продаж"

Заполняется подразделениями (департаментами и отделами) коммерческого блока.

Цель составления плана:

Планирование объемов отгрузки товаров и оказания услуг в натуральном и стоимостном выражении, формирование прогноза выручки, на основе которого будут оцениваться наличные поступления от потребителей по каждой товарной группе. План является основой для регулирования величины прибыли и затрат на реализацию продукции (работ, услуг).

Методика заполнения:

Для разработки "Плана продаж" используется следующая информация:

• набор стратегических показателей;
• заключенные и планируемые к заключению договора, контракты;
• условия и сроки оплаты товаров;
• данные об ожидаемых остатках товаров на начало планируемого периода;
• проекты отпускных цен (или данные маркетинговых исследований по товарным группам);
• план маркетинга и фактические данные по товарным сделкам за предшествующие месяцы (в случае отсутствия заключенных контрактов).

План продаж состоит их 3-х разделов:

1. доходы от продаж, осуществляемых на внешнем рынке;
2. доходы от продаж, осуществляемых на внутреннем рынке;
3. прочая реализация (оказание услуг по транспортировке нефти и нефтепродуктов, перевозке грузов морским транспортом и т.д.).

Данные представляются в тысячах рублей с одним знаком после запятой.

Порядок заполнения формы

Раздел I "Внешний рынок" заполняется Отделом ВЭС в случае, если планируется реализация товара на экспорт (внешний рынок) по различным товарным группам.

Раздел II "Внутренний рынок" заполняется Департаментами реализации нефтепродуктов, угля, Торговым отделом в случае, если планируется реализация товара на внутреннем рынке по соответствующим товарным группам.

В столбце 1 (далее ст.) "Поставщик ресурса" указывается наименование:

• поставщика нефти;
• НПЗ по товарной группе "нефтепродукты";
• разреза, шахты по углю.

Наименование товара" в ст. 2 указывается группа товаров, планируемых к отгрузке в плановом периоде.

"№ договора с поставщиком" ст. 3 заполняется на основе уже заключенных контрактов на закупку товара у поставщика, указанного в ст.5, 6 формы № П 3, при отсутствии заключенных контрактов ст.3 не заполняется.

Показатель "Ресурсы Компании" отражается:

В натуральном выражении в ст.4. "количество" на основе данных Плана закупок (формы № П 3) ст.7 по соответствующим № контрактов, или, при отсутствии заключенных контрактов, на базе прогнозных объемов закупок, отраженных в ст.7 (формы № П 3).

"Цена продаж" ресурса (ст.5) рассчитывается по формуле:
Цена закупки (ст.8 формы № П 3 по соответствующему контракту) + НДС + Акцизы + НДФ + Издержки обращения + % Re

Показатель "Плановый объем отгрузки по потребителям":

(в натуральном выражении) (ст.6 8) формируется на основе заключенных или планируемых к заключению договоров и контрактов.

"Свободная реализация" ст. 9 является регулирующим, если стратегический показатель объем продаж ст.10 (стр. "Итого по продажам нефтепродуктов") больше, чем сумма ст. 6 8 по всем поставщикам ресурса.

Сумма отгрузки ст.10 "Всего, тонн" рассчитывается по каждой номенклатурной позиции.

Ст.10 =ст.6+..+ст.9 по соответствующим строкам.

(в стоимостном выражении) "Сумма, тыс. руб." (ст.11) рассчитывается по каждой номенклатурной позиции по формуле:

Объем отгрузки, всего (ст.10) * Цену продаж (ст.5)

Натуральные и стоимостные показатели по объему отгрузки в строке "Всего" по каждому поставщику формируются как сумма аналогичных показателей из столбцов:

• объем отгрузки всего, тонн;
• объем отгрузки, сумма тыс. руб.

"Фирма, через которую осуществляется сделка" (для целей налогообложения) указывается в ст.12. по каждой строке.

"Планируемые поступления от реализации" (ст.13 17)

формируются на основе заключенных договоров на поставку продукции, оказание услуг с учетом поступлений за планируемые к отгрузке товары.

Показатель "Всего" (ст.13) рассчитывается по формуле: сумма соответствующих показателей столбцов

• денежные средства;
• векселя, ценные бумаги;
• взаимозачет (сумма).

Планируемые поступления в денежном выражении (ст.14) содержат плановые суммы денежных средств к поступлению на расчетный счет фирмы за отгруженную или планируемую к отгрузке продукцию, оказанные услуги.

Планируемые поступления в форме векселей и других ценных бумаг (ст15) содержат предполагаемые суммы поступлений за отгруженную или планируемую к отгрузке продукцию, оказанные услуги в виде векселей или других ЦБ.

Планируемые поступления по взаимозачету (ст.16) отражают объем товарно-материальных ценностей, планируемых к получению по взаимозачету, за отгруженную или планируемую к отгрузке продукцию, оказанные услуги.

"Вид ТМЦ" ст.18 указывается наименование товара, планируемого к получению по взаимозачету, за отгруженную или планируемую к отгрузке продукцию, оказанные услуги.

Строка "Итого по продажам" рассчитывается по столбцам 4, 5, 6 12, 14 17, как сумма строк "Всего" по всем поставщикам по соответствующим столбцам.

В случае, если товарная группа (нефтепродукты) содержит несколько позиций (бензин, масла и т.д.), то делается выборка по всем поставщикам ресурса (НПЗ), и по этим позициям определяется сумма по тем же столбцам, что и в строке "Итого по продажам".

Методика заполнения формы № П 3 "План закупок"

Заполняется подразделениями (департаментами и отделами) коммерческого банка.

Цель составления плана:

Планирование и контроль объемов закупки товара для реализации в натуральном и стоимостном выражении, а также планирование потребности в финансовых ресурсах, необходимых для закупки по каждой товарной группе.

Методика заполнения:

Для разработки "Плана закупок" используется следующая информация:

• набор стратегических показателей;
• заключенные и планируемые к заключению договора, контракты на закупку;
• условия и сроки оплаты товаров;
• данные об ожидаемых остатках нефтепродуктов на начало планируемого периода;
• информация о имеющихся объемах ресурсов у контрагентов;
• проекты отпускных цен поставщиков (или данные маркетинговых исследований по товарным группам);
• план маркетинга и фактические данные по товарным сделкам за предшествующие месяцы (в случае отсутствия заключенных контрактов).

План закупок детализируется по товарным группам.

Данные представляются в тысячах рублей с одним знаком после запятой.

Порядок заполнения формы

В столбце 2 (далее ст.) "Наименование товара" указывается группа товаров, планируемых к закупке в плановом периоде, при необходимости перечень закупаемых товаров может быть расширен.

"Необходимый объем закупок" ст.3 заполняется по строке "Итого" для каждой группы товара на основании данных Товарного баланса (форма № П 9).

Ст.3 стр. "Итого"=ст.7 стр. "Итого" (формы № П 9) по каждой группе товаров.

"Наименование фирмы, осуществляющей закупки" ст.4 (для целей налогообложения) указывается в ст.12. по каждой строке.

"Контрагент" ст.5 указывается наименование:

• поставщика нефти;
• НПЗ по товарной группе "нефтепродукты";
• разреза, шахты по углю и т.д.,

"№ контракта" ст.6 заполняется на основе уже заключенных контрактов на закупку товара у поставщика, при отсутствии заключенных контрактов ст.6 не заполняется.

"Объем закупок":

"Количество" ст.7 заполняется на основе данных уже заключенных или планируемых к заключению контрактов, если же объем закупок по заключенным контрактам меньше, чем это необходимо для выполнения плана продаж, то необходимо предусмотреть увеличение закупаемых товаров у других поставщиков.

"Цена" ст.8 заполняется на основе данных уже заключенных или планируемых к заключению контрактов, если информация о ценах отсутствует, то на основании плана по маркетингу или анализа данных предшествующих периодов и предполагаемых изменениях во внешней среде, необходимо определить плановую цену закупаемого товара (ресурса).

"Стоимость" ст.9 расчетная величина. Определяется как произведение объема закупок (в натуральном выражении) на цену закупки по каждому поставщику и № контракта.

Стоимость ст.9 "Всего" рассчитывается по каждой номенклатурной позиции как сумма строк по ст. 9.

Показатель "Издержки, связанные с закупкой" ст.10 отражает плановую величину издержек обращения, связанных с закупкой каждой группы товара, по каждому контракту и поставщику (транспортные расходы, расходы по страхованию груза, и т.д.). Определение данного показателя необходимо для вычисления переменной части коммерческих издержек по Смете издержек обращения (форма № П4).

"Объем финансовых ресурсов на закупку" (ст.11 15)

формируются на основе заключенных контрактов, договоров на закупку продукции с учетом планируемого погашения кредиторской задолженности.

Показатель "Всего" (ст.11) рассчитывается по формуле: сумма соответствующих показателей столбцов

• денежных средств;
• векселя, ценные бумаги;
• взаимозачет (сумма).

Планируемые расходы в денежном выражении (ст.12) содержат плановые суммы денежных средств к перечислению на расчетный счет контрагента за планируемые к закупке товары.

Планируемые расходы в форме векселей и других ценных бумаг (ст.13) содержат предполагаемые к передаче векселя или другие ЦБ контрагенту в счет оплаты закупок товаров.

Планируемые расходы по взаимозачету (ст.14) отражают объем товарно-материальных ценностей, планируемых к отгрузке по взаимозачету, за закупаемые или планируемые к закупке товары.

"Вид ТМЦ" ст.15 указывается наименование товара, планируемого к отгрузке товара по взаимозачету, за закупаемые или планируемые к закупке товары.

Строка "Итого" рассчитывается по столбцам 7, 9, 10, 11 15, как сумма строк "Всего" по всем поставщикам по соответствующим столбцам.

Методика заполнения формы № П 9 "Товарный баланс"

Заполняется отделом балансов и (или) договорным отделом.

Цель составления плана:

Взаимоувязка объемов отгрузки, наличия ресурсов и закупки товаров в натуральном и стоимостном выражении. План является основой для регулирования величины объемов продаж и закупок товаров.

Методика заполнения:

Для разработки "Товарного баланса" используется следующая информация:

• набор стратегических показателей;
• заключенные и планируемые к заключению договора, контракты, данные департаментов коммерческого блока;
• данные об ожидаемых остатках товаров на начало планируемого периода;
• плановый объем "свободных" ресурсов у поставщиков товаров.

Товарный баланс содержит информацию, детализируемую по товарным группам.

1. о наличии ресурсов и планируемые поступления по поставщикам;
2. о расходах имеющихся и планируемых к приобретению товаров.

Данные представляются в тысячах рублей с одним знаком после запятой.

Порядок заполнения формы

В столбце 1 (далее ст.) "Поставщик товара (ресурса)" указывается наименование:

• поставщика нефти;
• НПЗ по товарной группе "нефтепродукты";
• разреза, шахты по углю.

"Наименование товара" в ст.2 указывается группа товаров, планируемых к закупке и отгрузке в плановом периоде.

"Остаток товара на начало периода" ст. 3, 4 содержит сведения о наличии ресурсов Компании в разрезе товарных групп на начало периода (планируемые) в натуральном и стоимостном выражении.

"Планируемый объем ресурсов у покупателя" ст.5 формируется на основе информации департаментов коммерческого блока в соответствии с предварительными договоренностями с контрагентами о выделении объема ресурсов для реализации Компании.

"Потребность по плану продаж" ст.6 формируется на основе формы № П 2д ст.10 (в натуральном выражении) по каждой товарной группе.

"Необходимый объем закупок" ст.7 расчетный показатель, вычисляется как разница между потребностью по плану продаж (ст.6) и остатками товаров на начало периода (ст.3).

"№ контракта" ст. 8 заполняется на основе плана закупок ст.6 (форма № П3)

"Поступление товара" ст.9-11 формируется на основе данных плана закупок (форма № П3): в натуральном выражении по ст.9 "количество" на основе данных Плана закупок (формы № П 3) ст.7 по соответствующим № контрактов.

"Цена" ресурса (ст.10) на основе данных Плана закупок (формы № П 3) ст.8 по соответствующим № контрактов;

"Стоимость" товара (ст.11) на основе данных Плана закупок (формы № П 3) ст.9 по соответствующим № контрактов.

Показатель "Отгружено товаров" ст.13: в натуральном выражении на основе данных Плана продаж (формы № П 2д) ст.10 по соответствующим № контрактов.

"Остаток товара на конец периода" ст. 14, 15 являются расчетными показателями:

• ст.14= ст.3+ст.9-ст.13 по соответствующим контрактам
• ст.15= ст.14 * ст.10 по соответствующим контрактам.

Строка "Всего" заполняется по основным товарным группам по ст. 3-7, 9-15.

Строка "Итого" рассчитывается по столбцам 3-7, 9-15 как сумма строк "Всего" по всем поставщикам по соответствующим столбцам.

Методика заполнения формы № П 4 "Смета издержек обращения"

Заполняется Департаментом экономики, планирования и бюджетирования

Цель составления плана: Планирование и контроль издержек, возникающих в процессе движения товаров от производителя до потребителя.

Методика заполнения:

Для разработки "Сметы издержек обращения" используется следующая информация:

• набор стратегических показателей;
• заключенные и планируемые к заключению договора, контракты на закупку и отгрузку товара;
• условия поставки товаров;
• стоимость ЖД перевозок и прочих транспортных расходов;
• ФЗП по соответствующим фирмам.

"Смета издержек обращения" детализируется по статьям затрат и дочерним фирмам.

Данные представляются в тысячах рублей с одним знаком после запятой.

Порядок заполнения формы

В столбце 2 (далее ст.) "Наименование статьи" приводится перечень статей издержек обращения.

"Всего затрат" ст.3 определяется как сумма соответствующих строк по столбцам 4 6.

В том числе ст.4 6 детализируют сумму издержек по дочерним АО.

По стр. 1 "Транспортные расходы" указываются плановые суммы расходов по доставке товара, погрузке, разгрузке, страхованию груза и т.д., согласно условиям, оговоренным в контракте, договоре.

По стр.2 "Комиссионные услуги по реализации товаров" отражаются плановые суммы услуг комиссионеров, по реализации товаров (установленные в договорах комиссии в % от объема реализации).

В статье "Расходы на оплату труда" стр.3 отражается сумма ФЗП сотрудников, занятых коммерческо-сбытовой деятельностью на основе данных предшествующего периода, или, в случае пересмотра штатного расписания и тарифной ставки (оклада), пересчитывается ФЗП сотрудников согласно внесенным изменениям в систему оплаты труда.

"Начисления на заработную плату" стр.4 указываются суммы отчислений в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования и фонд занятости населения от расходов на оплату труда в соответствии с порядком, установленным законодательством РФ. Рассчитываются по формуле:

ФЗП умножить на % начислений на заработную плату (38,5 %).

"Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений, оборудования и инвентаря" стр.5 отражаются плановые суммы арендной платы по договору.

"Расходы на рекламу" стр.6 указываются плановые суммы расходов на рекламу (на основе данных предшествующего периода).

"Затраты на оплату % за пользование займов" стр.7 заполняется на основе "Кредитного плана" (форма № П 8) стр. "Итого" по ст.12

"Сумма к погашению в плановом периоде по условиям займа, % за счет себестоимости"

"Прочие расходы, всего" стр.8 указываются суммы плановых издержек, не нашедшие отражения в вышеперечисленных статьях.

"в т.ч. налоги, относимые на издержки обращения" стр.9 отражаются суммы налогов, сборов, отчислений, производимых в соответствии с установленным законодательством порядком. Заполняются на основе Плана по налогам, раздел II "Налоги и платежи, включаемые в себестоимость продукции" стр. 5-9 по ст.5.

Строка "Итого издержек обращения" определяется как сумма всех строк по соответствующим столбцам.

Методика заполнения формы № П 5 "Смета управленческих затрат"

Заполняется Департаментом экономики, планирования и бюджетирования

Цель составления плана:

Планирование и контроль издержек, связанных с управлением финансово-хозяйственной деятельностью фирмы.

Методика заполнения:

Для разработки "Сметы управленческих затрат" используется следующая информация:

• набор стратегических показателей;
• ФЗП по соответствующим фирмам;
• сумма арендных платежей по договору;
• контракты и договора на оказание консультационных услуг.

"Смета управленческих затрат" детализируется по статьям затрат и фирмам.

Данные представляются в тысячах рублей с одним знаком после запятой.

Порядок заполнения формы

В столбце 2 (далее ст.) "Наименование статьи" приводится перечень статей издержек обращения.

"Всего затрат" ст.3 определяется как сумма соответствующих строк по столбцам 4 6.

В том числе ст.4 6 детализируют сумму издержек по дочерним АО.

По стр. 1 "Арендная плата" отражаются плановые суммы арендной платы по договору за пользование имуществом, принадлежащим АО "Юниал-Н".

В статье "Расходы на оплату труда" стр.2 отражается сумма ФЗП сотрудников, занятых управлением финансово-хозяйственной деятельностью фирмы на основе данных предшествующего периода, или, в случае пересмотра штатного расписания и тарифной ставки (оклада), пересчитывается ФЗП сотрудников согласно внесенным изменениям в систему оплаты труда.

"Начисления на заработную плату" стр.3 указываются суммы отчислений в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования и фонд занятости населения от расходов на оплату труда в соответствии с порядком, установленным законодательством РФ. Рассчитывается по формуле:

ФЗП умножить на % начислений на заработную плату (38,5 %).

"Охрана офиса" стр.4 указываются плановые суммы расходов по охране фирмы (на основе данных предшествующего периода или заключенного договора с охранным предприятием).

"Командировочные расходы" стр.5 указываются плановый объем издержек, относимых, в пределах нормы, на себестоимость, согласно законодательству РФ.

"Программное обеспечение" стр.6 отражаются плановые суммы затрат, на закупку пакетов прикладных программ.

"Расходы на обучение" стр.7 указываются плановые суммы затрат на обучение управленческого персонала.

"Представительские расходы" стр.8 отражаются плановые суммы представительских затрат относимых, в пределах нормы, на себестоимость, согласно законодательству РФ.

"Услуги банков" стр.9 заносится плановый объем издержек по оплате услуг банков, определяется на основе данных предшествующего периода.

"Расходы на консультационные услуги, всего" стр.10 указываются планируемые суммы затрат на консультационные услуги.

Показатель определяется на основании уже заключенных или планируемых к заключению контрактов с фирмами на оказание консультационных услуг.

"Расходы на содержание и обслуживание транспортных средств" стр.11 заполняется на основе данных предшествующего периода (смет на содержание и обслуживание транспортных средств).

"Расходы на содержание и обслуживание оргтехники и средств связи" стр.12 заполняется на основе данных предшествующего периода (смет на содержание и обслуживание оргтехники и средств связи).

"Налоги, относимые на себестоимость" стр.13 отражаются суммы налогов, сборов, отчислений, производимых в соответствии с установленным законодательством порядком. Заполняются на основе Плана по налогам, раздел II "Налоги и платежи, включаемые в себестоимость продукции" стр. 5-9 по ст.5.

Строка "Итого управленческих затрат" определяется как сумма всех строк по соответствующим столбцам.

Методика заполнения формы № П 8 "Кредитный план"

Заполняется отделом кредитных средств.

Цель составления плана:

Планирование и контроль получения, использования и погашения кредитов и займов.

Методика заполнения:

Для разработки "Плана закупок" используется следующая информация:

• заключенные и планируемые к заключению кредитные договора;
• условия и сроки пользования займом;
• данные об ожидаемой задолженности по кредитам на начало планируемого периода;

Кредитный план состоит из 2-х разделов:

1. краткосрочные кредиты (со сроком займа до одного года);
2. долгосрочные кредиты (со сроком займа свыше одного года).

Данные представляются в тысячах рублей с одним знаком после запятой.

Порядок заполнения формы

"Вид кредита, кредитор" в ст.2 I и II разделов указывается наименование кредитного либо иного учреждения, предоставившего кредит или займ.

"№ контракта" ст.3 указывается номер контракта, по которому был предоставлен кредит или займ. Если на момент составления плана контракт не заключен, и плановые данные формируются на основании предварительной договоренности с кредитным или иным учреждением, то ст.3 не заполняется.

"Сумма кредита, займа" в ст.4 указывается сумма полученного или планируемого к получению кредита (займа).

В ст.5 "Дата получения" и ст.6 "Дата погашения" указываются даты поступления денег и окончательного погашения обязательств ТПК перед кредиторами в соответствии с заключенными контрактами.

"% за пользование заемными средствами" в ст.7 указывается определенный в контракте или предполагаемый процент за пользование кредитом (займом).

"Задолженность на начало периода" ст.8-9 (заполняется только по уже заключенным кредитным договорам).

В ст.8 "Всего" указывают планируемую задолженность на начало прогнозного периода, исчисленную исходя из:

• фактической задолженности по кредиту (займу) на начало текущего периода
• суммы, начисленной к погашению в текущем периоде (включая погашение процентов и основной суммы долга), исходя из условий контракта
• предполагаемых или уже осуществленных реальных выплат по погашению долга в текущем периоде.

В ст.9 "в том числе %" отдельно указывается сумма не погашенных процентов по полученному кредиту (займу).

"Сумма к погашению в планируемом периоде по условиям займа" ст.10-13:

В ст.10 "Всего" указывается общая сумма к погашению, рассчитанная исходя из условий уже полученного или планируемого к получению кредита (займа).

Ст.10 = ст.11 +ст.12 +ст.13

Данная сумма конкретизируется следующим образом:

• в ст.11 "Основная сумма" указывается величина основной суммы долга, которую требуется погасить в предстоящем периоде,
• в ст.12 "% за счет себестоимости" указывается сумма процентов за пользование кредитом (займом), относимых на себестоимость, которую нужно будет уплатить в предстоящем периоде,
• в ст.13 "% за счет прибыли" указывается сумма процентов за пользование кредитом (займом), которую предполагается уплатить в предстоящем периоде за счет прибыли.

Ст.14-16 "Сумма к уплате в планируемом периоде"

В ст.14 "Всего" отражается сумма, которую предприятие планирует реально уплатить в предстоящем периоде своим кредиторам, определяемую с учетом увеличения (снижения) кредиторской задолженности по кредитам, займам.

В данной сумме отдельно выделяются проценты за пользование кредитом (займом) (ст.16) и основная сумма долга (ст.15), которые планируется уплатить в предстоящем периоде.

"Задолженность на конец планируемого периода" ст.17-19 являются расчетными.

Ст.17 "Всего" = ст.8 + ст.10 - ст.14

Ст.18 "Основная сумма" = (ст.8-ст.9) + ст.11 - ст.15

Ст.19 "%" = ст.9 + ст.12 + ст.13 - ст.16

Суммы по строке "Итого" рассчитываются как сумма строк по всем кредитным договорам для столбцов 8-19. Методика заполнения формы № П 1 "Прогноз финансового результата"

Заполняется Департаментом стратегического планирования и отделом экономики, планирования, бюджетирования,

Цель составления плана:

Планирование и контроль финансовых результатов деятельности Компании, контроль за деятельностью дочерних фирм.

Методика заполнения:

Для разработки "Прогноза финансового результата" используется следующая информация:

• данные Планов продаж, закупок, налогов, кредитного, Смет управленческих расходов и издержек обращения;
• учетная политика Компании;
• доходы по облигациям и другим ценным бумагам;
• объемы штрафных санкций;
• доходы от сдачи имущества в аренду.

Прогноз финансового результата детализируется по дочерним предприятиям и фирмам, а также основным продуктовым линиям.

Данные представляются в тысячах рублей с одним знаком после запятой.

Порядок заполнения формы

"Выручка от реализации продукции, работ, услуг (с учетом косвенных налогов)" стр. 1 ст.4 7 - величина расчетная, определяется как сумма выручки по соответствующим столбцам строк 1.1, 1.2, 1.3, 1.4.

"в т.ч. по нефти" стр.1.1 ст.4 7 формируется на основании данных Сводного плана продаж (форма № П 2).

Стр.1.1 ст. 4 7 = стр.1.1 ст. 6 + стр. 2.1 ст.6 (формы № П 2), с детализацией по фирмам (ст.3) (формы № П 2), через которую осуществляется сделка.

"в т.ч. по нефтепродуктам" стр.1.1 ст.4 7 заполняется по данным Сводного плана продаж (форма № П 2).

Стр.1.2 ст. 4 7 = стр.1.2 ст. 6 + стр.2.2 ст.6 (формы № П 2), с детализацией по фирмам (ст.3) (формы № П 2), через которую осуществляется сделка.

"в т.ч. по углю" стр.1.3 ст.4 7 заполняется на основе информации Сводного плана продаж (форма № П 2).

Стр.1.3 ст. 4 7 = стр.1.3 ст. 6 + стр. 2.3 ст.6 (формы № П 2), с детализацией по фирмам (ст.3) (формы № П 2), через которую осуществляется сделка.

"в т.ч. по продуктам питания" стр.1.4 ст.4 7 заполняется по данным Сводного плана продаж (форма № П 2).

Стр.1.4 ст. 4 7 = стр.1.4 ст. 6 + стр. 2.4 ст.6 (формы № П 2), с детализацией по фирмам (ст.3) (формы № П 2), через которую осуществляется сделка.

"Косвенные налоги" стр.2 ст.4 7 заполняется на основании Плана по налогам (форма № П 6).

В случае, если необходимо оценить прибыль от продаж по каждой группе товара, объемы налогов и платежей, включаемые в цену реализации продукции, детализируются по этим товарным группам.

Стр.2 ст.4 7 = стр. "Итого" ст.5 (форма № П 6) по соответствующим фирмам.

"Выручка от реализации продукции, работ, услуг (за минусом косвенных налогов)" стр.3 ст. 4 7 расчетная величина, определяется как разница стр.1 и стр.2 по соответствующим столбцам.

"Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг, всего" стр.4 ст. 4 7-величина расчетная, определяется как сумма затрат по соответствующим столбцам строк 4.1, 4.2, 4.3, 4.4.

строки 4.1 "по нефти", 4.2 "по нефтепродуктам", 4.3 "по углю", 4.4 "по продуктам питания" формируются на основе данных Плана закупок (форма № П 3):

• стр.4.1 ст. 4 7 = стр. 1 "нефть, всего" ст.9 (форма № П 3) по соответствующим фирмам, осуществляющим закупку, определенным в ст.4 (формы № П 3).
• стр.4.2 ст. 4 7 = стр. 2 "нефтепродукты, всего" ст.9 (форма № П 3) по соответствующим фирмам, осуществляющим закупку, определенным в ст.4 (формы № П 3).
• стр.4.3 ст. 4 7 = стр. 3 "уголь, всего" ст.9 (форма № П 3) по соответствующим фирмам, осуществляющим закупку определенным, в ст.4 (формы № П 3).
• стр.4.4 ст. 4 7 = стр. 4 "продукты питания, всего" ст.9 (форма № П 3) по соответствующим фирмам, осуществляющим закупку, определенным в ст.4 (формы № П 3).

"Коммерческие расходы" стр.5 ст. 4 7 заполняется на основании Сметы издержек обращения (форма № П 4). Данные по дочерним фирмам заносятся в соответствующие столбцы.

стр.5 ст. 4 7 = стр. "Итого издержек обращения" ст.4 6 (дочерние фирмы, которые понесли данные издержки).

"Управленческие расходы" стр.6 ст. 4 7 указываются данные из Сметы управленческих расходов (форма № П 5) по соответствующим столбцам (фирмам).

стр.6 ст. 4 7 = стр. "Итого управленческие расходы" ст.4 5 (дочерние фирмы, которые понесли данные издержки).

"Прибыль (убыток) от реализации" стр. 7 ст. 4 7 расчетная величина:

"Выручка (нетто) от реализации…" - "Себестоимость реализации…" - "Коммерческие расходы" - "Управленческие расходы"

"Проценты к получению", "Проценты к уплате" стр.8 и стр.9 ст. 4 7 указываются суммы:

планируемые к получению (уплате) процентов по облигациям, депозитам; планируемые к получению от кредитных организаций за пользование остатками средств.

"Доходы от участия в других организациях" стр.10 ст. 4 7 указываются доходы, планируемые к получению, от вложений в ценные бумаги других организаций, а также доходы от участия в совместной деятельности.

"Прочие операционные доходы", "Прочие операционные расходы" по строкам 11-12 ст. 4 7 указываются плановые данные по операциям, связанным с движением имущества фирмы (основных средств, запасов, ценных бумаг) результатам переоценки имущества, а также налоговым платежам за счет финансового результата. Суммы, связанные с движением ценных бумаг, планируются на основе данных плана продаж (поступление ценных бумаг за планируемую к отгрузке продукцию). Данные о плановых суммах налоговых платежей формируются на основе формы № П 6 "Плана по налогам" Ш раздела "Налоги, уплачиваемые из прибыли": сумма строк "Налог на имущество", "Сбор на нужды образовательных учреждений", "Налог на содержание жилья и соц. сферы", "Налог на рекламу", "Прочие налоги из прибыли" по столбцу № 5.

"Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности" стр.13, ст. 4 7 расчетная величина, определяется по формуле:

стр.7 "Прибыль (убыток) от реализации" стр.7 + "Проценты к получению" стр.8 - "Проценты к уплате" стр.9 + "Доходы от участия в других организациях" стр.10 + "Прочие операционные доходы" стр.11 - "Прочие операционные расходы" стр.12.

"Прочие внереализационные доходы" стр.14 указываются суммы кредиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, штрафы, пени, неустойки, планируемые к получению за нарушение условий договоров.

"Прочие внереализационные расходы" стр.15 указываются суммы штрафов, пени, неустоек, планируемых к уплате за нарушение условий договоров, судебных издержек и т.д.

"Прибыль (убыток) планируемого периода" стр. 16 ст. 4 7 расчетная величина, определяется по формуле:

стр.13 "Прибыль (убыток) от финансово-хозяйственной деятельности"+"Прочие внереализационные доходы" стр.14 - "Прочие внереализационные доходы" стр.15

"Налог на прибыль" стр.17 формируется на основе формы № П 6 "План по налогам" Ш раздела "Налоги, уплачиваемые из прибыли":

"Налог на прибыль" стр.5 ст. 5.

"Отвлеченные средства" стр.18 приводится часть прибыли планового периода, планируемая к распределению на цели, не связанные непосредственно с основной деятельностью фирмы.

"Нераспределенная прибыль (планируемого периода)" стр. 19 ст. 4 7 расчетная величина, определяется по формуле:

стр.13 "Прибыль (убыток) планируемого периодам" стр.16 - "Налог на прибыль" стр.17 - "Отвлеченные средства" стр.18.

Методика заполнения формы № П 6 "План по налогам"

Заполняется отделом экономики, планирования, бюджетирования.

Цель составления плана:

Планирование и контроль суммы налоговых платежей, подлежащих к уплате фирмой в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды по каждой дочерней фирме.

Методика заполнения:

Для разработки "Плана по налогам" используется следующая информация:

• данные Планов продаж, закупок, Смет управленческих расходов и издержек обращения, Прогноза финансовых результатов.
• учетная политика Компании;
• доходы по облигациям и другим ценным бумагам;
• объемы штрафных санкций;
• доходы от сдачи имущества в аренду;
• действующее законодательство РФ.

План по налогам детализируется по дочерним предприятиям и фирмам, а также основным продуктовым линиям.

План по налогам состоит из 4-х разделов:

1. Налоги и платежи, включаемые в цену реализации продукции;
2. Налоги и платежи, включаемые в себестоимость продукции;
3. Налоги, уплачиваемые из прибыли;
4. Подоходный налог и отчисления в пенсионный фонд.

Данные представляются в тысячах рублей с одним знаком после запятой.

Порядок заполнения формы

"Наименование налогов" ст.2 - указывается наименование налога, подлежащего уплате предприятием в бюджет или внебюджетные фонды.

В ст.№ 3-4 указывается "Задолженность на начало периода" по выплатам налогов и отчислениям во внебюджетные фонды каждой из дочерней фирмы:

по основному долгу ст.3 "недоимки" по "штрафам, пеням" ст.4 начисленным за предшествующий период.

"Планируемая сумма налогов, начисленная к уплате" ст.5 указываются данные, рассчитываемые в соответствии с действующими законодательными актами и нормативными документами по налогообложению.

В ст.6-8 "Сумма налогов и платежей, планируемых к оплате" указывается планируемый объем выплат налогов и платежей в плановом периоде.

"Всего" ст.6 является расчетным, объем налоговых платежей, планируемых к оплате определяется как сумма погашения задолженности по штрафам, пеням, неустойкам ст.8 и основной суммы задолженности (недоимкам) ст.7.

В ст.9-10 "Задолженность на конец периода" указывается сумма задолженности по налогам на конец периода. Формула:

• для расчета задолженности по недоимкам ст.9: показатель столбца 3 "Задолженность на начало периода, недоимки" + "Планируемая сумма налогов, начисленная к уплате" ст.5 - "Сумма налогов и платежей, планируемых к оплате, недоимки" ст.7;
• для расчета задолженности по штрафам, пеням ст.10: показатель столбца 4 "Задолженность на начало периода, штрафы, пени" - "Сумма налогов и платежей, планируемых к оплате, штрафы, пени" ст.8.

Предлагаемая форма Плана по налогам полностью опирается на действующее налоговое законодательство и учетную политику ТПК "Ю". Вследствие чего методика формирования планируемых показателей не содержит описания алгоритмов расчета налоговых величин, относящихся к исключительной компетенции Компании.

Методика заполнения формы № П 7 "Бюджет движения денежных средств"

Заполняется отделом экономики, планирования, бюджетирования.

Цель составления плана:

Планирование и контроль движения денежных средств Компании и дочерних АО в разрезе текущей и инвестиционной деятельности.

Методика заполнения:

Для разработки "Бюджета движения денежных средств" используется следующая информация:

• данные Планов продаж, закупок, Смет управленческих расходов и издержек обращения, Прогноза финансовых результатов, Плана по налогам, Кредитного плана.

Бюджета движения денежных состоит из 2-х разделов:

1. Доходы;
2. Расходы.

Каждый раздел конкретизирует движение денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

Текущая деятельность - основная, связанная с торговой деятельностью фирмы.

Инвестиционная деятельность - приобретение и продажа долгосрочных активов, а также вложения в такие активы, которые не являются денежными и приравниваемыми к ним средствами.

Финансовая деятельность - деятельность, в результате которой происходят изменения в размере и структуре собственного капитала Компании и его заемных средств.

Данные представляются в тысячах рублей с одним знаком после запятой.

Порядок заполнения формы

Доходная часть.

В ст. 2 "Доходы" приведен перечень статей доходов по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

В колонке "Поступление денежных средств в планируемом периоде" ст.3 ст.8 указываются значения показателей соответствующих плановых форм с учетом всех видов поступлений: аванса, поступления в счет погашения дебиторской задолженности, оплата поставок планового периода.

Раздел. I "Текущая деятельность"

По строке 1.1 "Внешний рынок" указываются данные Плана продаж (форма № П 2) по ст.8 стр. I "Внешний рынок, всего".

По строке 1.1.1 "Поступления от реализации нефти"

строке 1.1.2 "Поступления от реализации нефтепродуктов"

строке 1.1.3 "Поступления от реализации угля" указываются планируемые суммы поступлений денежных средств из Плана продаж (форма № П 2) по ст.8 по соответствующим строкам:

стр.1.1 "нефть";

стр.1.2 "нефтепродукты";

стр.1.3 "уголь".

По строке 1.2 "Внутренний рынок" указываются данные Плана продаж (форма № П 2) по ст.8 стр.II "Внутренний рынок, всего".

По строке 1.2.1 "Поступления от реализации нефти"

строке 1.2.2 "Поступления от реализации нефтепродуктов"

строке 1.2.3 "Поступления от реализации угля"

строке 1.2.4 "Поступления от реализации продуктов питания" указываются планируемые суммы поступлений денежных средств из Плана продаж (форма № П 2) по ст.8 по соответствующим строкам:

стр.1.1 "нефть";

стр.1.2 "нефтепродукты";

стр.1.3 "уголь";

стр.1.3 "продукты питания".

"Поступление за оказание услуг по транспортировке нефти, нефтепродуктов" стр. 2 переносятся данные Плана продаж (форма № П 2) по ст.8 стр.3 "Прочая реализация".

"Штрафы, пени, неустойки полученные" стр.3 указываются планируемые к получению суммы штрафных санкций по договорам, контрактам, если поступление планируется в форме денежных средств. При определении объема штрафных санкций использовать данные департаментов коммерческого блока.

"Доходы по краткосрочным финансовым вложениям" стр.4 указываются планируемый объем доходов по вложениям в ценные бумаги, либо доходы по депозитам. При отсутствии данных строка не заполняется.

"Возврат по депозитам" стр.5 указываются денежные средства, планируемые к возврату с депозитного вклада.

"Поступление арендной платы" стр.6 указываются планируемые поступления денежных средств за сданное в аренду имущество.

"Поступление от реализации краткосрочных ценных бумаг" стр.7 указываются планируемые поступления от погашения векселей и других ценных бумаг.

"Прочие поступления" стр.8 указываются плановые суммы поступлений, не вошедшие в предыдущие разделы.

Строка "Всего" по доходам от текущей деятельности равна сумме по строкам 1-8 по соответствующим столбцам (фирмам).

Раздел. II "Инвестиционная деятельность"

"Поступления от инвестиционной деятельности" стр.1 указываются плановые суммы поступлений по операциям, связанным с движением долгосрочных активов.

Строка "Всего" по доходам от инвестиционной деятельности равна сумме по строке 1 по соответствующим столбцам (фирмам). Раздел. III "Финансовая деятельность"

"Полученные кредиты, займы" стр.1 указываются данные из Кредитного плана (форма № 8), ст. 4 по строке "планируемые к получению". Строка заполняется после определения дефицита в денежных средствах.

"Дивиденды по ценным бумагам" стр.2 указываются суммы, планируемые к получению по акциям и облигациям.

"Прочие поступления" стр.3 указываются плановые суммы доходов, не нашедшие отражения в предыдущих пунктах.

Строка "Всего" по доходам от финансовой деятельности равна сумме по строкам 1-3 по соответствующим столбцам (фирмам).

Строка "Итого доходов" равна сумме строк "Всего" по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности по соответствующим столбцам (фирмам).

Расходная часть.

В ст. 2 "Расходы" приведен перечень статей расходов по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.

В колонке "Перечисления в планируемом периоде" ст.3 ст.8 указываются значения показателей соответствующих плановых форм с учетом всех условий платежа: в счет погашения кредиторской задолженности, оплата закупок планового периода, авансирование поставок.

Раздел. I "Текущая деятельность"

По строке 1 "Перечисление выручки на расчетный счет":

1.1 ТПК;
1.2 Юниал-Н

ТПК "Ю" - за оказанные управленческие услуги;
"Юниал-Н" - перечисление арендной платы.

По строке 2 "Оплата товаров, всего" указываются данные Плана закупок (форма № П 3) по ст.12 стр. "Итого"

По строке 2.1 "в т.ч. нефть"

строке 2.2 "нефтепродукты"

строке 2.3 "уголь"

строке 2.4 "продукты питания"

Указываются планируемые суммы перечислений денежных средств из Плана закупок (форма № П 3) по ст.12 по соответствующим строкам:

стр.1 "нефть";

стр.2 "нефтепродукты";

стр.3 "уголь";

стр.4 "продукты питания".

"Оплата транспортного тарифа" стр. 3 переносятся данные из Плана закупок (форма № П 3) по ст.12 стр.5.

"Транспортные расходы" стр. 4 суммы, планируемые к перечислению за пользование услугами ЖД и других видов транспорта, а также прочие расходы по доставке грузов. Формируются на основании данных департаментов и отделов коммерческого блока.

"Заработная плата" стр.5 указываются планируемые к выплате суммы по зарплате из "Сметы управленческих расходов" (форма № П5) по стр. 2 и "Сметы издержек обращения" (форма № П4) по стр.3.

"Оплата услуг комиссионеров" стр.6 указываются планируемые к выплате суммы за комиссионные услуги по реализации товаров из "Сметы издержек обращения" (форма № П4) по стр.2.

"Таможенные расходы" стр.7 указывается сумма таможенных расходов, возникающих по сделкам на внешнем рынке. Заполняется на основе данных департамента ВЭС.

"Уплата % по кредитам, займам" стр.8 указываются данные из Кредитного плана (форма № 8), ст. 16 по строке "Итого".

"Налоги, сборы, отчисления,"

"включаемые в цену реализации продукции" стр.9.1 указываются планируемые к уплате суммы налогов из Плана по налогам (форма № П6) ст. 7, стр. "Итого" Раздела I;

"включаемые в себестоимость продукции" стр.9.2 указываются планируемые к уплате суммы налогов из Плана по налогам (форма № П6) ст. 7, стр. "Итого" Раздела 2;

"уплачиваемые из прибыли" стр.9.3 указываются планируемые к уплате суммы налогов из Плана по налогам (форма № П6) ст. 7, стр. "Итого" Раздела 3;

"Арендная плата" стр.10 указываются планируемые к перечислению суммы за пользование арендуемым имуществом.

"Штрафы, пени, неустойки" стр.11 указываются планируемые к уплате штрафы, пени, неустойки из Плана по налогам (форма №П6) ст.8 стр. "Всего налогов и платежей."

"Прочие" стр.12 указываются плановые суммы перечислений, не вошедшие в предыдущие разделы.

Строка "Всего" по расходам от текущей деятельности рассчитывается как сумма строк 1-12 по соответствующим столбцам (фирмам).

Раздел. II "Инвестиционная деятельность"

"Расходы по инвестиционной деятельности" стр.1 указываются суммы, планируемые к оплате на приобретение активов долгосрочного характера использования.

Строка "Всего" по расходам от инвестиционной деятельности равна сумме по строке 1 по соответствующим столбцам (фирмам).

Раздел. III "Финансовая деятельность"

"Вклады на депозиты" стр.1 указываются суммы, планируемые к вкладу на депозит (временно извлечены из оборота).

"Приобретение краткосрочных бумаг" стр.2 указываются плановые суммы денежных средств, которые фирма намерена использовать на закупку ценных бумаг.

"Возврат кредитов, займов" стр.3 указываются данные из Кредитного плана (форма № 8), ст. 15 по строке "Итого"

"Погашение векселей" стр.4 указываются суммы, планируемые к погашению за ранее выданные ценные бумаги.

"Выплаты акционерам" стр.5 указываются плановые суммы расходов по выплате дивидендов собственникам-акционерам.

"Прочие расходы" стр.6 указываются плановые суммы расходов, не нашедшие отражения в предыдущих пунктах.

Строка "Всего" по расходам от инвестиционной деятельности равна сумме по строкам 1-6 по соответствующим столбцам (фирмам) финансовой деятельности.

Строка "Итого расходов" равна сумме строк "Всего" по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности по соответствующим столбцам (фирмам).

Строка "Дефицит" расчетная - равна разнице строк "Доходы" - "Расходы". Сумма используется для планирования и привлечения заемных средств.

Версия для печати