Принципы построения компьютерной модели для бизнес-планирования

Большой интерес для любого предприятия, работающего в условиях цивилизованного рынка, представляет вопрос принятия оптимального планово-управленческого решения, создающего ему при прочих равных условиях лучшие хозяйственные и экономические возможности благоприятной работы по сравнению с альтернативными вариантами. Однако это не означает, что подобное решение автоматически обеспечит предприятию безубыточность производства и устойчивое его положение на рынке, надежную и стабильную работу, экономическую безопасность. Во всяком случае знания о лучшем решении и его реализация позволяют избежать значительно худшего для фирмы положения, и в этом своем качестве оно будет очень полезным для предприятия, откроет для него потенциальные резервы улучшения деятельности в будущем.

14.4.1 Методы оптимизации управленческих решений

Оптимальное управление состоит в выборе управляющих параметров, обеспечивающих наилучшее поведение системы, ее развитие к цели по оптимальной траектории. Управляющие параметры рассматриваются как функция времени с возможностью их изменения по ходу процесса и выбора на каждом этапе их наилучших (оптимальных) значений. Для экономической системы такими параметрами служат плановые решения, а также меры по организации их выполнения.

Оптимальное решение выбирается по какому-либо критерию оптимизации из всех альтернативных вариантов. Оптимизация управленческого решения сводится к перебору множества факторов, влияющих на результат. Основным методом оптимизации является моделирование: логическое, физическое или экономико-математическое.

Наибольшее распространение для оптимизации управленческих решений в области экономики и финансов нашли экономико-математические методы моделирования.

Оптимизация бизнес-плана может производиться по различным критериям:

• максимизация прибыли, достигаемая к какому-то периоду, или накопленная прибыль за ряд интервалов планирования;
• максимизация сальдо потока денежных средств, накопленного на расчетном счете предприятия;
• экономической эффективности, рассчитываемой с использованием дисконтирования;
• показатели рентабельности и прибыльности.

В качестве ограничений могут выступать такие параметры, как объем продаж, объем привлекаемых заемных средств, сроки кредитования, показатели ликвидности и финансовой устойчивости.

Для оптимизации управленческих решений устанавливаются критерии сравнения вариантов решения в виде компонента прибыли или ее совокупности, эффективности использования различных ресурсов и т.д. Конкретными критериями для нашей модели могут быть:

• максимизация полезного эффекта при ограничении совокупности затрат, т.е. получение максимального дохода при ограничениях на количество ресурсов;
• минимизация себестоимости товара с увеличением прибыли при постоянной рыночной нише;
• рост производительности труда, улучшение использования оборудования, материальных средств, т.е. повышение эффективности использования уже имеющихся ресурсов.

В задаче максимизации доходов, создаваемых предприятием за период планирования, наиболее часто критерием оптимизации является чистый дисконтированный доход (NPV) с дополнительными ограничениями:

• использования для оптимизации только управляющих параметров;
• обеспечения в каждом периоде положительных потоков денежных средств с нарастающим итогом;
• соблюдения ликвидности предприятия в каждом периоде;
• полного погашения задолженности по кредитам не позднее последнего периода.

Оптимизация управленческих решений заключается в выборе управляющих параметров, обеспечивающих наилучшее поведение системы, ее развитие к цели по оптимальной траектории. Решение, при котором достигается оптимальное решение, связанное с развитием производства, можно найти двумя методами.

Первый метод - пошаговый дискретный расчет с использованием заранее подготовленной информации для разных объемов производства и реализации продукции. К достоинствам этого метода относится, прежде всего, его универсальность, а к недостаткам - потребность в значительном объеме расчетов, которые резко увеличиваются с уменьшением шага дискретизации.

Второй метод нахождения оптимального решения заключается в том, чтобы выразить наш целевой критерий в виде функции, которая будет зависеть от всех действующих параметров. Если затем взять первую производную этой функции и приравнять ее к нулю, то, разрешив полученное уравнение относительно неизвестного, можно определить оптимальное значение параметра. Сложность применения этого метода выявляется при необходимости оптимизации функции по нескольким параметрам. Последовательная оптимизация по каждому из параметров вовсе не гарантирует получения оптимального решения для системы в целом.

Для исследования рассмотрим важнейшие параметры - характеризующие моделируемую систему. Параметры составляют каркас экономико-математической модели и подразделяются на два вида: описывающие поведение системы и управляющие.

Параметры, описывающие поведение системы, в нашей модели могут рассматриваться как неизменные для данного проекта, задаваемые условиями внешней среды. К таким параметрам относится, например, спрос потребителей, стоимость потребляемых ресурсов, налоговое окружение и т.д.

Управляющие параметры - это показатели, сознательное изменение которых позволяет активно воздействовать на модель, менять ход и направление экономических процессов. Мы можем задавать объем производства, затраты на маркетинг и финансирование научных исследований, суммы заемных средств, показатели оборотного капитала и т.д.

14.4.2. Оптимальное управление предприятием

Любое предприятие стремится в процессе своей производственно-хозяйственной деятельности не только избежать риска убыточности результатов и банкротства, но и иметь возможность постоянно получать прибыль, обеспечить стабильность и надежность функционирования. При этом предприятие не должно рассчитывать на положительную случайность и всю свою деятельность пускать на самотек. Ему необходимо постоянно следить за тем, чтобы волей обстоятельств не выйти на самые худшие значения прибылеобразующих параметров, всячески избегать рискованных действий, контролировать собственное поведение.

Следовательно, прибыльность производства в огромной степени зависит от самого предприятия, от его рыночной стратегии и тактики ее реализации. Иначе говоря, для успеха в достижении цели производства нужно управлять деятельностью предприятия. При этом управление должно осуществляться не только на стадии выработки и принятия планово-управленческого решения, но и в процессе его реализации, т.е. путем оперативного контроля за ходом выполнения намеченных рубежей и активного вмешательства в случае негативного отклонения от плана.

Как правило, на экономике предприятия отражается отрицательное совокупное влияние многочисленных внешних факторов. Это различные поставщики производственных ресурсов, потребители готовой продукции, конкуренты предприятия. Кроме того, большое влияние на положение любой фирмы оказывают федеральное и местное законодательство, состояние экономики государства в целом, темпы инфляции, обесценение национальной валюты, конъюнктура рынка и т.д. Бороться с этими многочисленными негативными факторами каждому конкретному предприятию приходится самостоятельно.

Возникает вопрос: а может ли предприятие добиться положительного успеха в такой неравной схватке Как показывает международный опыт, не всем фирмам это удается. Одни из них разоряются, другие хотя и выживают, но влачат жалкое существование. Есть и такие фирмы, которые добиваются больших успехов в своей деятельности и их немало. Видимо, многое зависит от того, какие планово-управленческие решения фирма принимает, и как затем они реализуются.

Имея информацию о состоянии рынка в базовом периоде, информацию о деятельности фирмы в прошлом, проведя необходимые маркетинговые исследования и сделав объективный прогноз конъюнктуры рынка на плановый период, фирма может оптимизировать свою деятельность в будущем. В этом и есть смысл управления фирмой на стадии выработки и принятия планово-управленческого решения.

Но на этой стадии оптимизационный прогноз может оказаться для фирмы неблагоприятным. Поэтому надо уметь его выправить, создать условия перехода к такому плановому решению, при котором, в случае его выполнения, фирма способна добиться успеха.

Если перейти на параметрический уровень, то можно четко сформулировать основные направления управленческих решений для обеспечения рентабельного, а еще лучше - высокорентабельного ведения хозяйства:

• управление затратами (переменными и постоянными);
• управление доходами потребителей продукции;
• управление поведением конкурентов;
• управление нормативными параметрами эластичности спроса товара;
• управление качеством выпускаемой продукции;
• управление долей рынка при продаже товаров;
• управление оперативным регулированием производства;
• управление информационным обеспечением производства.

Рассмотрим механизм действия каждого направления.

Управление затратами. Из богатой предпринимательской практики легко установить, что худшие результаты прибыли при прочих равных условиях будут тогда, когда затраты максимальные, а лучшие - наоборот, когда затраты минимальны. Следовательно, стремление предприятий по возможности снизить затраты обеспечит им существенную положительную отдачу. Другими словами, данный фактор имеет большое влияние на величину прибыли, и каждое предприятие должно стремиться его использовать в наибольшей степени, т.е. управлять целенаправленно величиной как переменных, так и постоянных затрат.

Затраты предприятия обусловлены ценами на используемые производственные ресурсы и рабочую силу, а также расходом этих ресурсов на выпуск продукции. Воздействовать положительно на цены ресурсов у предприятия обычно возможностей нет. Но есть и другой фактор, на который любое предприятие не только может, но и должно воздействовать в собственных интересах. Речь идет о сокращении расхода используемых ресурсов на выпуск продукции. Для снижения таких затрат предприятия должны шире применять в производстве достижения научно-технического прогресса, современную прогрессивную технологию производства, создавать менее материалоемкие конструкции, использовать современные высокопрочные материалы и т.п.

Управление доходами потребителей. Доходы потребителей как фактор управления прибылью играют чрезвычайно важную роль. Повышение таких доходов увеличивает покупательную способность и содействует росту спроса на продукцию. Это, пожалуй, самый действенный фактор. И здесь каждое предприятие должно предпринять определенные эффективные действия. Мировой рыночный опыт позволяет использовать в отечественной экономике различные методы, приемы и средства, направленные на повышение платежеспособности потребителей, такие как:

• продажа товаров в кредит;
• лизинговые платежи потребителей за аренду и использование товаров;
• получение производителями за свой товар определенных товарно-материальных ценностей, имеющихся у потребителей;
• получение предприятием за свой товар некоторой доли имущества потребителей или участия в распоряжении их доходами.

Все эти меры так или иначе увеличивают платежеспособность потребителей, но использование их должно быть тщательно экономически и финансово обосновано. Следовательно, в определенном смысле и доходами потребителей тоже можно управлять на уровне данного предприятия.

Управление поведением конкурентов. В рынке, как известно, много факторов неопределенности, и фирма - производитель продукции должна как можно точнее их прогнозировать. Причем особенно важно предвидеть поведение конкурентных фирм, влияние которых на рыночную ситуацию весьма ощутимо.

Чтобы не оказаться в незавидной ситуации, фирма должна постоянно следить за рынком и особенно - за поведением конкурентов. Зная о намерениях конкурентов, фирма сможет предпринять определенные меры, направленные на нейтрализацию их действий.

Любые действия конкурентов в конечном счете проявляются через количественные изменения отдельных параметров спроса или их совокупности. Поэтому можно с достаточной точностью прогнозировать рыночную ситуацию при различных действиях конкурентов и предусматривать изменение собственного поведения согласно принятому оптимальному планово-управленческому решению.

Управление нормативными параметрами эластичности спроса товаров. Можно ли сознательно управлять коэффициентом эластичности спроса товаров Таких возможностей очень мало, и они скрыты от непосвященных глаз.

Например, предприятие может переориентировать продуктовую политику на производство такого товара, у которого коэффициенты эластичности спроса будут как можно больше. Но это, естественно, не всегда возможно, ведь существует многолетняя специализация предприятий, которую просто так не изменишь. Можно порекомендовать диверсификацию, т.е. расширение номенклатуры и ассортимента выпускаемой продукции за счет освоения производства товаров, имеющих высокую эластичность спроса. Это позволит не только повысить эластичность спроса своих товаров, но и существенно снизить вероятность банкротства и степень риска собственного бизнеса. Есть еще один путь - освоение других локальных рынков, где эластичность спроса товаров будет выше, чем на традиционных для данной фирмы рынках. Сочетание обоих направлений позволит фирме использовать имеющиеся резервы повышения прибыли за счет консервативного фактора, каковым несомненно является эластичность спроса товаров. Следовательно, и здесь есть возможности, хоть и не очень значительные, управлять прибылью предприятия.

Управление качеством выпускаемой продукции. Как показывает многолетняя мировая практика рыночного хозяйствования, качество продукции играет исключительную роль в конкурентной борьбе между фирмами. Оно может привести любую фирму, если она возьмет качество продукции на вооружение при выработке планово-управленческого решения, к большому и заслуженному успеху. Чтобы управлять качеством продукции, надо знать, что оно экономически приносит фирме в рыночных условиях. Следовательно, необходимо, прежде всего, провести модельное исследование влияния качества на цену продукции и объема ее производства.

Как свидетельствует мировой производственный опыт, фирмы, постоянно повышающие качество своей продукции, несмотря на увеличение затрат, связанных с их производством, существенно расширяют свои возможности на рынке, увеличивают объем продаж, наращивают свою рыночную долю и успешно выдерживают жесткую конкурентную борьбу. Следовательно, любая фирма, работающая на рынке и желающая в нем не только удержаться, но и процветать, должна постоянно повышать качество продукции, поддерживать на высоком уровне свой имидж, успешно конкурировать с другими фирмами.

Управление рыночной долей фирмы. Рыночная доля фирмы играет немаловажную роль в ее деятельности, а также оказывает большое влияние на процесс принятия планово-управленческого решения. Рассматривая этот важный параметр с точки зрения управления им на уровне фирмы, необходимо отметить, что для предприятий-монополистов данный вопрос лишен всякого смысла, ибо их доля составляет 100%. Это утверждение справедливо и для фирм, работающих в условиях чистой конкуренции, но по несколько иной и прямо противоположной причине. Дело в том, что их доля на рынке очень мала, и если они и увеличат объем поставок товара на рынок, пусть даже в несколько раз, то их доля на рынке от этого практически не изменится: она так и останется величиной крайне малой. Следовательно, корректной такая постановка вопроса будет лишь в отношении фирм, функционирующих либо при монополистической конкуренции, либо в условиях олигопольного рынка.

Главный вопрос, который возникает в процессе управления параметром рыночной доли фирмы - вопрос о том, к чему надо стремиться: увеличивать эту долю, сохранять ее постоянной или сокращать По-видимому, однозначно на этот вопрос ответить нельзя, так как прежде надо сформулировать приоритеты фирмы, что для нее важнее и является наиболее привлекательным.

Опыт рыночного хозяйствования развитых стран показывает, что все фирмы стремятся повысить свою рыночную долю, захватить дополнительные рынки, так или иначе ослабить своих конкурентов, достичь монопольного положения на рынке. Такая объективно существующая тенденция в конечном счете, если этим процессом не управлять, может привести к застою и к другим негативным последствиям. Вот почему во многих развитых странах государство проводит экономическую политику с учетом интересов мелких товаропроизводителей, вводит антимонопольное законодательство, ограничивающее аппетиты крупных фирм, стремящихся полностью захватить рынки сбыта товаров и поставить их под свой контроль.

Оперативное регулирование производства. Как бы ни стремились планово-экономические службы предприятия точнее спланировать будущие результаты производства (прибыль, выручку, рентабельность и пр.), фактические данные будут почти всегда отличаться от плановых. И это обстоятельство хорошо известно производственникам. Дело в том, что при реализации плана приходится сталкиваться с различными отклонениями от плановых величин по многим параметрам. В частности, могут отличаться от плановых значений прямые переменные и условно-постоянные затраты, объемы производства и реализации продукции, рыночные цены на изготовленные товары и т.п. Все эти отклонения зависят не только от того, как работает конкретное предприятие, но и той внешней средой, в которой оно функционирует. А эта среда - рынок: рабочей силы, средств производства, финансовый рынок, рынок предметов потребления, наконец, рынок тех товаров, которые данное предприятие производит.

Отслеживая состояние предприятия в ходе реализации плана, и внося необходимые коррективы на основе информации об отклонениях прибылеобразующих параметров от наиболее вероятных значений, можно существенно улучшить фактические результаты производства, повысить прибыль предприятия. Можно также порекомендовать предприятиям, у которых изначально при планировании общая рыночная ситуация складывается неблагоприятно, применять в оперативном управлении метод сценариев. При таком методе весь диапазон возможного получения прибыли предприятием разбивается на ряд участков с характерным сочетанием параметров в каждом из них. Каждый участок - определенный сценарий развития событий на рынке.

Для сценариев, характеризующих неблагоприятный результат деятельности предприятия, необходимо заранее подготовить комплекс мер, которые реализуются, если события будут развиваться на рынке в точном соответствии с данным сценарием. Это позволит избежать неожиданной ситуации и встретить ее подготовленным, имея возможность существенно смягчить негативный результат.

Информационное обеспечение управленческих решений. Достоверное планово-управленческое решение можно выработать только в том случае, если фирма будет располагать всей необходимой информацией. Без этого управление в принципе нереально. Если оно и будет как-то проводиться в жизнь, то исключительно на основе некоторого опыта, интуиции или с допущением огромной погрешности.

Информация для управленческой службы - это "сырье", которое нужно обработать, чтобы получить готовый продукт (т.е. достоверное решение). В условиях рынка информация, которую нужно знать для принятия решения, обширна и разнообразна. К ней следует отнести рыночную информацию: о коэффициентах эластичности спроса выпускаемого товара от его цены и от дохода потребителей; об изменениях самих доходов потребителей; о перекрестной эластичности спроса и эластичности от качества продукции; о рыночной доле данной фирмы в общей товарной массе продукции, выпускаемой всеми конкурентами, и др.

14.4.3. Моделирование параметров спроса

Руководитель, планирующий деятельность предприятия, должен понимать взаимосвязь между объемами производства и продаж, ценой продукции и представлениями о них у потребителей. Эта взаимосвязь объясняется двумя экономическими принципами: законом спроса и ценовой эластичностью спроса.

Закон спроса гласит, что потребители обычно приобретают больше товаров по низкой цене, чем по высокой. Ценовая эластичность спроса определяет чувствительность покупателей к изменению в ценах с точки зрения объема товаров, который они приобретают. Ценовая эластичность определяется отношением изменения величины спроса к изменению цен:

(14.15)

где QC₁, QC₂ - объемы спроса; Ц₁, Ц₂ - цены, соответствующие объемам спроса.

Эта формула показывает процентное изменение в величине спроса на каждый процент изменения в цене. Эластичный спрос имеет место, когда ценовая эластичность больше 1: небольшие изменения в ценах приводят к большим изменениям в объемах спроса. Унитарный спрос (ценовая эластичность равна 1)существует тогда, когда изменения в ценах компенсируются изменениями в объеме спроса, так что общая выручка от реализации остается постоянной. В тех случаях, когда потребители считают, что предложение фирмы уникальны или существует острая необходимость в совершении покупки, спрос неэластичен и изменения цены влияют на него незначительно. На рис.14.8 показаны примеры эластичного и неэластичного спроса.

Экономичная модель кастрюли Дорогая модель кастрюли "Zepter"

Рис. 14.8. Эластичность спроса для двух моделей посуды

Другим важным принципом, определяющим объемы сбыта, является жизненный цикл продукта. Обычно рассматривают модель с 4-мя стадиями: внедрение, рост, зрелость, падение. Характер поведения и объем продаж по фазам жизненного цикла представлен на рис. 14.9

Рис. 14.9. Этапы жизненного цикла продукции

Таким образом, спрос на продукцию зависит от действий самого предприятия и конкурентов; цена на продукцию - от объема предложения, качества и новизны продукции, рекламы и маркетинга. В модели мы можем учесть, что ожидаемая цена продукции рассчитывается с помощью коэффициента, учитывающего влияние важнейших факторов. Рассматривая вариант выхода на рынок с продукцией, не являющейся абсолютным "ноу-хау", мы должны предположить, что она находится на этапе жизненного цикла между "зрелостью" и "падением". Основными факторами снижения цены, являются моральное старение продукции и увеличение объема производства.

Рассмотрим вариант, когда за год, при неизменных прочих параметрах, цена снижается на 4,5-5,0%, а спрос на продукцию обладает достаточной эластичностью и при увеличении объема производства в 2 раза цена снижается на 20% (рис.14.10).

Моральное старение Эластичность спроса

Рис. 14.10. Факторы, снижающие цену на продукцию

Важными качествами, "продляющими" жизненный цикл продукции через повышение спроса, являются затраты на маркетинг (рекламу, организацию сбытовой сети и т.д.) и повышение качества продукции путем финансирования профильных научных разработок.

Предположим, что существует логарифмическая зависимость цены от затрат на маркетинг, а вложения в качество имеют кумулятивный эффект и приводят к линейному росту цены от суммы всех затрат на финансирование научных разработок (рис.14.11).

Рис. 14.11. Факторы, повышающие цену продукции

Оглавление [an error occurred while processing this directive]

Версия для печати