Очередной вопрос про расчет cash flow

[candyflip]

Первый вопрос неколько банальный. Будет ли расчет чистого денежного потока прямым или косвенным методом с использованием форм бухгалтерской отчетности по РСБУ (т.е. формы №1, 2) сходится с формой №4?
Теоретически, по всей видимости, должен, но что получится на практике? Кто-нибудь пробовал? Какие есть подводные камни?

Хотелось бы также спросить, работал ли кто-нибудь с такими формами отчетности, которые показывают баланс источников формирования денежных средств и направлений их использования?

Под такой отчетностью подразумеваю форму, в которой в качестве источников выступают такие категории как прибыль, амортизация, снижение оборотных активов и увеличение текущих пассивов (по ситуации), а сдругой стороны направления расходования д/с: опять же увеличение текущих активов и уменьшение пассивов и т.п.

В качестве примера приведу пример составления такой отчетности, который давали на учебе (из него правда мне не все понятно). Самое интересное, что в этом примере соблюдается баланс, то есть все источники равны направлениям расхода (форма отчетности на последнем листе). В приложении также пример расчета ОДДС прямым и косвенным методом.

Буду очень рад если кто-то имел опыт составления таких отчетов и сможет объяснить как это делается на практике.

[Genn]

Любая форма отчета о движении денежных средств сходится к строке баланса.

Отчет об источниках и использовании средств исторически предшествовал отчету о движении денежных средств. Сейчас в отчете косвенным методом есть небольщой раздел про оборотный капитал - отголосок той формы. На практике подготовка ОДДС и ОИИС мало отличаются.

[candyflip]

Если не трудно, подскажите, пожалуйста, где можно почитать о методике формирования ОИИС.

Почему этот отчет в настоящее время не используется? Он ведь достаточно информативен...

[Сергей Васильевич]

Первый вопрос неколько банальный. Будет ли расчет чистого денежного потока прямым или косвенным методом с использованием форм бухгалтерской отчетности по РСБУ (т.е. формы №1, 2) сходится с формой №4?
Теоретически, по всей видимости, должен, но что получится на практике? Кто-нибудь пробовал? Какие есть подводные камни?

А что Вы подразумеваете под "чистым денежным потоком"? Различие если и возникнет, то его источником будет не практика (я тут вообще не понимаю, как практика может повлиять на расчет), а теория. В зависимости от того, что вкладывается в понятие "чистого денежного потока" и возникает расхождение. Какие то статьи то включают, то исключают.
Вот, например, тут уже возникает неопределенность
http://www.cfin.ru/encycl/net_cashflow.shtml
ИМХО, самая разумная формулировка представлена в англоязычной Википедии.
http://en.wikipedia.org/wiki/Cash_flow
Чистый денежный поток компании - это просто изменение денежного баланса в течение периода (подозреваю, что изменение стоимости легкореализуемых ценных бумаг также входит в это определение). Но в такой формулировке его не совсем корректно использовать для оценки инвестпроекта.
Тем не менее, если говорить об источниках различий, то они во всех стандартах должны выдавать одинаковый результат, все таки это денежный поток. Так что он с балансом должен сходиться. Предположительно, разница может возникнуть, только если операции ведутся в нескольких валютах и по разным стандартам (РСБУ и МСФО) используются разные курсы валют при переводе денежного потока в основную валюту.

[Сергей Васильевич]

Если не трудно, подскажите, пожалуйста, где можно почитать о методике формирования ОИИС.

Почему этот отчет в настоящее время не используется? Он ведь достаточно информативен...

Устарел.
http://academic.cengage.com/resource...2148_70198.pdf
А вообще такой вопрос лучше задать разработчикам МСФО.

[Genn]

Если не трудно, подскажите, пожалуйста, где можно почитать о методике формирования ОИИС.

Почитайте о методике подготовки ОДДС косвенным методом. Может быть это есть в (кажется) IAS 7. Они не сильно отличаются по содержанию.

Самый простой вариант этого отчета - разница между входящим и исходящим сальдо за период по всем статьям баланса. Наглядно показывает - почему прибыль есть, а денег нет.

Почему этот отчет в настоящее время не используется? Он ведь достаточно информативен...

Используется. Во первых его используют в виде ОДДС косвенным методом.
Во вторых - его (кажется) довольно активно используют в МакКинзи.
Ну и другие ....

Мне нравится использовать этот отчет для представления движения денег по инвестиционному проекту. Наглядно показывает - откуда взято и куда потрачено.

[candyflip]

Спасибо за ответы. ОИИС действительно очень нагляден.