Показано с 1 по 3 из 3
-
13.03.2012, 21:54 #1
- Регистрация
- 22.12.2011
- Сообщений
- 4
Вопрос отражения в финансовой модели возмещаемого НДС с инвестиций
Передо мной финансовая модель - в инвестиционном потоке 2011 и 2012гг. суммы инвестиций с НДС, а в операционном потоке 2013г. - возмещение НДС с капвложений за 2 года одной суммой.
В каком потоке показывать возмещение, думаю, не принципиально (кроме того, оно и на отчет о прибылях и убытках не повлияет). Интересует другое. В каком году корректно ставить возмещение НДС - и с точки зрения налогового законодательства, и правил построения модели, да и общепринятой практики? В 2011 и 2012, когда проводились платежи или все-таки в 2013? И корректно ли это делать одной суммой? В операционных потоках данной модели выручка и затраты указаны без НДС, с НДС только инвестиции. Поэтому, выделять в потоке отдельной строкой НДС получаемый и оплачиваемый проблематично... да и повлиет ли это на что-то? Запуталась, в общем)
-
14.03.2012, 17:09 #2
- Регистрация
- 01.02.2012
- Сообщений
- 207
Видимо, в этой модели НДС принимают к вычету при переводе с 08 на 01 счет. Вполне корректный вариант, если так. Наиболее безопасный со стороны налоргов.
Хотя некоторые говорят, что можно и сразу, при поступлении на 08 счет, даже есть положительная судебная практика, все равно Минфин считает, что только при переводе на 01.
-
03.04.2012, 16:27 #3
- Регистрация
- 03.04.2012
- Сообщений
- 5
Все абсолютно верно считается, при покупке любых услуг или товаров НДС будет относится на отдельный счет Входящий НДС (как правило считается частью оборотного капитала как по РСБУ, так и по МСФО). В свою очередь этот НДС может быть возмещен на момент передачи актива из незавершенного строительства на счет основных средств.
Лет 5 тому назад практика была такова, что возмещать инвестиционный НДС компания имела право только после оплаты всех счетов и передачи актива с 08 счета на 01. На текущий момент можно начать возмещение поэтапно до момента передачи на счет ОС. Как правило в моделях програмируется либо передача с задержкой в 6-12 месяцев, либо в 2-3 транша в зависимости от инвестиционного периода проекта.