Показано с 1 по 15 из 15
-
05.05.2011, 13:03 #1
- Регистрация
- 21.11.2009
- Сообщений
- 10
Состыковка данных бух учета и Упр.учета (отчет о прибыли и убытках)
Доброго времени суток!
В компании хотят внедрить управленческий учет.
Компания занимается производством и реализацией резиновых изделий.
Своё производство, свой отдел закупок/ сбыта, склад.
Сейчас поставлена задача состыковать данные бух учета со статьями Управленческого учета. Пока "строим" отчет о прибылях и убытках. Для пробного анализа были взяты данные Бух. учета (из 1С) за прошлый год и сопоставлены со статьями доходной и расходной части Упр.Учета.
В итоге, если сравнивать ОПУ УУ по месячно, то динамика, в целом совпадает с данными о прибылях и убытках Бух. учета.
Есть один нюанс: Когда выкачиваем данные из 1С по выручке (доходная часть), то эти данные реализованний продукции , а затратная часть по произведенной, (выпущенной) продукции.
Делали коррекцию операционных расходов на величину запасов ГП (ГП на конец месяца - ГП на начало месяца) и величину незавершенного производства : (Операционные расходы - остатки ГП+ Остатки НЗП)
Но всё равно , по итогу за год набегает большое расхождение по фин.результату операционной деятельности. Грубо говоря по ОПУ Упр.учета фин рез-т один, а по Бух. данным фин рез-т в два раза больше чем по УУ!!!
Если кто в курсе, какие нюансы ещё нужно учесть, чтобы сопоставить "выкрутить" Доходную и расходную часть ОПУ (из производства в отгрузку)?
-
05.05.2011, 15:29 #2
- Регистрация
- 28.11.2005
- Сообщений
- 1,326
Ваш вопрос мне не совсем понятен_ т-к- описанный Вами метод определения себсестоимости - он использовался раньше (и используется сейчас) компаниями розницы - если у них нет нормального учета (когда одновременно с признанием выручки по конкретной номенклатуре инф-система автоматически списывает и себестоимость)
и т-к- у них этого нет_ они и считают себестоимость реализованной продукции по формуле
ГП на начало плюс поступление ГП за период минус ГП на конец
но Вам-то это зачем? раз у Вас есть 1С - то чтобы определить себестоимость - смотрите не 20е счета_ а 90й счет (субсчет себестоимость)
______________--
также начните со сравнения принципов учетной политики по всем статьсям баланса и Отчета о прибылях и убытках - по финансовому бухгалтерскому учету с Приципами уч политики по упраленческому бухгалтерскому учету
посмотрите - одинаковы ли сроки признания доходов и расходов_ одинаковы ли методы формирования себестоимости_ одинаковы ли СПИ для Ос и НМА и тдПоследний раз редактировалось Елена И.; 05.05.2011 в 15:35.
-
05.05.2011, 16:20 #3
- Регистрация
- 21.11.2009
- Сообщений
- 10
В том то и дело, что управленка только вводится. по управленке нет учетной политики. Как раз задача состоит в этом.
1. Хорошо, смотрим 90 счет (субсчет) - находим себестоимость реализованной (отгруженной продукции). Это есть, это наша доходная часть.
Это верно?
2. Теперь расходная часть: собираем все зартаты за период (допустим месяц) , т.е. собираем данные по 20-м счетам + прочие, коммерческие - получаем себестоимость произведенной продукции (в этом периоде)!
Это верно?
Но со склада мы реализуем продукцию, которая поступила на склад как в этом периоде (с-ть текущего месяца), так и в предыдущие периоды (даже год назад).
-
05.05.2011, 16:39 #4
- Регистрация
- 27.04.2010
- Сообщений
- 12
Абсолютно согласен с Еленой, что в первую очередь нужно сравнить учетную политику по РБУ и Вашу методику по УУ. Так как управленческая отчетность формируется по разному, даже на схожих по виду деятельности предприятиях.
Когда говорим о переходе от затрат на производство к затратам на реализацию необходимо учесть изменение незавершенного производства и изменение ГП.
Например затраты на увеличение НЗП необходимо будет вычесть из затрат на пр-во при переходе к затратам на реализацию, как вы, наверное, и делаете.
Очень часто отличия УУ/РБУ возникают при разнесении прочих доходов и расходов (91 сч). Обратите внимание на социальные расходы, услуги банков, налоги (имущество, земельный, транспортный итп) - вообще квартальные налоги, резервы на ДЗ, МПЗ.
-
05.05.2011, 21:48 #5
- Регистрация
- 12.05.2006
- Сообщений
- 2,180
Сообщение от Елена И.
;)
-
05.05.2011, 21:52 #6
- Регистрация
- 28.11.2005
- Сообщений
- 1,326
Сообщение от Genn
для того_ чтобы знать ГП на конец - надо провести инвентаризацию ГП на конец
именно в этом и есть логика этого метода
-
06.05.2011, 00:35 #7
- Регистрация
- 21.11.2009
- Сообщений
- 10
Сообщение от hid
и касаемо изменения ГП : Считаем =Запасы ГП на конец периода-Запасы ГП на начало. И результат по ГП мы вычитаем из производственных затрат?
-
06.05.2011, 11:05 #8
- Регистрация
- 27.04.2010
- Сообщений
- 12
А как формируете себестоимость кстати, позаказно? Если мы говорим пока про факт, то как вообще у Вас могут быть расхождения? Т.е. насколько я понимаю вы берете факт из РБУ и разносите его, по каким-то пусть даже не утвержденным принципам, в УУ. В таком случае все должно совпадать.
Для проверки можно конечно ежемесячно фиксировать мэппинг между статьями УУ и РБУ, то есть что при переходе от РБУ в УУ увеличилось, а что уменьшилось. А потом проанализировать все такие записи и сформировать перечень основных стандартных корректировок.
-
15.05.2011, 12:30 #9
- Регистрация
- 21.11.2009
- Сообщений
- 10
Разобрались, сошлось с БУ!
Возник ещё один вопрос:
Как быть с Расходами будущих периодов?
С этого месяца мы начали фиксировать все расходы в соответствиями с принятыми статьями УУ. Например автострахование : мы в УУ эти расходы относим к данному периоду (т.е. в этом месяце застаховали авто и отнесли их к статье "содержание и ремонт транспорта"), Бухгалтерия же разбивает эту сумму на год равными частями 1/12).
Т.е. по итогу, фин.рез. по УУ и БУ у нас будет разный . Это верно?
И таких расходов будущих периодов в БУ куча!!!
-
15.05.2011, 21:30 #10
- Регистрация
- 28.11.2005
- Сообщений
- 1,326
все разницы должны быть объяснены
С какой целью Вы расходы на страхование бухаете в УУ одной суммой?
В чем логика такой учетной политики по УУ?
-
16.05.2011, 11:42 #11
- Регистрация
- 27.04.2010
- Сообщений
- 12
Сообщение от Cityfox
-
16.05.2011, 11:54 #12
- Регистрация
- 27.04.2010
- Сообщений
- 12
Сообщение от Cityfox
Вообще конечно, как правильно отметила Елена все зависит от целей.
Если говорить про соответствие УУ и РБУ, то естественно результат будет разный по году. Для того, чтобы проверить все ли правильно можно посоветовать вести, например в экселе три колонки: 1)РБУ 2) корректировки 3) УУ. Т.е. УУ будет равен РБУ с учетом корректировок и будет видно какие именно корректировки сделаны. Применимо и для BS и для PL.
-
30.05.2011, 18:03 #13
- Регистрация
- 21.11.2009
- Сообщений
- 10
to hid, Елена И.
спасибо Вам большое за советы, в целом разобрались. Не были учтены некоторые расходы, поэтому не билось. Много нюансов, а бухгалтерия отвечала по принципе "что спросили, то и ответили".
-
29.04.2012, 21:35 #14
- Регистрация
- 29.04.2012
- Сообщений
- 1
Если бухгалтерский учет и управленческий учет показывают одно и тоже, то зачем внедрять управленческий))
-
30.04.2012, 15:35 #15
- Регистрация
- 28.11.2005
- Сообщений
- 1,326
Сообщение от Масон
но в разных разрезах
попробуйте начать с матчасти