Состыковка данных бух учета и Упр.учета (отчет о прибыли и убытках)

[Cityfox]

Доброго времени суток!


В компании хотят внедрить управленческий учет.
Компания занимается производством и реализацией резиновых изделий.
Своё производство, свой отдел закупок/ сбыта, склад.

Сейчас поставлена задача состыковать данные бух учета со статьями Управленческого учета. Пока "строим" отчет о прибылях и убытках. Для пробного анализа были взяты данные Бух. учета (из 1С) за прошлый год и сопоставлены со статьями доходной и расходной части Упр.Учета.

В итоге, если сравнивать ОПУ УУ по месячно, то динамика, в целом совпадает с данными о прибылях и убытках Бух. учета.

Есть один нюанс: Когда выкачиваем данные из 1С по выручке (доходная часть), то эти данные реализованний продукции , а затратная часть по произведенной, (выпущенной) продукции.

Делали коррекцию операционных расходов на величину запасов ГП (ГП на конец месяца - ГП на начало месяца) и величину незавершенного производства : (Операционные расходы - остатки ГП+ Остатки НЗП)
Но всё равно , по итогу за год набегает большое расхождение по фин.результату операционной деятельности. Грубо говоря по ОПУ Упр.учета фин рез-т один, а по Бух. данным фин рез-т в два раза больше чем по УУ!!!

Если кто в курсе, какие нюансы ещё нужно учесть, чтобы сопоставить "выкрутить" Доходную и расходную часть ОПУ (из производства в отгрузку)?

[Елена И.]

Ваш вопрос мне не совсем понятен_ т-к- описанный Вами метод определения себсестоимости - он использовался раньше (и используется сейчас) компаниями розницы - если у них нет нормального учета (когда одновременно с признанием выручки по конкретной номенклатуре инф-система автоматически списывает и себестоимость)

и т-к- у них этого нет_ они и считают себестоимость реализованной продукции по формуле
ГП на начало плюс поступление ГП за период минус ГП на конец


но Вам-то это зачем? раз у Вас есть 1С - то чтобы определить себестоимость - смотрите не 20е счета_ а 90й счет (субсчет себестоимость)

______________--
также начните со сравнения принципов учетной политики по всем статьсям баланса и Отчета о прибылях и убытках - по финансовому бухгалтерскому учету с Приципами уч политики по упраленческому бухгалтерскому учету

посмотрите - одинаковы ли сроки признания доходов и расходов_ одинаковы ли методы формирования себестоимости_ одинаковы ли СПИ для Ос и НМА и тд

[Cityfox]

В том то и дело, что управленка только вводится. по управленке нет учетной политики. Как раз задача состоит в этом.

1. Хорошо, смотрим 90 счет (субсчет) - находим себестоимость реализованной (отгруженной продукции). Это есть, это наша доходная часть.
Это верно?

2. Теперь расходная часть: собираем все зартаты за период (допустим месяц) , т.е. собираем данные по 20-м счетам + прочие, коммерческие - получаем себестоимость произведенной продукции (в этом периоде)!
Это верно?

Но со склада мы реализуем продукцию, которая поступила на склад как в этом периоде (с-ть текущего месяца), так и в предыдущие периоды (даже год назад).

[hid]

Абсолютно согласен с Еленой, что в первую очередь нужно сравнить учетную политику по РБУ и Вашу методику по УУ. Так как управленческая отчетность формируется по разному, даже на схожих по виду деятельности предприятиях.
Когда говорим о переходе от затрат на производство к затратам на реализацию необходимо учесть изменение незавершенного производства и изменение ГП.
Например затраты на увеличение НЗП необходимо будет вычесть из затрат на пр-во при переходе к затратам на реализацию, как вы, наверное, и делаете.
Очень часто отличия УУ/РБУ возникают при разнесении прочих доходов и расходов (91 сч). Обратите внимание на социальные расходы, услуги банков, налоги (имущество, земельный, транспортный итп) - вообще квартальные налоги, резервы на ДЗ, МПЗ.

[Genn]

он использовался раньше (и используется сейчас) компаниями розницы - если у них нет нормального учета (когда одновременно с признанием выручки по конкретной номенклатуре инф-система автоматически списывает и себестоимость)

А автоматически используется тот же самый алгоритм в рамках одного артикула, если только не реализован индивидуальный учет по серийным номерам.
;)

[Елена И.]

А автоматически используется тот же самый алгоритм в рамках одного артикула, если только не реализован индивидуальный учет по серийным номерам.
;)

не знаю не знаю
для того_ чтобы знать ГП на конец - надо провести инвентаризацию ГП на конец

именно в этом и есть логика этого метода

[Cityfox]

Когда говорим о переходе от затрат на производство к затратам на реализацию необходимо учесть изменение незавершенного производства и изменение ГП.
Например затраты на увеличение НЗП необходимо будет вычесть из затрат на пр-во при переходе к затратам на реализацию, как вы, наверное, и делаете.

Hid правильно я понимаю, что если НЗП у нас увеличилась, т.е. берем данные за период: СЧИТАЕМ=НЗП на начало месяца-НЗП на конец, то Если НЗП увеличилась, то мы вычетаем из производственных затрат, а если запасы уменьшились, то прибавляем к производственным?

и касаемо изменения ГП : Считаем =Запасы ГП на конец периода-Запасы ГП на начало. И результат по ГП мы вычитаем из производственных затрат?

[hid]

А как формируете себестоимость кстати, позаказно? Если мы говорим пока про факт, то как вообще у Вас могут быть расхождения? Т.е. насколько я понимаю вы берете факт из РБУ и разносите его, по каким-то пусть даже не утвержденным принципам, в УУ. В таком случае все должно совпадать.
Для проверки можно конечно ежемесячно фиксировать мэппинг между статьями УУ и РБУ, то есть что при переходе от РБУ в УУ увеличилось, а что уменьшилось. А потом проанализировать все такие записи и сформировать перечень основных стандартных корректировок.

[Cityfox]

Разобрались, сошлось с БУ!

Возник ещё один вопрос:

Как быть с Расходами будущих периодов?

С этого месяца мы начали фиксировать все расходы в соответствиями с принятыми статьями УУ. Например автострахование : мы в УУ эти расходы относим к данному периоду (т.е. в этом месяце застаховали авто и отнесли их к статье "содержание и ремонт транспорта"), Бухгалтерия же разбивает эту сумму на год равными частями 1/12).
Т.е. по итогу, фин.рез. по УУ и БУ у нас будет разный . Это верно?

И таких расходов будущих периодов в БУ куча!!!

[Елена И.]

все разницы должны быть объяснены

С какой целью Вы расходы на страхование бухаете в УУ одной суммой?
В чем логика такой учетной политики по УУ?

[hid]

Hid правильно я понимаю, что если НЗП у нас увеличилась, т.е. берем данные за период: СЧИТАЕМ=НЗП на начало месяца-НЗП на конец, то Если НЗП увеличилась, то мы вычетаем из производственных затрат, а если запасы уменьшились, то прибавляем к производственным?

и касаемо изменения ГП : Считаем =Запасы ГП на конец периода-Запасы ГП на начало. И результат по ГП мы вычитаем из производственных затрат?

Ну да - по сути те затраты, которые вы понесли в производстве и ушедшие на увеличение НЗП либо ГП никак не отразились на себестоимости реализации, соответственно их нужно убрать.

[hid]

Разобрались, сошлось с БУ!

Возник ещё один вопрос:

Как быть с Расходами будущих периодов?

С этого месяца мы начали фиксировать все расходы в соответствиями с принятыми статьями УУ. Например автострахование : мы в УУ эти расходы относим к данному периоду (т.е. в этом месяце застаховали авто и отнесли их к статье "содержание и ремонт транспорта"), Бухгалтерия же разбивает эту сумму на год равными частями 1/12).
Т.е. по итогу, фин.рез. по УУ и БУ у нас будет разный . Это верно?

И таких расходов будущих периодов в БУ куча!!!

В УУ такие затраты относятся чаще всего равномерно. Сложнее когда в РБУ квартальные затраты (e.g. налоги), тогда в УУ разбиваем равномерно по месяцам.
Вообще конечно, как правильно отметила Елена все зависит от целей.

Если говорить про соответствие УУ и РБУ, то естественно результат будет разный по году. Для того, чтобы проверить все ли правильно можно посоветовать вести, например в экселе три колонки: 1)РБУ 2) корректировки 3) УУ. Т.е. УУ будет равен РБУ с учетом корректировок и будет видно какие именно корректировки сделаны. Применимо и для BS и для PL.

[Cityfox]

to hid, Елена И.

спасибо Вам большое за советы, в целом разобрались. Не были учтены некоторые расходы, поэтому не билось. Много нюансов, а бухгалтерия отвечала по принципе "что спросили, то и ответили".

[Масон]

Если бухгалтерский учет и управленческий учет показывают одно и тоже, то зачем внедрять управленческий))

[Елена И.]

Если бухгалтерский учет и управленческий учет показывают одно и тоже, то зачем внедрять управленческий))

они показывают разные вещи либо тоже самое
но в разных разрезах

попробуйте начать с матчасти