Показано с 1 по 12 из 12
  1. #1
    Новый участник
    Регистрация
    07.02.2011
    Сообщений
    9

    Question Возврат НДС и финансовая модель по проекту

    Доброго времени суток, дамы и господа!

    Прошу помочь советом.

    По проекту предполагается возврат НДС по кап.затратам.

    Вопросы:
    1. Денежные средства в виде возврата относить в притоки по операционной, инвестиционной или финансовой деятельности.
    2. Нужно ли увеличивать налоговую базу по налогу на прибыль на сумму возврата НДС?

    Сам склоняюсь к тому, чтобы включить возврат в операционную деятельность (в ДДС), но прибыль до налогообложения не увеличивать (и, соответственно, не включать в отчёт о прибылях и убытках)....
    Но как-то не уверен до конца

    Заранее спасибо!

  2. #2
    Член сообщества
    Регистрация
    12.05.2006
    Сообщений
    2,180

    По умолчанию

    Если вы делите на 3 вида потоков то и относите в инвестиционную деятельность.

    На н/п не влияет - если только у вас нет деятельности не облагаемой НДС.

    А вы уверены, что будет возврат? Единовременно? Осторожнее будет предположить, что уплаченный НДС будет возмещаться за счет получаемого НДС.

  3. #3
    Новый участник
    Регистрация
    07.02.2011
    Сообщений
    9

    По умолчанию

    По поводу возврата не уверен, конечно же, но руководство и банк предложили включить это в модель (но с учётом того, чтобы и без возврата не было разрывов).

    Пока тема модерировалась, спросил у бухгалтера - он сказал, что данные потоки относятся к текущей деятельности и в качестве доходов не учитываются.

    Почему всё-таки в инвестиционную?

    Понятно, что уплаченный НДС (в данном случае) связан с инвест.затратами, однако притоки по инвест.деятельности должны быть совсем другие, на мой взгляд.

    При желании ведь можно отнести и в финансовую, предполагая, что государство таким образом участвует в финансировании проекта

  4. #4
    Член сообщества
    Регистрация
    12.05.2006
    Сообщений
    2,180

    По умолчанию

    Руководство и банк правы, бухгалтер не прав. В модель надо включать и вложение - оплату НДС поставщику и подрядной организации - и возврат НДС. Но возврат проще всего предполагать за счет входящего НДС.

    Я в модели обычно выделяю движение по НДС в отдельный блок строк.

    Вы уплату НДС ставите в инвест поток, вот и возврат там же. По сути - это таки инвестиционный приток.

  5. #5
    Кандидат
    Регистрация
    27.02.2006
    Сообщений
    25

    По умолчанию

    я бы отнес к операционной
    хотя, по большому счету, в данном конкретном случае - не принципиально

  6. #6
    Член сообщества
    Регистрация
    25.11.2005
    Сообщений
    1,138

    По умолчанию Есть мнение...

    Цитата Сообщение от Genn
    Руководство и банк правы, бухгалтер не прав. В модель надо включать и вложение - оплату НДС поставщику и подрядной организации - и возврат НДС. Но возврат проще всего предполагать за счет входящего НДС.

    Я в модели обычно выделяю движение по НДС в отдельный блок строк.

    Вы уплату НДС ставите в инвест поток, вот и возврат там же. По сути - это таки инвестиционный приток.
    Кстати, коллеги из аудита считают НДС к зачету по ОС операционным активом - оборачиваемость менее года, зачет с НДС на продажу (опер.деятельность) поэтому есть смысл ставить его в операционную деятельность.
    .red sky. ставьте как хочет банк - меньше вопросов, меньше времени на ответы...

  7. #7
    Член сообщества
    Регистрация
    21.11.2005
    Сообщений
    694

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от Genn
    Руководство и банк правы, бухгалтер не прав.
    Да нет, Генн, бухгалтер прав. НДС действительно к оперативке относится, а если её накладывать на проект да ещё и как многие предлагают рассматривать проект с наложением на действующее предприятие, то там такая чехарда получается, то только Всевышний эту ситуэйшен разгребсти может. Я проектноую НДС-ку тоже отдельно показываю (ну раз хотят увидеть , то пусть видят). По Закону к концу отчетного периода всё должно быть по нулям. В жизни бывает по разному

  8. #8
    Член сообщества
    Регистрация
    12.05.2006
    Сообщений
    2,180

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от Оксана Яковлева
    По Закону к концу отчетного периода всё должно быть по нулям. В жизни бывает по разному.
    А в жизни (особенно если это новостройка), а не действующее предприятие - года три все это накапливается, а потом еще год-полтора зачитывается в счет НДС от клиентов.

    Если в последнее время есть практика быстрого возмещения НДС на много миллионов рублей - это одно. Если нет - приходится писать, что данное предположение противоречит действующему законодательству однако наилучшим образом отражает сложившуюся правоприменительную практику.

  9. #9
    Член сообщества
    Регистрация
    21.11.2005
    Сообщений
    694

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от Genn
    А в жизни (особенно если это новостройка), а не действующее предприятие - года три все это накапливается, а потом еще год-полтора зачитывается в счет НДС от клиентов.
    С новостройкой проще, хоть ориентировочно знаешь где, что, когда, почему...А вот на действующем, да при условии, что в год реализуется до 1500 проектов, да с разными сроками и пр... ну в общем по Елиферову получается "соотношение "кайфа" к "геморрою"

  10. #10
    Член сообщества
    Регистрация
    12.05.2006
    Сообщений
    2,180

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от Оксана Яковлева
    С новостройкой проще, хоть ориентировочно знаешь где, что, когда, почему...А вот на действующем, да при условии, что в год реализуется до 1500 проектов, да с разными сроками и пр... ну в общем по Елиферову получается "соотношение "кайфа" к "геморрою"
    На действующем добавляется геморрой виртуозного манипулирования со счетами фактурами, ибо превышение уплаченного над полученным в отчете - приглашение налоговой в гости.
    "Кайфа" не вижу.

  11. #11
    Член сообщества
    Регистрация
    21.11.2005
    Сообщений
    694

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от Genn
    "Кайфа" не вижу.
    Вот то-то и оно

  12. #12
    Новый участник
    Регистрация
    07.02.2011
    Сообщений
    9

    По умолчанию

    Спасибо всем за ответы!

    Решил остановиться на том, чтобы включить возврат НДС в инвест.деятельность. Просто потому, что в кэш-фло по операционной деятельности удобнее видеть результаты только деятельности по продаже товаров/услуг и лучше уж инвестиционную деятельность "исказить" этим возвратом ))))

Ваши права

  • Вы не можете создавать новые темы
  • Вы не можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •