Показано с 1 по 12 из 12
-
07.02.2011, 12:10 #1
- Регистрация
- 07.02.2011
- Сообщений
- 9
Возврат НДС и финансовая модель по проекту
Доброго времени суток, дамы и господа!
Прошу помочь советом.
По проекту предполагается возврат НДС по кап.затратам.
Вопросы:
1. Денежные средства в виде возврата относить в притоки по операционной, инвестиционной или финансовой деятельности.
2. Нужно ли увеличивать налоговую базу по налогу на прибыль на сумму возврата НДС?
Сам склоняюсь к тому, чтобы включить возврат в операционную деятельность (в ДДС), но прибыль до налогообложения не увеличивать (и, соответственно, не включать в отчёт о прибылях и убытках)....
Но как-то не уверен до конца
Заранее спасибо!
-
07.02.2011, 15:22 #2
- Регистрация
- 12.05.2006
- Сообщений
- 2,180
Если вы делите на 3 вида потоков то и относите в инвестиционную деятельность.
На н/п не влияет - если только у вас нет деятельности не облагаемой НДС.
А вы уверены, что будет возврат? Единовременно? Осторожнее будет предположить, что уплаченный НДС будет возмещаться за счет получаемого НДС.
-
07.02.2011, 15:41 #3
- Регистрация
- 07.02.2011
- Сообщений
- 9
По поводу возврата не уверен, конечно же, но руководство и банк предложили включить это в модель (но с учётом того, чтобы и без возврата не было разрывов).
Пока тема модерировалась, спросил у бухгалтера - он сказал, что данные потоки относятся к текущей деятельности и в качестве доходов не учитываются.
Почему всё-таки в инвестиционную?
Понятно, что уплаченный НДС (в данном случае) связан с инвест.затратами, однако притоки по инвест.деятельности должны быть совсем другие, на мой взгляд.
При желании ведь можно отнести и в финансовую, предполагая, что государство таким образом участвует в финансировании проекта
-
07.02.2011, 23:25 #4
- Регистрация
- 12.05.2006
- Сообщений
- 2,180
Руководство и банк правы, бухгалтер не прав. В модель надо включать и вложение - оплату НДС поставщику и подрядной организации - и возврат НДС. Но возврат проще всего предполагать за счет входящего НДС.
Я в модели обычно выделяю движение по НДС в отдельный блок строк.
Вы уплату НДС ставите в инвест поток, вот и возврат там же. По сути - это таки инвестиционный приток.
-
08.02.2011, 00:46 #5
- Регистрация
- 27.02.2006
- Сообщений
- 25
я бы отнес к операционной
хотя, по большому счету, в данном конкретном случае - не принципиально
-
08.02.2011, 01:25 #6
- Регистрация
- 25.11.2005
- Сообщений
- 1,138
Есть мнение...
Сообщение от Genn
.red sky. ставьте как хочет банк - меньше вопросов, меньше времени на ответы...
-
08.02.2011, 11:49 #7
- Регистрация
- 21.11.2005
- Сообщений
- 694
Сообщение от Genn
-
08.02.2011, 12:04 #8
- Регистрация
- 12.05.2006
- Сообщений
- 2,180
Сообщение от Оксана Яковлева
Если в последнее время есть практика быстрого возмещения НДС на много миллионов рублей - это одно. Если нет - приходится писать, что данное предположение противоречит действующему законодательству однако наилучшим образом отражает сложившуюся правоприменительную практику.
-
08.02.2011, 12:24 #9
- Регистрация
- 21.11.2005
- Сообщений
- 694
Сообщение от Genn
-
08.02.2011, 13:35 #10
- Регистрация
- 12.05.2006
- Сообщений
- 2,180
Сообщение от Оксана Яковлева
"Кайфа" не вижу.
-
08.02.2011, 15:03 #11
- Регистрация
- 21.11.2005
- Сообщений
- 694
Сообщение от Genn
-
15.02.2011, 16:00 #12
- Регистрация
- 07.02.2011
- Сообщений
- 9
Спасибо всем за ответы!
Решил остановиться на том, чтобы включить возврат НДС в инвест.деятельность. Просто потому, что в кэш-фло по операционной деятельности удобнее видеть результаты только деятельности по продаже товаров/услуг и лучше уж инвестиционную деятельность "исказить" этим возвратом ))))