МСФО. Трансформация.

[Ekaterina_Sh]

Здравствуйте! Я хотела бы попросить у Вас помощи в поиске информации по теории трансформации и различий между МСФО и РСБУ. Была бы Вам очень признательна, если бы Вы прислали мне на почту имеющуюся у Вас аналитику, публицистику и т. п. по данному вопросу. Может быть, Вы знаете, где можно найти подобную информацию в интернете? Заранее благодарю.

[NVO]

Нет никакой теории.

1. Трансформация отчетности - техническая операция, производимая на уровне отдельного лица. "Методологию вообще" можно почитать, к примеру, здесь http://www.carana.ru/infoglueDeliver...1&contentId=-1 (с поправкой на то, что с тех пор много воды утекло, а тексты стандартов редактируются постоянно). Конкретные методики (янговские, куперсовские, мои ) и т.п.) - не дождетесь, а) не дадут б) чтоб ими без проблем пользоваться, нужна школа. Так или иначе, везде в основе - балансовый метод и куча экселевских листов. Следующий шаг - интеграция учета поправок МСФО в рабочий план счетов РСБУ (забалансовые счета).

Пример определения "трансформации" в действующем рабочем регламенте:

Неконсолидированная отчетность отдельного предприятия (юридического лица) трансформируется балансовым методом силами управления группы.

Трансформация – проведение периодического анализа официальной бухгалтерской отчетности предприятия и составление обоснованных поправок к ней, необходимых для подготовки отчетов по МСФО. Результатом трансформации отчетности отдельного юридического лица являются

* Рабочий баланс по МСФО (включающий обороты по счетам доходов и расходов)
* Реестр (сводная таблица) трансформационных поправок
* Рабочие таблицы по трансформационным поправкам
* Рабочая пояснительная записка по особенностям трансформации периода
* Подборка копий оправдательных документов по трансформационным поправкам
* Полный комплект отчетности отдельного предприятия по IAS 1 - только для дочерних предприятий, имеющих миноритарных акционеров (по согласованию с аудитором).

Периодичность отчетности МСФО – ежеквартально. Трансформация выполняется после того, как пакет официальной, аудированной бухгалтерской отчетности утверждается Правлением. Отдельные участки трансформации выполняются независимо от готовности бухгалтерской отчетности, например, составление ОДДС прямым методом по IAS 7, либо путем параллельного учета (реестр основных средств, финансовых аренд).

Балансовый метод – приоритет баланса при трансформации. Вначале, российский баланс (форма 1) трансформируется до предварительного баланса по МСФО. В предварительном балансе фиксируется прибыль года, равная изменению капитала за год, с поправками на операции по счетам капитала. Отчет о прибылях и убытках составляется «обратным отсчетом» от уже известной прибыли по предварительному балансу. Трансформация доходов и расходов, как правило, вносит дополнительные поправки к балансовым счетам и влияет на прибыль года (например, расчет по строительным договорам и по отложенным налогам. По завершении трансформации доходов и расходов, включая расчет отложенного налога на прибыль – балансовые счета фиксируются в окончательном балансе по IAS 1.

Отчетная единица - отдельное юридическое лицо в составе группы. Для целей консолидации, пакет неконсолидированных финансовых отчетов (таблицы Excel) и трансформационных справок создается раздельно по каждому юридическому лицу. МСФО требует составления отдельной финансовой отчетности по каждой дочерней компании, в капитале которой участвуют миноритарные акционеры. Это требование распространяется также на отчетность совместных предприятий, включаемых в консолидированную отчетность методом пропорциональной консолидации.

2. Обсуждать различия вообще - дело неблагодарное, куда ни ткни, тут и различия , а в конкретной вашей компании их (возможно) можно по пальцам пересчитать. За основу можно взять публикации, например, отсюда
http://www.accountingreform.ru/ru/ma...ing/workbooks/

[Елена-Elena]

Коллеги! Кто занимается трансформацией? Как строятся, выглядят трансформационные таблицы?

[Mari&Anna]

Трансфрмационные модели делаются, как правило, в эксель.
Вот пример в файле, правда он не заполненный, но вы поймете смысл.пример.zip

[Елена И.]

Трансфрмационные модели делаются, как правило, в эксель.
Вот пример в файле, правда он не заполненный, но вы поймете смысл.пример.zip

Таблица очень хорошая: удобная в использовании.
Я тут таблицу слегка поревьюировала
См. желтые поля - под ними нужно разверунуть комментарии, чтобы видеть весь текст

[Елена-Elena]

Спасибо! Буду разбираться!