Оптимизация налогового бремени в части финансовых вложений

[Ovod]

Всем доброго времени суток!

Собственно, вопрос исходит из следующей задачи:

Компания собирается вкладываться в проект путем создания ЗАО и приобретения пакета акций этого ЗАО. Часть акций предполагается оплатить осн.средствами компании. Остаточная ст-ть составляет, допустим, 10 000 руб. В ЗАО передают по рыночной цене - 50 000 руб. Исходя из правил налогового и бухгалтерского учета, разница в пассиве баланса Компании отражается как прибыль, с которой необходимо заплатить налог, т.е. с 40 000 руб.?

Слышал, что возможно отразить в налоговом учете финансовые вложения (вот эти осн.ср-ва) по ОСТАТОЧНОЙ стоимости средств, т.е. Налог на прибыль возникнет только при ПРОДАЖЕ КУПЛЕННЫХ АКЦИЙ У ЗАО. Но механизм и обоснованность этого не понятны. Прав ли я и как это сделать??? Помогите разобраться!

[ness]

А переоценить ДО передачи - не вариант?

[Ovod]

А переоценить ДО передачи - не вариант?

Не понимаю, а в чем разница? Активы увеличатся на дельту переоценки, в пассивы нужно впихнуть прибыль. С которой и заплатим налоги. Если я не ошибаюсь.

[Genn]

Оплата не деньгами всегда плохо. Оплатите деньгами и выкупите по остаточной стоимости.

И еще. А почему вы думаете, что рыночная стоимость оборудования такая высокая? Найдите правильного оценщика.

Или вы хотите обмануть партнеров и заложить свою прибыль уже на этапе создания ЗАО?

[Ovod]

Оплата не деньгами всегда плохо. Оплатите деньгами и выкупите по остаточной стоимости.

И еще. А почему вы думаете, что рыночная стоимость оборудования такая высокая? Найдите правильного оценщика.

Или вы хотите обмануть партнеров и заложить свою прибыль уже на этапе создания ЗАО?

Спасибо. Здесь дело не в этом - необходимо поддержать контрольный пакет при денежных долях 45:55 в пользу 2-го инвестора. Это и в его интересах тоже. Получается, нет вариантов учета по остаточной? ОПЯТЬ ЭКСЕЛ и АБАКУС?

[Genn]

ОПЯТЬ ЭКСЕЛ и АБАКУС?

Там это проще решается.

[Shrek]

Как то странно Вы говорите.
С одной стороны активы уже были использованы и принесли прибыль. Вдруг Вы передаете их по первоначальной стоимости. Очень странно???!!!
По ПБУ в балансе Основные средства учитываются по остачной стоимости (ОС). На счетах БУ - по первоначальной стоимости (ПС), при этом есть счет - амортизации (Ам). При этом: ОС=ПС-Ам
Поэтому, когда есть необходимость вложить в новую организацию основные средства, то они действительно будут передаваться по ПС. При этом должны передаваться и данные по Ам, чтобы у передаваемого предприятия все сходилось. В новой организации на учет средства также встанут по ПС и Ам. (Актив+ и Актив-)
Если же есть необходимость передать осн.ср-ва за 50 тыс., то должен быть документ по переоценке (нап-р, отчет оценщика с лицензией). Увеличенную стоимость можно поставить на добавочный капитал, который находится в пассиве баланса (Актив+ и Пассив+)!!!!

[Ovod]

Как то странно Вы говорите.
С одной стороны активы уже были использованы и принесли прибыль. Вдруг Вы передаете их по первоначальной стоимости. Очень странно???!!!!

Откуда Вы взяли, что передаются активы по ПЕРВОНАЧАЛЬНОЙ СТОИМОСТИ??? Я такого не говорил.

По ПБУ в балансе Основные средства учитываются по остачной стоимости (ОС). На счетах БУ - по первоначальной стоимости (ПС), при этом есть счет - амортизации (Ам). При этом: ОС=ПС-Ам
Поэтому, когда есть необходимость вложить в новую организацию основные средства, то они действительно будут передаваться по ПС. При этом должны передаваться и данные по Ам, чтобы у передаваемого предприятия все сходилось. В новой организации на учет средства также встанут по ПС и Ам. (Актив+ и Актив-)

Эти Ваши тезисы опять же говорят лишь о том, что Вы не внимательно прочитали текст вопроса. И зачем так все усложнять? На балансе новой организации активы принимаются по остаточной стоимости, т.е. "по ПС и Ам"

Если же есть необходимость передать осн.ср-ва за 50 тыс., то должен быть документ по переоценке (нап-р, отчет оценщика с лицензией). Увеличенную стоимость можно поставить на добавочный капитал, который находится в пассиве баланса (Актив+ и Пассив+)!!!!

А вот по поводу последнего абзаца о добавочном капитале - согласен, добавочный капитал увеличивается. Но давайте подумаем, как это увеличение отразится на Ф2?

[Ovod]

На самом деле, как я уже выяснил, разница в толковании между бух. и налог.учетом при проведении данной операции большая. По НУ передача принимается по остаточной стоимости, а соответственно, налога на прибыль не возникает. Она возникает в момент продажи доли, оплаченной этими активами, но это уже другая песня.
А вот в БУ переоценка учитывается, поэтому если у вас есть обязательства по выплате дивидендов, вы выплачиваете их и с возникшей прибыли от передачи активов тоже.