Показано с 1 по 7 из 7
-
10.09.2009, 16:21 #1
- Регистрация
- 10.09.2009
- Сообщений
- 2
Составление консолидированного баланса
Всем доброго времени суток!
Столкнулась с проблемой. Составляю управленческий консолидированный баланс по четырем организациям (созданным для оптимизации налогообложения). Раньше только составлялись консолидированные управленческие отчеты о прибылях и убытках, подсчитывались финансовые результаты деятельности компании в целом.
В общем, методика оценки материальных активов (в балансе) и списания их в расходы (в ОПУ) полностью соответствуют, но согласно балансу прибыль должна быть значительно выше, чем рассчитано в отчете о прибылях и убытках. Получается, что периодически откуда ни возьмись берутся лишние активы.
В активе стоимость внеоборотных активов и запасов определена верно, в пассиве собственные средства и задолженность тоже вне сомнения. Может, кто-нибудь уже сталкивался с решением таких задач? Подскажите, пожалуйста, в чем может быть проблема и на что следует обратить особое внимание.
-
15.09.2009, 22:58 #2
- Регистрация
- 30.10.2007
- Сообщений
- 501
Простите за глупый вопрос - внутригрупповые операции при составлении консолидированного баланса учитываете?
-
16.09.2009, 11:31 #3
- Регистрация
- 24.07.2009
- Сообщений
- 11
варианты:
1. если часть этих ЮЛ для оптим. н/обл., то могли закупаться "запасы" (для оптим. НДС), задолжнность за закупку которых в реальной КЗ вы не отразили. Но запасы учли.
2. если есть импорт, может играть положительная курсовая разница (пересчет КЗ в сторону уменьшения). Может быть только в случае, если в управленческом ОПУ курсовые не учитываете.
3. если запасы учитываете по реализационной стоимости.
-
16.09.2009, 15:49 #4
- Регистрация
- 28.11.2005
- Сообщений
- 1,326
1) может Deferred taxes?
2) финансовые вложения - в Вашей ситуации могут быть два раза учтены. (у головы - это фин вложение, а у дочерней - это актив),
соответственно, когда Вы плюсуете актив и не убираете фин вложение- то два раза получается
-
21.09.2009, 13:25 #5
- Регистрация
- 10.09.2009
- Сообщений
- 2
To knagaev: Конечно, операции между компаниями исключаются.
To Эраст: Запасы учитываются по себестоимости (в той же оценке, в которой они попадают в ОПУ)
To Елена И.: Отложенные налоговые активы и обязательства учтены.
-
21.10.2009, 23:49 #6
- Регистрация
- 07.10.2009
- Сообщений
- 6
а как вы из 4 балансов вычленяете запасы по себестоимости и включаете в консолидированный ? Думаю проблема в этом, поэтому и спрашиваю
-
28.10.2009, 22:32 #7
- Регистрация
- 30.10.2007
- Сообщений
- 501
Сообщение от Finansist-2008
ВГО влияют и на ОПУ и на баланс.
Если компания А купила товар за 100 рублей и продала его компании Б за 120, по какой стоимости отражаются в консолидированном балансе запасы компании Б?
Должны по 100.
Ну и прибыли в 20 руб в консолидированных ОПУ и балансе, конечно же, тоже нет.