Составление консолидированного баланса

[Finansist-2008]

Всем доброго времени суток!
Столкнулась с проблемой. Составляю управленческий консолидированный баланс по четырем организациям (созданным для оптимизации налогообложения). Раньше только составлялись консолидированные управленческие отчеты о прибылях и убытках, подсчитывались финансовые результаты деятельности компании в целом.
В общем, методика оценки материальных активов (в балансе) и списания их в расходы (в ОПУ) полностью соответствуют, но согласно балансу прибыль должна быть значительно выше, чем рассчитано в отчете о прибылях и убытках. Получается, что периодически откуда ни возьмись берутся лишние активы.
В активе стоимость внеоборотных активов и запасов определена верно, в пассиве собственные средства и задолженность тоже вне сомнения. Может, кто-нибудь уже сталкивался с решением таких задач? Подскажите, пожалуйста, в чем может быть проблема и на что следует обратить особое внимание.

[knagaev]

Простите за глупый вопрос - внутригрупповые операции при составлении консолидированного баланса учитываете?

[Эраст]

варианты:
1. если часть этих ЮЛ для оптим. н/обл., то могли закупаться "запасы" (для оптим. НДС), задолжнность за закупку которых в реальной КЗ вы не отразили. Но запасы учли.

2. если есть импорт, может играть положительная курсовая разница (пересчет КЗ в сторону уменьшения). Может быть только в случае, если в управленческом ОПУ курсовые не учитываете.

3. если запасы учитываете по реализационной стоимости.

[Елена И.]

1) может Deferred taxes?

2) финансовые вложения - в Вашей ситуации могут быть два раза учтены. (у головы - это фин вложение, а у дочерней - это актив),

соответственно, когда Вы плюсуете актив и не убираете фин вложение- то два раза получается

[Finansist-2008]

To knagaev: Конечно, операции между компаниями исключаются.
To Эраст: Запасы учитываются по себестоимости (в той же оценке, в которой они попадают в ОПУ)
To Елена И.: Отложенные налоговые активы и обязательства учтены.

[Lite]

а как вы из 4 балансов вычленяете запасы по себестоимости и включаете в консолидированный ? Думаю проблема в этом, поэтому и спрашиваю

[knagaev]

To knagaev: Конечно, операции между компаниями исключаются.

А как они исключаются?
ВГО влияют и на ОПУ и на баланс.
Если компания А купила товар за 100 рублей и продала его компании Б за 120, по какой стоимости отражаются в консолидированном балансе запасы компании Б?
Должны по 100.
Ну и прибыли в 20 руб в консолидированных ОПУ и балансе, конечно же, тоже нет.