Показано с 1 по 22 из 22
-
30.04.2009, 13:31 #1
- Регистрация
- 06.08.2008
- Сообщений
- 150
Управленческий баланс. Краткосрочная и долгосрочная КЗ.
Добрый день.
Остановился перед выбором двух альтернативных вариантов разделения кредитов на долгосрочные и краткосрочные. Условие: долгосрочные - более 3 мес.
Первый: как только на момент составления баланса до момента погашения кредита остается менее 3х месяцев - переношу в разряд "краткосрочные", вне зависимости от того, на какой срок его давали изначально;
Второй: если давали на срок более 3х месяцев, то в любом случае "долгосрочный", даже если погашение на следующий день после составления баланса;
В обоих вариантах вижу свои плюсы и минусы, но все-таки какая практика лучше?
спасибо
-
30.04.2009, 13:45 #2
- Регистрация
- 16.05.2006
- Сообщений
- 2,209
Сообщение от kurchatov
-
30.04.2009, 13:56 #3
- Регистрация
- 24.11.2005
- Сообщений
- 386
Мое скромное ИМХО: во втором случае теряется сам смысл раздельного учета краткосрочных и долгосрочных обязательств. На практике же, как известно, наилучший вариант тот — который:
1) решает поставленную задачу;
2) создаёт при этом минимум «головняка».
Есть также некоторые сомнения, по поводу границ классификации — возможно стоит подумать, о введении промежуточной категории «среднесрочные» в управленческом балансе, пусть уж долгосрочные обязательства остаются именно долгосрочными.
-
30.04.2009, 13:57 #4
- Регистрация
- 24.11.2005
- Сообщений
- 386
Эх, WLMike опередил :-)
-
30.04.2009, 14:59 #5
- Регистрация
- 06.08.2008
- Сообщений
- 150
Сообщение от WLMike
что каксается КЗ по кредитам, то никаких особых условий не предъявляется, главное - разделить на долгосрочную и краткосрочную.
-
30.04.2009, 15:06 #6
- Регистрация
- 06.08.2008
- Сообщений
- 150
Сообщение от Сергей А. Степанов
Сообщение от Сергей А. Степанов
-
30.04.2009, 15:47 #7
- Регистрация
- 12.05.2006
- Сообщений
- 2,180
Сообщение от kurchatov
И это составляет основу для анализа.
Сложно реализовывается - а что делать?
-
30.04.2009, 15:51 #8
- Регистрация
- 16.05.2006
- Сообщений
- 2,209
Сообщение от kurchatov
-
30.04.2009, 16:45 #9
- Регистрация
- 06.08.2008
- Сообщений
- 150
Сообщение от WLMike
дополнительный аргумент в пользу первого варианта: когда будем считать коэффициенты ликвидности, то все будет на местах, а если второй вариант, то кредиты, выданные надолго не попадут в краткосрочную КЗ, даже если гасить их через неделю, что исказит показатель, создаст ощущение что все в порядке. А гасить-то надо! И желательно знать за счет каких краткосрочных активов, но это уже другая тема.
-
30.04.2009, 17:55 #10
- Регистрация
- 30.10.2007
- Сообщений
- 501
А откуда magic number - 3 месяца?
Если Вы сможете ответить на этот вопрос, то и с условием разделения обязательств по срочности справиться будет легче.
-
30.04.2009, 18:02 #11
- Регистрация
- 16.05.2006
- Сообщений
- 2,209
Сообщение от kurchatov
Вы почему-то легко приняли цели Genn и Степанова Сергея (конечно, они разумные), но у вас, скорее всего, свои специфические цели, которые желательно сформулировать, перед тем как управленческий баланс городить.
-
30.04.2009, 18:41 #12
- Регистрация
- 06.08.2008
- Сообщений
- 150
Сообщение от knagaev
об этом я писал несколько сообщений выше: "у нас кредиты или на больше чем год, или на месяц... баланс ежеквартальный... пока считаю что так оптимально (более 3х мес - долгоср., менее - краткосрочн.)". А также опер.цикл у нас 2-3 месяца. Вводить доп.аналитику "среднесрочная КЗ" считаю излишней.
А вопрос в технике учета (привел 2 варианта в первом посте), завязанной на цели учета.
По технике и целям разобрался.Последний раз редактировалось kurchatov; 30.04.2009 в 18:51.
-
30.04.2009, 18:49 #13
- Регистрация
- 06.08.2008
- Сообщений
- 150
Сообщение от WLMike
Почему такое подозрение что цели "специфические"?
-
30.04.2009, 20:58 #14
- Регистрация
- 16.05.2006
- Сообщений
- 2,209
Сообщение от kurchatov
Вот для вас «сакральную» ценность составляет срок 3 месяца, а всем другим участникам обсуждения это не очень понятно. Так что лучше тихонечко сесть без посторонних и мозговой штурм устроить, чего же вы такое хотите получить на выходе, а уж потом дальше двигаться.
-
30.04.2009, 23:02 #15
- Регистрация
- 06.08.2008
- Сообщений
- 150
Сообщение от WLMike
"исследовать устойчивость чистой долговой позиции к процентным или валютным рискам" это конечно круто но всему свое время.
управленческий учет в компании на стадии становления. баланса никогда не было. поэтому начинаем с малого.
Основная цель сейчас: контролировать соотношение краткосрочных обязательств и быстрых активов. Период оборачиваемости оборотных средств у нас около 3 месяцев, отсюда и такая граница - 3 месяца.
-
01.05.2009, 10:57 #16
- Регистрация
- 12.05.2006
- Сообщений
- 2,180
Сообщение от WLMike
Дабы предотвратить дальнейшие дискуссии: Существует практика, когда задолженность группируется по нескольким срокам - 30, 90, 180, 365 , и более дней. Тоже исходя из целей управления.Последний раз редактировалось Genn; 01.05.2009 в 11:30.
-
01.05.2009, 11:06 #17
- Регистрация
- 12.05.2006
- Сообщений
- 2,180
Сообщение от kurchatov
Надо использовать иной принцип - вся задолженность попадает в одну группу. И потом при подготовке отчета бьется на части.
Один из самых простых способов автоматизации - вводится поле срок оплаты (due date). В это поле вставляется срок оплаты счета от поставщика.
В случае кредита с большим количеством платежей - он собственно сразу и разбивается на это количество платежей по срокам наступления каждого и вводится несколькими проводками. А дальше дело техники.
Удачи.
-
01.05.2009, 13:18 #18
- Регистрация
- 25.11.2005
- Сообщений
- 1,138
Сообщение от kurchatov
-
01.05.2009, 14:14 #19
- Регистрация
- 06.08.2008
- Сообщений
- 150
Сообщение от Стас
как коэффициенты ликвидности считать?
где наглядность при чтении баланса?
-
01.05.2009, 14:39 #20
- Регистрация
- 12.05.2006
- Сообщений
- 2,180
Сообщение от Стас
-
03.05.2009, 02:05 #21
- Регистрация
- 08.10.2008
- Сообщений
- 42
В официальной отчетности приемлем только второй вариант, поскольку при первом возможна ситуация, когда данные по одной и той же задолженности могут оказаться в разных сроках отчетности, а это нарушает нормативные принципы составления бухгалтерской отчетности.
По этому в альтернативной - управленческой видимо есть смысл применять первый, поскольку второй можно просто посмотреть в официальной отчетности.
-
03.05.2009, 23:36 #22
- Регистрация
- 25.11.2005
- Сообщений
- 1,138
Сообщение от kurchatov
Коэффициенты и наглядность баланса - интересны внешним аналитикам, при постановке и мониторинге целей, а также экономически грамотному руководству. Вы, судая по описанию, несколько в иной ситуации. Поэтому я говорил про "сколько платить", а не про "коэффициенты" и "наглядность баланса". Кстати, разбиение задолженности по группам на вопрос "сколько платить" не отвечает.