Контроль движения денежных средств

**Light_snow_angel** · 29.03.2009, 19:37

Подскажите пожалуйста как можно оценить эффективность контроля за движением денежных средств, очень нужна помощь!!

**Сергей А. Степанов** · 30.03.2009, 10:28

Можно, например, как отношение суммы (кол-ва) движений ДС с "одобрения" ФЭС к общей сумме (кол-ву) движений :-)

**Рита Конго** · 30.03.2009, 22:38

Подскажите пожалуйста как можно оценить эффективность контроля за движением денежных средств, очень нужна помощь!!

Можно, например, как отношение суммы (кол-ва) движений ДС с "одобрения" ФЭС к общей сумме (кол-ву) движений :-)

Это не совсем то , а точнее совсем не то что нужно.

Я определенно точно знаю как это сделать. Я могу описать это понятно и доступно, но это займет некоторое время, час точно. А у меня дня 3 времени как назло не будет. Если Вам нужно очень срочно , прочитайте у Д. Ханна "Планирование и контроль. Концепция контролинга" от стр. 336, Вам нужен раздел 5.3. Планирование и контроль выплат и постеплений, там очень подробно описано все что касается контроля денежных потоков и денежных рессурсов вообще. Если не все поймете я обьясню попороще позже.

**Сергей А. Степанов** · 31.03.2009, 09:49

Ну, Вам то конечно же виднее, что именно требуется автору темы! :-) А я вот, со своей стороны, даже как то постеснялся на вопрос: «..как можно оценить эффективность контроля за движением..?» — просто предложить методику построения системы «планирования / исполнения» :-)

**Рита Конго** · 31.03.2009, 13:04

Ну, Вам то конечно же виднее, что именно требуется автору темы! :-) А я вот, со своей стороны, даже как то постеснялся на вопрос: «..как можно оценить эффективность контроля за движением..?» — просто предложить методику построения системы «планирования / исполнения» :-)

Зря, потому что это

отношение суммы (кол-ва) движений ДС с "одобрения" ФЭС к общей сумме (кол-ву) движений :-)

, ему никак не поможет.

**Сергей А. Степанов** · 31.03.2009, 15:40

В том то и дело, автор не только ни удосужился чётко сформулировать вопрос, но и подсказки никакой не оставил. А вот вариант на тему "КАК МОЖНО" — я предложил, другой вопрос поможет ему это или нет :-)
Кстати, если мне не изменяет память Д. Ханн в "Планирование и контроль. Концепция контролинга" также не предлагает ПОКАЗАТЕЛЕЙ для именно ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ КОНТРОЛЯ :-) Так, что на мой взгляд Ваш совет не менее "холостой выстрел" для автора :-)

**Рита Конго** · 31.03.2009, 17:43

Кстати, если мне не изменяет память Д. Ханн в "Планирование и контроль. Концепция контролинга" также не предлагает ПОКАЗАТЕЛЕЙ для именно ОЦЕНКИ ЭФФЕКТИВНОСТИ КОНТРОЛЯ :-)

Прямо нет но из него логично вытекает что эффективность контроля определяется не тем насколько часто Вы заглядываете в банк клиент или звоните кедиторам,а уровнем дебиторской и кредиторской задолженности и наличием свободной денежной массы.
А насчет

автор не только ни удосужился чётко сформулировать вопрос, но и подсказки никакой не оставил

я с вами полностью согласна, под этим можно понять все что угодно, я например так поняла. :-)

**Light_snow_angel** · 31.03.2009, 19:16

Спасибо за оперативные ответы. К сожалению более подробно сама не могу пояснить, так как это тема по курсовой работе и если бы я ее понимала, то не просила бы помощи. На мой вопрос преподаватель скупо ответила что это бухгалтерский учет, расчетные документы и выписки со счетов. Как в такой связи можно определить понятие контроля и что еще более важно оценить эффективность его проведения?

**Light_snow_angel** · 31.03.2009, 19:25

Дословно тема: "Контроль движения денежных средств и оценка эффективности его проведения"

**Light_snow_angel** · 31.03.2009, 19:31

Рита Конго, спасибо за совет, надеюсь найду в книге что-нибудь дельное

**Raspopin A.** · 03.04.2009, 07:15

На мой взгляд, эффективность контроля за движением денежных средств, достигнута, когда:
- у Вас не может быть несогласованных, незапланированных платежей в течении периода;
- любые изменения бюджетов проходят определенную процедуру согласования и не принимаются единолично, соответственно Вы в любой момент можете вывести историю изменения бюджета определенного объекта, статей, ЦФО;
- инвестиционный бюджет и инвестиционные проекты контролируются по периодам и в целом по проектам.

Итого, если у Вас хоть рубль может быть оплачен без согласования и есть вероятность, того что Вы либо Ваша система контроля не сможет отследить это, - система не эффективна. Поэтому эффективность контроля возможно оценивать индикатором который имеет два состояния эффективна, либо неэффективна.

**Рита Конго** · 03.04.2009, 18:10

у Вас не может быть несогласованных, незапланированных платежей в течении периода;
- любые изменения бюджетов проходят определенную процедуру согласования и не принимаются единолично, соответственно Вы в любой момент можете вывести историю изменения бюджета определенного объекта, статей, ЦФО;

А мне всегда казалось что контроль движения денежных средств
сводиться к поддержанию дебиторской и кредиторской задолженности на допустимом уровне. Думаю что эффективность контроля движения денежных средств сводиться к тому что в результате такого контроля не должно быть задержек по платежам.

Итого, если у Вас хоть рубль может быть оплачен без согласования и есть вероятность, того что Вы либо Ваша система контроля не сможет отследить это, - система не эффективна

Вообще польза от согласования каждого рубля весьма сомнительная. Для того что бы не тратить время на длительные процедуры согласования придумали лимитирование расходов.

**Рита Конго** · 03.04.2009, 18:13

На мой вопрос преподаватель скупо ответила что это бухгалтерский учет, расчетные документы и выписки со счетов.

А исходя из этого думаю что дело все таки в своевременном отслеживании дебиторки и кредиторки.

**Andrey-Chechako** · 03.04.2009, 18:41

вероятно, только по отношению к плану - все остальное, в том числе и оборачиваемость - неоднозначно. возможно - оперативность и скорость получение информации от факт к регистрации данных

**Light_snow_angel** · 06.04.2009, 22:29

а может под оценкой эффективности подразумеваться аудит?

**Genn** · 07.04.2009, 08:52

Сообщение от Light_snow_angel

Дословно тема: "Контроль движения денежных средств и оценка эффективности его проведения"

Вам нужно смотреть книжки по внутреннему контролю и внутреннему аудиту. Задачи контроля движения дененых средств - обеспечение сохранности средств и правильного их использования. Соответственно надо придумать риски (по разным группам рисков) и как они учитываются в работе. То есть здесь и риски несвоевременного получения денег и риски воровства денег, и риски потерь на курсовых разницах, и риски упущенных процентов и риски излишне-уплаченных процентов.

Оценка эффективности контроля - процедура внутреннего аудита. Смотрите документацию - какие риски охвачены, какие нет - ишите что может быть не охвачено. Затем смотрите - какие контроли есть для каждого из рисков, затем проверяете реальную работу каждого из контролей.

В приципе - это задача по сложности не ниже задачи бюджетирования, просто в России она еще не стала популярной.

**Andrey-Chechako** · 07.04.2009, 20:38

2 Генн:
литературу можете подсказать? Спасибо заранее и на всякий случай. Интересная тема, в украинской практике только сейчас начинают понимать казначейские и контрольный функции ФЭС. Да что там: подходить только к финансовому анализу начинают! И я в том числе.

**Genn** · 07.04.2009, 23:17

У меня были учебники по бумагам 2.6 и P1. ACCA. Вряд ли Вам они помогут.

**Andrey-Chechako** · 08.04.2009, 00:05

САП? или Вы о чем?

**Genn** · 08.04.2009, 12:26

Кстати сказать, тема контроля была в свое время хорошо развита в советское время. А потом она была забыта, так как собственник обычно сам все контролирует. Но с активынм развитием акционирования проблема контроля встает с новой силой. Этому посвящен, например, SOX. Можно почитать там.

**Стас** · 08.04.2009, 20:52

Сообщение от Light_snow_angel

На мой вопрос преподаватель скупо ответила что это бухгалтерский учет, расчетные документы и выписки со счетов.

Тяяяжелый случай. Чему нонче только преподавателей не учат....8-)

**Стас** · 08.04.2009, 20:58

Сообщение от Genn

Вам нужно смотреть книжки по внутреннему контролю и внутреннему аудиту.

Нээ поможэт - Рассияне, по опыту, под контролем предполагают эффективность управления.

В приципе - это задача по сложности не ниже задачи бюджетирования, просто в России она еще не стала популярной.

Со сложностью согласен, с оценкой популярности не очень.;-)

Автору:
Смотрите на предмет с точки зрения дизайна и исполнения....оой, о чем это я...

**Стас** · 08.04.2009, 21:01

Сообщение от Andrey-Chechako

2 Генн:
литературу можете подсказать? Спасибо заранее и на всякий случай. Интересная тема, в украинской практике только сейчас начинают понимать казначейские и контрольный функции ФЭС. Да что там: подходить только к финансовому анализу начинают! И я в том числе.

А ранее понимали плохо?

**Light_snow_angel** · 10.04.2009, 17:15

Genn, спасибо за совет, в принципе по поводу оценки эффективности кроме аудита больше ничего и нет.
А про сам контроль расписала рассмотрение заявок на платежи и бухгалтерский учет... в таких случаях лучше писать то что преподаватель хочет

**vespol** · 20.04.2009, 00:44

Сообщение от Light_snow_angel

К сожалению более подробно сама не могу пояснить, так как это тема по курсовой работе и если бы я ее понимала, то не просила бы помощи.

Как-то вспомнилось золотое студенческое время, типа - "надо сдавать китайский язык", " а когда?" и т.п.

У меня вот своя ассоциация на эту тему - "как можно оценить эффективность контроля за движением денежных средств" - как быстро вводится информация о ДДС, насколько она соответствует действительности, как ее можно затем анализировать и т.д., т.е. какие-то формальные характеристики процесса.

**Andruxa** · 20.04.2009, 07:10

Сообщение от Light_snow_angel

а может под оценкой эффективности подразумеваться аудит?

Аудит всегда посвящен чему-то. Либо выявлению расхождений (между скажем законами и учетной политикой предприятия и фактами учета). Может быть посвящен выявлению неэффективности текущего контроля ден. средств.

Опять же, эффективность - это то, насколько достигаются поставленные перед ДДС цели. Но тогда лучше назвать не аудит, а например "информационное обследование", аудит - это жёстко. Genn правильно сказал про риски - все их надо классифицировать и объявить предметом проверки.

**Light_snow_angel** · 29.04.2009, 16:23

Спасибо всем за помощь!!)) Курсовая допущена к защите!)

Тема: Контроль движения денежных средств

Опции темы

Контроль движения денежных средств

Ваши права