Бюджетирование в Группе компаний

[Баландина]

Уважаемые коллеги, помогите пожалуйста. Вопрос - консолидируются ли бюджеты/отчеты движения денежных средств в Группе компаний? Есть предположение,что для целей консолидации cash-flow внутренние задолженности (перетоки) нейтральны по отношению к чистому изменению денежных средств. Предлагаю обсудить. Спасибо

[kurchatov]

Они может быть и нейтральны к чистому изменению, но наверное есть разница между:
1. с элиминированием
inflow 1000
outflow 800
------------
200

2. без элиминирования
inflow 1500
outflow 1300
------------
200

У меня в голове только первый вариант. Более адекватно отражает картину.

[provincial]

Зависит от организации казначейства. Если все движения денег внутри группы проводятся сотрудниками казначейства, не подчиняющимися директорам юридических лиц группы и/или другим способом, не требующем подписи директоров юридических лиц (например, соглашение о казначейском обслуживании с банком), то перетоки внутри группы не имеют значения. В противном случае взаимные платежи лучше бюджетировать.

[kurchatov]

Если все движения денег внутри группы проводятся сотрудниками казначейства, не подчиняющимися директорам юридических лиц группы и/или другим способом, не требующем подписи директоров юридических лиц (например, соглашение о казначейском обслуживании с банком), то перетоки внутри группы не имеют значения. В противном случае взаимные платежи лучше бюджетировать.

А каким образом технические аспекты согласования платежей влияют на правила консолидации и представления отчетности Группы?

[provincial]

Отчетности - нет, если отчетность делается по стандартам, а не для единоличного собственника (группы таковых), да еще "завязанного" на тактический уровень. На составление бюджетов - влияет.

[kurchatov]

На составление бюджетов - влияет.

А как сравнивать план - факт? Типа сюда смотрите, сюда не смотрите, а здесь мы пирожки заворачиваем?
ИМХО: если говорим о Группе, то подразумеваем некий контур консолидации, и любая информация о фин.состоянии. фин.результатах, движении средств Группы (фактическая, либо прогнозная), должна представляться без внутренних оборотов (обязательств). В крайнем случае, если это кому-нибудь нужно, можно дать инфо в примечании.
А если говорим про отдельные объекты периметра, то конечно внутренние обороты нужны, причем независимо от того, подписываются директора под ними или нет - элементарно для предотвращения кассовых разрывов.

[Баландина]

А как сравнивать план - факт? Типа сюда смотрите, сюда не смотрите, а здесь мы пирожки заворачиваем?
ИМХО: если говорим о Группе, то подразумеваем некий контур консолидации, и любая информация о фин.состоянии. фин.результатах, движении средств Группы (фактическая, либо прогнозная), должна представляться без внутренних оборотов (обязательств). В крайнем случае, если это кому-нибудь нужно, можно дать инфо в примечании.
А если говорим про отдельные объекты периметра, то конечно внутренние обороты нужны, причем независимо от того, подписываются директора под ними или нет - элементарно для предотвращения кассовых разрывов.

Согласна с Вами, спасибо большое за участие обоим коллегам

[provincial]

А как сравнивать план - факт? Типа сюда смотрите, сюда не смотрите, а здесь мы пирожки заворачиваем?

Немного спешите с выводами. Продумайте чуть внимательнее. Заодно поймете почему многое зависит от возможности директоров самостоятельно проводить платежи.

[kurchatov]

Немного спешите с выводами

Может быть. Подумаю на досуге.