как перевести корректно? (про корреспонденцию счетов, скорее всего)

[Елена И.]

Дорогие коллеги!
Читаю перевод (в русском виде) английской учетной политики.

Может теперь кто-нибудь "перевести с русского на русский", о чем этот кусок?

РЕЗЕРВЫ ДЛЯ ИСКОВ ЗАКАЗЧИКОВ
Резервы для дебиторской задолженности по счетам относительно продаж, оплата которых не ожидается в результате возвращения товаров или неоплаченных счетов, учитывая различные иски заказчиков (например, ошибочные товары, не доставленные товары и т.д.), необходимо вписать как «Дебиторская задолженность по счетам – резерв для исков заказчиков», вписывая в «Возвраты, льготы и скидки – скидки при срочной оплате».

что будет дебетом, а что кредитом?

Заранее спасибо,

[Елена И.]

и еще вот такой кусок:

РЕЗЕРВ ДЛЯ СКИДОК ПРИ СРОЧНОЙ ОПЛАТЕ
Резервы для скидок при срочной оплате, предложенных клиентам в случае предварительной оплаты, необходимо записать как «Дебиторская задолженность по счетам – резерв для скидок при срочной оплате», вписывая в «Возвраты, льготы и скидки – скидки при срочной оплате».

[Said]

Я понял так:
Дт Возвраты и т.д. (расходы)
Кт Резерв для исков (контрсчет к Дебиторке)

По типу, как идет начисление расходов по сомнительным долгам.
Наверное.

Потом если идет иск или возврат:
Дт Резерв для исков (контрсчет к Дебиторке)
Кт Дебиторка

[Genn]

Представь, что продажи по кредиту.
Тогда скидки, уменьшающие продажи, - по дебету.
Суммируя продажи и скидки - получаем чистые продажи.

Соответственно резерв под них - по кредиту, он уменьшает общую сумму дебиторки (счетов к получению) в общем балансе. Если по заказчику будет выставлена кредит-нота по уменьшению долга, то она пойдет в кредит счета расчетов с заказчиками и дебет резерва.

Логика понятна?

[Елена И.]

Представь, что продажи по кредиту.

Логика понятна?

Как продажи могут отражаться по кредиту счета? Ведь продажи - это образование дебиторской задолженности. И значит должен быть дебет..


Логика не понятна....


Можете тот кусочек, что я привела "сказать" по русски? Была бы очень благодарна,

С уважением, Елена И.

[Said]

1. "Резерв под возврат и скидки необходимо учитывать на счете "Резерв для возвратов, исков и т.д.". При этом этот счет кредитуется, а дебетуются расходы "Возврат, скидки, льготы".
Я так понимаю и все.
Тогда в балансе будет Дебиторка чистая, которая будет равна дебиторке вообще минус счет "Резерв для возвратов, исков и т.д.". А в ОПУ Выручка а под ней вычет "Возврат, скидки, льготы".
А можно английский вариант глянуть?

[Стас]

Как продажи могут отражаться по кредиту счета? Ведь продажи - это образование дебиторской задолженности. И значит должен быть дебет..

Да легко, есть же корреспонденция. Смотреть на вопрос надо сдругой стороны. Т.е. со стороны 90-х счетов, а не 60-х. И в этой логике 90-е будут дебетоваться. Так что все просто.

[Genn]

Несколько простых логических правил.

Каждый счет в оборотном балансе фигурирует в виде остатка - либо по дебету, либо по кредиту. Такой ситуации, что анализируем только дебетовые или кредитовые обороты - нет. Поэтому каждый счет как правило имеет свой характерный признак. Счет Доход от продажи или просто Продажа по жизни имеет кредитовый остаток, а транзакция продажи учитывается

Дт Счета к получению (Клиент А)
Кт Продажа

Когда возникают обоснованные подозрения о необходимости создания резерва (ситуации описаны выше) - то учитываются проводки следующего типа

Дт Возвраты, Льготы и Скидки
Кт Резерв под возвраты и скидки

Когда возникают условия для предоставления скидки (выставлена кредит-нота покупателю а это обычно целая песТня) - то делается проводка:

Дт Резерв под возвраты и скидки
Кт Счета к получению (Клиент А)

Если еще резерв создавался в сумме отличной от реальной кредит-ноты, то делается еще проводка в корреспонденции Резерв - Скидка в зависимости от разницы между резервом и фактом.


При формировании отчетов

Баланс
Дебиторская задолженность покупателей = Счета к получению - Резерв под возвраты ...

ОПУ
Чистые продажи = Продажи - Возвраты, Льготы, Скидки ...

На самом деле счетоводство в системе права Common Law проще, чем в нашем континентальном праве - просто есть существенная разница в подходах.

[Елена И.]

как с русского на русский перевести "малая касса"? (остается только догадываться - вероятно в оригинали была "petty cash"

может "главная касса"? или "касса на предприятии" ? (я так думаю, чтобы как-то отделить ее от операционных касс)

[Genn]

Как перевести ...
В начале каждого грамотного юридического документа по common law дается перечень терминов и их пояснений. Их может быть очень много. В этом разделе и нало разъяснять - что есть малая касса (petty cash).

p.s. При разборе сущности может оказаться, что это вообще аванс подотчетнику. :-)

[Елена И.]

Цитата из текста:

Цитата:

ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
Включает депозиты до востребования, малую кассу, фонд заработной платы, денежные средства в пути, неоплаченные чеки и средства, инвестированные на однодневной основе.

И вот как это понять - что они имели ввиду?
Речь идет о разделе баланса "Денежные средства" и перечисляются компоненты, которые туда входят.

Неужели туда могут входить выданные под отчет суммы? Ведь выданные под отчет - это ДЕбиторка, а никак не денежные средства.....

И еще - воопче понять не могу, какой такой ФОТ у них учитывается в балансе в разделе денежных средств? Я предположила, что это "деньги в пути", которые идут на банковские карточки либо сняты в кассу для выдачи з\п.

Правильно? (смущает тот факт, что "деньги в пути" (Как более общее понятие) у них в этом списке так же присутствует.

[Genn]

Цитата из текста:

Цитата:

И вот как это понять - что они имели ввиду?
Речь идет о разделе баланса "Денежные средства" и перечисляются компоненты, которые туда входят.

Неужели туда могут входить выданные под отчет суммы? Ведь выданные под отчет - это ДЕбиторка, а никак не денежные средства.....

И еще - воопче понять не могу, какой такой ФОТ у них учитывается в балансе в разделе денежных средств? Я предположила, что это "деньги в пути", которые идут на банковские карточки либо сняты в кассу для выдачи з\п.

Правильно? (смущает тот факт, что "деньги в пути" (Как более общее понятие) у них в этом списке так же присутствует.

В данном случае - малая касса - скорее всего обычная касса,
ФОТ - средства снятые в кассу на выплату зарплаты наличными деньгами. У них другие механизмы управления, другие процедуры работы, поэтому и возникают эти не понимания.

[Said]

Малая касса - это обычная касса. Они создается на больших предприятиях, где необходимо наличие нала на местах (в конкретном цехе, например). Устанавливается ее лимит, и даются деньги. Периодически бухгалтерия (а не кассир) делает инвентаризацию такой кассы, проверяет остаток. На недостающую сумму "малый " кассир должен предоставить документы.