Показано с 1 по 6 из 6
  1. #1

    Question Deferred Tax Calculations

    Поделитесь опытом рассчета. А еще будет лучше, если кто-нибудь подскажет где можно взять/скачать пособия или книги по методике рассчета.

  2. #2
    Член сообщества
    Регистрация
    12.12.2005
    Сообщений
    605

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от Alexandra Radzivill
    Поделитесь опытом рассчета. А еще будет лучше, если кто-нибудь подскажет где можно взять/скачать пособия или книги по методике рассчета.
    Deferred taxes возникают, когда правила расчета амотризации для целей исчисления налога на прибыль более агрессивны, чем правила расчета амотризации для целей финансового учета. Скажем, для налоговых целей Вы амортизируете некоторое имущество за 10 лет ускоренно, а для целей финансового учета -- за 15 лет по методу прямой линии. Соответственно, прибыль, рассчитанная для налоговых целей, в начале срока жизни актива ниже, чем прибыль, рассчитанная для целей финансового учета, а в конце -- выше. Другими словами, происходит отсрочка обязательств по налогу на прибыль.

    В России такой проблемы нет -- сроки амортизации сплошь и рядом выше, чем ожидаемый срок службы активов. Соответственно, никаких отложенных налоговых обязательств просто не возникает...

  3. #3
    Член сообщества
    Регистрация
    28.11.2005
    Сообщений
    1,326

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от nchuvakhin

    В России такой проблемы нет -- сроки амортизации сплошь и рядом выше, чем ожидаемый срок службы активов. Соответственно, никаких отложенных налоговых обязательств просто не возникает...
    Да. Зато возникают отложенные налоговые активы....

    ПБУ18 - туды его в качель.

  4. #4

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от nchuvakhin
    Deferred taxes возникают, когда правила расчета амотризации для целей исчисления налога на прибыль более агрессивны, чем правила расчета амотризации для целей финансового учета. Скажем, для налоговых целей Вы амортизируете некоторое имущество за 10 лет ускоренно, а для целей финансового учета -- за 15 лет по методу прямой линии. Соответственно, прибыль, рассчитанная для налоговых целей, в начале срока жизни актива ниже, чем прибыль, рассчитанная для целей финансового учета, а в конце -- выше. Другими словами, происходит отсрочка обязательств по налогу на прибыль.

    В России такой проблемы нет -- сроки амортизации сплошь и рядом выше, чем ожидаемый срок службы активов. Соответственно, никаких отложенных налоговых обязательств просто не возникает...
    Еще как возникают, у нас отложенных обязательств в прошлом году больше чем выручки возникло по операциям с цб.

  5. #5
    Член сообщества
    Регистрация
    12.05.2006
    Сообщений
    2,180

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от nchuvakhin
    В России такой проблемы нет -- сроки амортизации сплошь и рядом выше, чем ожидаемый срок службы активов.
    В России появилась возможность списывать 10% стоимости при вводе в эксплуатацию, а потом уже списывать остаток. Эта возможность и создает основу для отложенного обязательства.

  6. #6

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от Genn
    В России появилась возможность списывать 10% стоимости при вводе в эксплуатацию, а потом уже списывать остаток. Эта возможность и создает основу для отложенного обязательства.
    А еще есть повышающий коэффициент на агресивные среды и повышенную сменность.

Ваши права

  • Вы не можете создавать новые темы
  • Вы не можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •