ССП. Показатели эффективности

[Елена_Don]

Я занимаюсь разработкой и внедрением ССП в крупной кондитерской компании. Я это делаю первый раз, опыта именно в финансовых показателей у меня маловато, поэтому у меня есть много вопросов по конкретным показателям. Например, как правильно посчитать экономический эффект от снижения оборачиваемости запасов сырья? Например, в 2005 г - оборачиваемость сырья была 39 дней, а в 2006 г - 34 дня. Как выплатить 30% премию от экономии снабжению за то, что они снизили уровень запасов и при этом не сорвали программы производства? Как правильно посчитать эту самую экономию? Если эта тема кому-нибудь интересна, буду рада обменом практическим опытом...

[И.Горн]

Я занимаюсь разработкой и внедрением ССП в крупной кондитерской компании. Я это делаю первый раз, опыта именно в финансовых показателей у меня маловато, поэтому у меня есть много вопросов по конкретным показателям. Например, как правильно посчитать экономический эффект от снижения оборачиваемости запасов сырья? Например, в 2005 г - оборачиваемость сырья была 39 дней, а в 2006 г - 34 дня. Как выплатить 30% премию от экономии снабжению за то, что они снизили уровень запасов и при этом не сорвали программы производства? Как правильно посчитать эту самую экономию? Если эта тема кому-нибудь интересна, буду рада обменом практическим опытом...

Хотелось бы некоторых уточнений. Например, кто конкретно повлиял на срок оборачиваемости сырья, снабжение ли? Что такое для Вас и компании "оборачиваемость сырья" - срок от поступления на предприятие и до превращения в готовую продукцию и полуфабрикаты, либо это период между оплатой сырья и списанием его в другие виды продукции?...

[provincial]

Елена,

Экономия оборотных средств = (39-34)*(знаменатель формулы оборачиваемости – обычно себестоимость реализованной продукции, но правильнее – расход соответствующих статей запасов)/360(период расчета).

Экономия затрат = экономия оборотных средств * стоимость кредита

Это институтский подход.

Более правильным было бы исследовать первопричины изменения оборачиваемости.

С уважением,
Дмитрий.

[Стас]

Елена, каждый из Ваших вопросов тянет на 5-ку страниц непроработанного методического материала. Это приближенная оценка.
Разработку ССП лучше доверить специалистам с наличием соответствующего опыта. Иначе....как минимум некорректное распределение ответственности и т.д. Для того, чтобы не "утонуть" в проблеме я бы Вам предложил разделить Ваши вопросы сначала на две категории: а) вопросы относящиеся, к ССП б) и вопросы относящиеся к мотивации персонала.

Для выплаты премии выпустите соответствующее положение с соответствующими принципами и правилами.

[Вселенский разум]

Я занимаюсь разработкой и внедрением ССП в крупной кондитерской компании. Я это делаю первый раз, опыта именно в финансовых показателей у меня маловато, поэтому у меня есть много вопросов по конкретным показателям. Например, как правильно посчитать экономический эффект от снижения оборачиваемости запасов сырья? Например, в 2005 г - оборачиваемость сырья была 39 дней, а в 2006 г - 34 дня. Как выплатить 30% премию от экономии снабжению за то, что они снизили уровень запасов и при этом не сорвали программы производства? Как правильно посчитать эту самую экономию? Если эта тема кому-нибудь интересна, буду рада обменом практическим опытом...

Ну, может не все так однозначно?
Вы проведите сперва факторорный анализ. Может у вас просто сырье подешевело (ну, типа, снабженцы больше не берут сырье под откат :-))) ) - если вы опираетесь только на стоимостное выражение. И как ваша оборачиваемость кореллирует с динамикой производства? С другими показателями оборачиваемости? И потом, такое изменение оборачиваемости сырья - не серьезно рассматривать, как важную веху. Колебание в пределах допустимой ошибки планирования...

И еще любопытно, каков норматив запаса? Может у вас нормативное значение - 14 дней и тогда снабженцев все равно надо расстрелять.
Это, кстати, довольно важно. У меня в практике был случай, когда люди держали оч. приличные, почти двухмесячные запасы. И внешне вроде все гладко объяснялось, сезонность там, то-сё... ну, при более глубоком анализе стало ясно, что излишний запас служит для камуфлирования левых оборотов. Так что я бы советовал не торопиться с премированием.

[Елена_Don]

Всем спасибо за ответ! До формулы в книжке мы докопались, конечно... Спасибо Provincialy за очень конкретный ответ!:-)) Спасибо Стасу за искренние переживания за судьбу нашего проекта: конечно я его не одна делаю, а специалисты во многих областях! Естественно мы не смешиваем систему мотивации и систему ССП и очень аккуратно стараемся определить степень влияния каждого подразделения на те или иные изменения показателей.
Понятно, что на изменение показателя оборачиваемости активов влияет как минимум 4-е оборачиваемости: готовой продукции, сырья, дебиторской и кредиторской. Для меня пока является проблематичным сделать факторный анализ, у вас есть опыт в таком анализе на практике?
И еще мысли вслух: вычисление всех этих коэффициентов возможно в нашей компании только раз в месяц, но это не отражает правльную картину, т.к. снабжение может просто не привозить "лишка" перед 1-м отчетным числом тем самым временно занижая показатели стоимости активов. Вопрос занижения цены из-за откатов мы не рассматриваем, так как этот вопрос у нас уже (будем надеется) решен :-))

[Елена_Don]

Извините И.Горн, забыла уточнить, что для нас оборачиваемость сырья это = Средние остатки (то есть остатки на начало месяца+остатки на конец/2) / фактическое потребление в производстве за месяц * 30 дней

[И.Горн]

Извините И.Горн, забыла уточнить, что для нас оборачиваемость сырья это = Средние остатки (то есть остатки на начало месяца+остатки на конец/2) / фактическое потребление в производстве за месяц * 30 дней

Вот тут возникает вопрос: на что реально повлияло снабжение, на изменение средних остатков
или на фактическое потребление на производстве?
На последнее вряд ли, так как по определению эта функция не находится в ведении снабжения.
На изменение средних остатков могли повлиять и поставщики, которые например, ввели квоты
на отгружаемую для конкретного предприятия продукции, само производство, которое недостаток
поставок постоянно подкачивает из текущих остатков. При такой ситуации с каждым годом
средние остатки будут таять, и в этом нет никакой заслуги снабжения.
Либо в Вашем случае неправильно выбран KPI, для оценки деятельности снабжения, либо...
Если возможно, покажите балансировку данного показателя.

[Стас]

Для меня пока является проблематичным сделать факторный анализ, у вас есть опыт в таком анализе на практике?

Елена, с этим у всех проблемы. Просто будьте готовы к серьезной доработке уу и баджетинга, а также автоматизированных систем их обеспечивающих.

Удачи.