ЦФУ

[Шурик]

Проблема:
Бюджет некой компании содержит сугубо центры затрат. Центр доходов (ЦФУ) - только один - отдел продаж. Но при этом компания имеет сеть филиалов, которая непосредственно занимается реализацией.
Эти подразделения не выведены в центры финансового учёта по следующим причинам:
а) они не имеют банковского счёта
б) практически не управляют денежными средствами. Фактически сопровождают продажи.
в) не имеют возможности устанавливать цены на товарную продукцию.
Именно потому ранее эти подразделения были признаны центрами затрат. Центр доходов - один - коммерческий отдел. Именно исходя из такой структуры и построен бюджет.
Как считаете, допустимо ли такое построение бюджетной системы?! Мне кажется, что хоть и филиалы не влияют на ценообразование, но они могут влиять на абсолютную величину маржинального дохода и эти три пунтка выше на самомм деле не являются основанием непризнания филиалов центрами финансового учёта, генерирующими прибыль.
Спасибо заранее.

П.С. Кто-нибудь может дать ссылки на типы бюджетных моделей?! Желательно - с западных ресурсов.

[LES]

Шурик, вроде вы же давно на форуме тусуетесь? Неоднократно уже бились за эти цо/цфу/цфо - не разобрались до сих пор?

Необходимое условие, чтобы обозвать структурную единицу центром доходов - ее руководитель должен отвечать за генерацию доходов. У вас же

...Фактически сопровождают продажи.
в) не имеют возможности устанавливать цены на товарную продукцию.

условие невыполнено.

а) они не имеют банковского счёта
б) практически не управляют денежными средствами.

функция управления финансами неважна в контексте классификации ЦО компании на ЦЗ, ЦД...

...три пунтка выше на самомм деле не являются основанием непризнания филиалов центрами финансового учёта, генерирующими прибыль.

Чтобы признать филиалы центрами прибыли - они помимо прав по созданию дохода, должны обладать правами на управление затратами (не своими, а затратами на создание продукта).

Эти подразделения не выведены в центры финансового учёта ...
Именно потому ранее эти подразделения были признаны центрами затрат.

Что-то вы совсем запутались. Отпуск давно гуляли?

[Шурик]

Шурик, вроде вы же давно на форуме тусуетесь? Неоднократно уже бились за эти цо/цфу/цфо - не разобрались до сих пор?

ОК. Обязательно просмотрю.... К сожалению:
а) далёк пока от технологий бюджетирования;
б)обратил внимение, что очень важно верно установить структуру и модель бюджетирования;
в) действительно не смотрел в истории форума.

Необходимое условие, чтобы обозвать структурную единицу центром доходов - ее руководитель должен отвечать за генерацию доходов. У вас же
условие невыполнено.

ОК. не совсем понял. Филиалам установлена некаий размер ВП в относительном выражении и на соотношение валовой прибыли к выручке они дейстивтельно влиять не могут. Но, на абсолютную величину ВП они таки влиять могут. Хотя... Для этого им сверху "спущены" планы по продажам.... Т.е. в принципе, насколько я понимаю, руководитель отвечает за генерацию доходов (выручки), но на размер ВП может только повлиять изменением объёмов продаж.
Хм.... Т.е. будет логичным НЕ ВЫДЕЛЯТЬ филиалы как центры генерации ВП?! Может дейстивтельно проще их считать центрами затрат?!.....
Что-то запутался...

функция управления финансами неважна в контексте классификации ЦО компании на ЦЗ, ЦД...

Полезная информация...

Чтобы признать филиалы центрами прибыли - они помимо прав по созданию дохода, должны обладать правами на управление затратами (не своими, а затратами на создание продукта).

Дистрибуция. Прямые затраты ограничены себестоимостью закупки.
И филиалы действительно не влияют на величину себестоимости реализованной продукции.
Единственный рычаг, которыми они в состоянии управлять, затраты по сбыту продукции...

Что-то вы совсем запутались. Отпуск давно гуляли?

Да, таки Вы правы, запутался... Если бы не запутался - не обращался с вопросом..
Отпуск?! Покой нам только снится...

[LES]

Центр ответственности (ЦО) (иначе называют ЦФУ,ЦФО) - обособленное структурное подразделение, чей руководитель наделен правами по распоряжению ресурсами. Центры затрат (ЦЗ), центры прибыли (ЦП), центры доходов (ЦД), центры инвестиций (ЦИ) - всего лишь подвиды ЦО.

...б)обратил внимение, что очень важно верно установить структуру и модель бюджетирования;

Смотря что именно понимать под словами структура и модель
Но "обзывание" подразделений словами ЦЗ, ЦП... не так важно, как может показаться на взгляд человека, непосвященного в ритуалы бюджетирвоания
Ибо само по себе присвоение подразделению статуса центра ответственности - всего лишь формализация (письменное описание) уже существующей системы управления ресурсами. Никакой иной нагрузки этот статус не несет кроме фиксации - подразделение 1 ответственно за доходы, подразделение 2 за затраты и т.д.

Но подобная классификация существует и без "терминологии ЦО" на любом предприятии (хотя бы в голове ген директора).

Другой вопрос, чтобы бюджетирование работало - надо оптимально выстраивать функции по управлению ресурсами. Но простой "игрой терминов" данную задачу не решить.

Т.е. в принципе, насколько я понимаю, руководитель отвечает за генерацию доходов (выручки), но на размер ВП может только повлиять изменением объёмов продаж.
Хм.... Т.е. будет логичным НЕ ВЫДЕЛЯТЬ филиалы как центры генерации ВП?! Может дейстивтельно проще их считать центрами затрат?!.....

Назовите как хотите, суть не в этом
Главное - чтобы руководитель филиала не отвечал за СУММАРНУЮ выручку. Его плановый и мотивационный показатель - объем продаж в натуральном выражении (хотя тоже вопрос - каким образом он может влиять на натуру, наверняка не в полном объеме).
Вобчем, чтобы дать действительно дельный совет, надо знать рынок продаж, оргструктуру, должностные обязанности, сложившиеся отношения внутри компании и др.

[Елена И.]

Шурик, а какова Цель пересмотра ЦФО/ЦФУ?

[Шурик]

Елена И.
По большому счёту - это формальность.
Просто нормальтно ли это, если территориально (но не юридически) обособленное подразделение (филиал) отвечает ТОЛЬКО за собственные затраты на сбыт и за объём продаж.?!.... Сначала сомневался, ну а теперь кажется, что всё же нормально.

Les
*/
Главное - чтобы руководитель филиала не отвечал за СУММАРНУЮ выручку. Его плановый и мотивационный показатель - объем продаж в натуральном выражении (хотя тоже вопрос - каким образом он может влиять на натуру, наверняка не в полном объеме).
Вобчем, чтобы дать действительно дельный совет, надо знать рынок продаж, оргструктуру, должностные обязанности, сложившиеся отношения внутри компании и др. /*
На натуру он как раз влиять и в состоянии, если верно распланирует.....
К сождалению, номенклатура слишком большая и в физических единицах не планируются продажи... Целевой показатель - сумма выручки по клиентам региона.... ....
Короче, понятно Скорее всего, можно оставлять - как есть.