НДС при импорте

[Alexey]

Добрый день коллеги.
Не могу нигде найти ответ как платить НДС с аванса при импорте товара, если мы покупаем товар на территории иностранного государства. В случае, если товар оплачивается по факту поставки, то НДС уплачивается в таможню до или в момент получения таможней декларации. Полагаю, что в момент оплаты аванса НДС в таможню не уплачивается, а по факту прибытия товара на растаможку, НДС оплачивается со всей суммы растамаживаемого товара + все необх акцизы. Прав ли я? Буд признателен, если будут ссылки на закон или судебную практику. Спасибо.

[Genn]

НДС уплачивается с суммы стоимости товара по инвойсу плюс таможенные пошлины. Платежка НДС с отметкой банка об исполнении представляется на таможню при оформлении декларации. Есть еще специфика с разными товарами. В любом случае, этот момент лучше уточнить у Вашего таможенного брокера, а не в законодательстве.

[Alexey]

НДС уплачивается с суммы стоимости товара по инвойсу плюс таможенные пошлины. Платежка НДС с отметкой банка об исполнении представляется на таможню при оформлении декларации.

Это понятно. Я же говорю про оплату НДС при авансе (т.е. товар еще заграницей). В законодательстве этот вопрос я не нашел

[артем]

Насколько мне известно, основанием уплаты таможенного НДС на импортный товар является применение к нему таможенного режима выпуска в свободное обращение. Другими словами, вы платите таможенный НДС только при т.н. "растаможке", когда забираете товар с таможенного склада. К оплате вашему иностранному поставщику таможенный НДС не имеет никакого отношения.

Но, на всякий случай, все же получите консультацию у вашего таможенного агента (на таможне, в вашей налоговой).

[Genn]

Это понятно. Я же говорю про оплату НДС при авансе (т.е. товар еще заграницей). В законодательстве этот вопрос я не нашел

НДС платится при оформлении.
Несколько иной порядок при оплате услуг, роялти и т.д. - но это не про Вас.

[Елена И.]

Это понятно. Я же говорю про оплату НДС при авансе (т.е. товар еще заграницей). В законодательстве этот вопрос я не нашел

НДС с аванса платится только в том случае, когда ВЫ ПОЛУЧИЛИ аванс.
А совсем не когда ВЫ ОТДАЛИ аванс.

[Шурик]

НДС с аванса платится только в том случае, когда ВЫ ПОЛУЧИЛИ аванс.
А совсем не когда ВЫ ОТДАЛИ аванс.

ОТДАЛИ?! Т.е. сначала ПОЛУЧИЛИ, а потом ОТДАЛИ?!.....

[Елена И.]

ОТДАЛИ?! Т.е. сначала ПОЛУЧИЛИ, а потом ОТДАЛИ?!.....

Ага - отдали, а потом догнали и еще раз отдали

Цель: объяснить человеку ДОСТУПНЫМ языком, потому что если использовать другой термин: "Перечислили" - то у отдельных особо одаренных возможно непонимание - КУДА перечислили (нам или им)).


з.ы. Шли бы Вы работать, Шурик, вместо того, чтобы тут шутками с девушками шутить

[Шурик]

Ага - отдали, а потом догнали и еще раз отдали

Цель: объяснить человеку ДОСТУПНЫМ языком, потому что если использовать другой термин: "Перечислили" - то у отдельных особо одаренных возможно непонимание - КУДА перечислили (нам или им)).


з.ы. Шли бы Вы работать, Шурик, вместо того, чтобы тут шутками с девушками шутить

Єто Вам не как либо что, а что либо как.

[Alexey]

НДС с аванса платится только в том случае, когда ВЫ ПОЛУЧИЛИ аванс.
А совсем не когда ВЫ ОТДАЛИ аванс.

Наверно вы говорите про оплату РЕЗИДЕНТУ. А же говорю про другую ситуацию, когда вы платите аванс нерезиденту. Разница в том, что в первом случае в сумме аванса уже сидит НДС и его оплачивает в бюджет поставщик получив аванс. Во втором же случае в сумме аванса НДС нет, так как получатель - нерезидент а он не является налогоплательщиком РФ. Дак вот и вопрос, НДС нужно заплатить в таможню одновременно с отправкой аванса, или НДС нужно заплатить в таможню при растаможке но уже со всей суммы товара. Из сообщений коллег, я так понял что НДС платится со всей суммы товара при растаможке не зависимо от того, когда заплатили аванс.

[Елена И.]

Наверно вы говорите про оплату РЕЗИДЕНТУ. А же говорю про другую ситуацию, когда вы платите аванс нерезиденту. Разница в том, что в первом случае в сумме аванса уже сидит НДС и его оплачивает в бюджет поставщик получив аванс. Во втором же случае в сумме аванса НДС нет, так как получатель - нерезидент а он не является налогоплательщиком РФ. Дак вот и вопрос, НДС нужно заплатить в таможню одновременно с отправкой аванса, или НДС нужно заплатить в таможню при растаможке но уже со всей суммы товара. Из сообщений коллег, я так понял что НДС платится со всей суммы товара при растаможке не зависимо от того, когда заплатили аванс.

Так понятно.
1. В данном случае Вы не являетесь налоговым агентом для данного поставщика (т.к. ОН НЕ совершает действий на территории РФ).
Поэтому с этой точки зрения Вы платить ничего не должны.

2. Я полагаю, что платить надо непосредственно при растаможке груза.
Но - этот момент надо уточнить у ВАШЕГО таможенного брокера.

з.ы. Когда уточните - сообщите нам, чтобы наши знания тоже обогатились

С уважением, Елена И.

UPDATE: Статья 151 НК РФ. Особенности налогообложения при перемещении товаров через таможенную границу Российской Федерации

1. При ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в зависимости от избранного таможенного режима налогообложение производится в следующем порядке:
1) при выпуске для свободного обращения налог уплачивается в полном объеме;

Статья 177 НК.
Сроки и порядок уплаты налога при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации устанавливаются таможенным законодательством Российской Федерации с учетом положений настоящей главы.


Статья 319 ТК РФ.
1. При перемещении товаров через таможенную границу обязанность по уплате таможенных пошлин, налогов возникает:
1) при ввозе товаров - с момента пересечения таможенной границы;


ст.160 НК - из которой следует, что величина НДС к уплате будет определена только после (как минимум) определения Таможенной стоимости этих товаров.

И только после определения налоговой базы можно пользоваться п. 5 ст. 166 - когда появляется возможность ИСЧИСЛИТЬ налог.

Из чего можно сделать вывод, что при оплате аванса поставщику налоговая база по НДС не возникает.

[Genn]

Когда уточните - сообщите нам, чтобы наши знания тоже обогатились.

Что то у меня такое ощущение, что из места по обмену опытом конференция все боьлше начинает напоминать сборище бесплатных доноров для выполнения чужой работы. Грань очень тонкая - но чувствуется перегиб.

[Alexey]

Елена, спасибо большое за исчерпывающую. информацию.

Что то у меня такое ощущение, что из места по обмену опытом конференция все боьлше начинает напоминать сборище бесплатных доноров для выполнения чужой работы. Грань очень тонкая - но чувствуется перегиб.

А это вы вообще к чему сказали? Если человеку приятно делиться с другими знаниями и опытом, он будет делиться. Если нет - никто его здесь не заставляет. Так что все это доборовольно. Практически на любом форуме люди общаются и делятся своей информацией/музыкой/фильмами и.т.д. БЕСПЛАТНО. На это они, форумы, и создаются.

[Елена И.]

Что то у меня такое ощущение, что из места по обмену опытом конференция все боьлше начинает напоминать сборище бесплатных доноров для выполнения чужой работы. Грань очень тонкая - но чувствуется перегиб.

Да у меня на работе все равно ЗАДАЧ нету - поэтому рада любой возможности пошевелить если не мозгой, то мышкой