Казначейство

[Murad]

Здравствуйте, коллеги!

У нас на предприятии бухгалтер-кассир также занимается безналичными оплатами (банк-клиент). В последнее время имеется необходимость вывести данного человека из под контроля главного бухгалтера. Можно ли (законодательно) вывести данного работника (данные функции: перечисления, кассовые операции) из бухгалтерии в финансовую службу обозвав казначейством и если да, то какие могут быть последствия (+ и -).

Заранее благодарю.

[Елена И.]

нигде не написано, что кассир подчиняется гл.буху. Соответственно, Вам нужно разработать Положение об орг структуре и отразить это в должностных инструкциях.
Но он обязан исполнять РКО, подписанные руководителем и гл.бухгалтером.

Нужно разделить озвученную Вами проблему на 2 части:
1. подчинение - см. ответ выше
2. контроль за расходами.
По второму пункту можно:
- заменить в банковских карточках вторую подпись на кассира/руководителя казначества/др уполномоченное лицо - так решается вопрос с ПП
(а можно и не менять, раз у Вас банк-клиент)
- по технологии выписки РКО - они СНАЧАЛА выписываются бухгалтерией и утверждаются ген диром - и только потом поступают исполнителю - кассиру.
Значит нужно делегировать право первой подписи на расходниках (выписать доверенность, можно для надежности заверить у нтариуса - хотя не думаю, что это обязательно).
ВЫвод - Вы получите возможность НЕ подписывать каждый расходник у ген дира
(например, он подписывает только суммы свыше такой-то)
уполномоченному/доверенному лицу - руководителю казначейства будет предоставлена возможность отслеживать платежи.
Теоретически можно снизить значимость гл.буха в организации до "учетных" функций, прописав в должностных инструкции, что в ее обязанности не входит подписывание кассовых документов. (но лучше так не делать))


"Документы, которыми оформляются хозяйственные операции с денежными средствами, подписываются руководителем орг-и и главным бухгалтером или уполномоченными ими на то лицами" (п.14 Положения по ведению бух учета и бух отчетности в РФ)
см.также п.14 Порядка ведения кассовых операций в РФ
Поэтому исключить глав буха все-таки можно.

[Murad]

Спасибо за такой информативный ответ. Я переворю данную Вами информацию и с Вашего позволения свяжусь с Вами, если в процессе возникнут дополнительные вопросы. Благодарю Вас, Елена.

[rusias]

А кто нибудь пишет положения (регламенты) о порядке оплаты счетов?

[findirector]

У нас это положение входит в состав КСФМ (Корпоративных стандартов финансового менеджмента). Чётко регламентировано, кто выставляет счёт, кто ответственен за предоставление сопутствующих документов (счетов-фактур, актов, накладных и т.д.), как оплата счёта ставится в платёжный календарь и т.п. Подробнее см. на findirector.com.