Показано с 1 по 12 из 12
-
23.11.2005, 20:05 #1
- Регистрация
- 22.11.2005
- Сообщений
- 92
Учёт НДС с ОС при деятельности, не подлежащей налогообложению
Здравствуйте в новом форуме,
вот такой вопрос, по которому у меня есть сомнения: есть ли у кого мнение (или опыт), и чем оно аргументировано, по следующему вопросу: можно ли списать на с/с НДС по приобретенным ОС, если ОС приобретены для деятельности, не подлежащей обложению НДС, и если можно, то в какие периоды: по факту понесения затрат (и какие для этого нужны доказательства, что дальше будет именно деятельность, не подлежащая налогообложению), в момент ввода в эксплуатацию, как-то растянуто во времени?
С уважением,
-
23.11.2005, 20:23 #2
- Регистрация
- 28.07.2005
- Сообщений
- 170
Насколько я знаю, если учет по этой деятельности обычный, то НДС учитывается одинаково и для деятельности, облагаемой налогом, и для деятельности с нулевой ставкой. Т.е. выделяем НДС, считаем баланс по налогу и либо пытаемся представить к возврату (что есть отдельное искусство), либо зачитываем на будущее. А вот если деятельность идет по упрощенке или ЕНВД, тогда никакой НДС не выделяется и не зачитывается.
-
23.11.2005, 21:09 #3
- Регистрация
- 22.11.2005
- Сообщений
- 92
Сообщение от Дмитрий Рябых
то есть в этом понимании "обычный учёт будет ли "обычным" учёт именно НДС в ООО, которое не на упрощёнке-ЕНВД, но которое весь НДС сносит на с/с (пассажирские перевозки) согласно ст. 149 и ст. 170 НК, п.2, пп.1?
-
25.11.2005, 09:09 #4
Добрый день !
Согласно п. 2 статьи 170 Налогового Кодекса РФ :
"Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях:
1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения);"
Таким образом Вам следует увеличить первоначальную стоимость ОС на сумму НДС и амортизацию считать от суммы с НДС.
-
25.11.2005, 09:46 #5
-
25.11.2005, 10:55 #6
- Регистрация
- 22.11.2005
- Сообщений
- 92
Сообщение от Микола
Не по теме, но в продолжение - тогда и налог на имущество тоже от остаточной, определенной таким образом - от базы с НДС?
-
25.11.2005, 11:56 #7
- Регистрация
- 22.11.2005
- Сообщений
- 5
Сообщение от Николай Шаров
-
25.11.2005, 11:56 #8Сообщение от Николай Шаров
Согласно п. 1 статьи 375 НК РФ :
"Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации"
Таким образом , налог на имущество считается от остаточной стоимости в БУХГАЛТЕРСКОМ учете.
А в бухгалтерском учете сумма НДС в стоимость ОС в таких случаях включается.
Смотрите к примеру письмо Минфина РФ от 07.02.2005 N 03-04-11/19
<О ПРИНЯТИИ К ВЫЧЕТУ СУММ НДС>
-
25.11.2005, 16:46 #9
- Регистрация
- 22.11.2005
- Сообщений
- 92
Ок, спасибо.
А если, допустим, через месяц/через год создастся ситуация, что будут и облагаемые доходы. Организуется раздельный учёт и бла-бла-бла...
В дополнение ко всему этот уплаченный НДС на приобретенные ОС можно будет кинуть к зачёту?
-
25.11.2005, 17:57 #10
- Регистрация
- 22.11.2005
- Сообщений
- 5
Сообщение от Николай Шаров
-
25.11.2005, 18:38 #11
- Регистрация
- 22.11.2005
- Сообщений
- 92
Сообщение от Иван Майоров
С уважением,
-
26.11.2005, 22:16 #12
- Регистрация
- 22.11.2005
- Сообщений
- 5
Николай, прошу прощения. Сначала недопонял ваш вопрос..
Нет, нельзя.
Можно как вариант - перепровести или подождать с вводом в эксплуатацию (пока не появится вид деятельности, облагаемый НДС)
..