Показано с 1 по 12 из 12
  1. #1
    Член сообщества
    Регистрация
    22.11.2005
    Сообщений
    92

    По умолчанию Учёт НДС с ОС при деятельности, не подлежащей налогообложению

    Здравствуйте в новом форуме,

    вот такой вопрос, по которому у меня есть сомнения: есть ли у кого мнение (или опыт), и чем оно аргументировано, по следующему вопросу: можно ли списать на с/с НДС по приобретенным ОС, если ОС приобретены для деятельности, не подлежащей обложению НДС, и если можно, то в какие периоды: по факту понесения затрат (и какие для этого нужны доказательства, что дальше будет именно деятельность, не подлежащая налогообложению), в момент ввода в эксплуатацию, как-то растянуто во времени?

    С уважением,

  2. #2

    По умолчанию

    Насколько я знаю, если учет по этой деятельности обычный, то НДС учитывается одинаково и для деятельности, облагаемой налогом, и для деятельности с нулевой ставкой. Т.е. выделяем НДС, считаем баланс по налогу и либо пытаемся представить к возврату (что есть отдельное искусство), либо зачитываем на будущее. А вот если деятельность идет по упрощенке или ЕНВД, тогда никакой НДС не выделяется и не зачитывается.

  3. #3
    Член сообщества
    Регистрация
    22.11.2005
    Сообщений
    92

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от Дмитрий Рябых
    если учет по этой деятельности обычный....
    Спасибо, Дмитрий,

    то есть в этом понимании "обычный учёт будет ли "обычным" учёт именно НДС в ООО, которое не на упрощёнке-ЕНВД, но которое весь НДС сносит на с/с (пассажирские перевозки) согласно ст. 149 и ст. 170 НК, п.2, пп.1?

  4. #4
    Новый участник
    Регистрация
    25.11.2005
    Сообщений
    4

    По умолчанию

    Добрый день !
    Согласно п. 2 статьи 170 Налогового Кодекса РФ :
    "Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях:
    1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения);"
    Таким образом Вам следует увеличить первоначальную стоимость ОС на сумму НДС и амортизацию считать от суммы с НДС.

  5. #5
    Новый участник
    Регистрация
    25.11.2005
    Сообщений
    4

    По умолчанию

    Речь идет о бухгалтерском и налоговом учете

  6. #6
    Член сообщества
    Регистрация
    22.11.2005
    Сообщений
    92

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от Микола
    ...Таким образом Вам следует увеличить первоначальную стоимость ОС на сумму НДС и амортизацию считать от суммы с НДС.
    Согласился - именно так. Спасибо, помогли. Запамятовал, где-то раньше это слышал.
    Не по теме, но в продолжение - тогда и налог на имущество тоже от остаточной, определенной таким образом - от базы с НДС?

  7. #7
    Новый участник
    Регистрация
    22.11.2005
    Сообщений
    5

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от Николай Шаров
    Согласился - именно так. Спасибо, помогли. Запамятовал, где-то раньше это слышал.
    Не по теме, но в продолжение - тогда и налог на имущество тоже от остаточной, определенной таким образом - от базы с НДС?
    Точно! ;)

  8. #8
    Новый участник
    Регистрация
    25.11.2005
    Сообщений
    4

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от Николай Шаров
    Согласился - именно так. Спасибо, помогли. Запамятовал, где-то раньше это слышал.
    Не по теме, но в продолжение - тогда и налог на имущество тоже от остаточной, определенной таким образом - от базы с НДС?
    Да, конечно.
    Согласно п. 1 статьи 375 НК РФ :
    "Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
    При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации"
    Таким образом , налог на имущество считается от остаточной стоимости в БУХГАЛТЕРСКОМ учете.
    А в бухгалтерском учете сумма НДС в стоимость ОС в таких случаях включается.
    Смотрите к примеру письмо Минфина РФ от 07.02.2005 N 03-04-11/19
    <О ПРИНЯТИИ К ВЫЧЕТУ СУММ НДС>

  9. #9
    Член сообщества
    Регистрация
    22.11.2005
    Сообщений
    92

    По умолчанию

    Ок, спасибо.
    А если, допустим, через месяц/через год создастся ситуация, что будут и облагаемые доходы. Организуется раздельный учёт и бла-бла-бла...
    В дополнение ко всему этот уплаченный НДС на приобретенные ОС можно будет кинуть к зачёту?

  10. #10
    Новый участник
    Регистрация
    22.11.2005
    Сообщений
    5

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от Николай Шаров
    Ок, спасибо.
    А если, допустим, через месяц/через год создастся ситуация, что будут и облагаемые доходы. Организуется раздельный учёт и бла-бла-бла...
    В дополнение ко всему этот уплаченный НДС на приобретенные ОС можно будет кинуть к зачёту?
    Да. Определяй пропорцию и кидай!

  11. #11
    Член сообщества
    Регистрация
    22.11.2005
    Сообщений
    92

    По умолчанию

    Цитата Сообщение от Иван Майоров
    Да. Определяй пропорцию и кидай!
    Сомнения вот в чём - этот НДС уже нам базу налоговую уменьшает через амортизацию. То есть чем обоснован Ваш ответ, Иван?

    С уважением,

  12. #12
    Новый участник
    Регистрация
    22.11.2005
    Сообщений
    5

    По умолчанию

    Николай, прошу прощения. Сначала недопонял ваш вопрос..

    Нет, нельзя.

    Можно как вариант - перепровести или подождать с вводом в эксплуатацию (пока не появится вид деятельности, облагаемый НДС)
    ..

Ваши права

  • Вы не можете создавать новые темы
  • Вы не можете отвечать в темах
  • Вы не можете прикреплять вложения
  • Вы не можете редактировать свои сообщения
  •