Тяжелый случай

[SergeyE]

Обменяемся мнениями!!!

Последнее время МНС цепляется за любой повод, чтобы снять НДС поставщиков. Все идет в ход: некорректно указан адрес, подпись требуют подтвердить уставными документами, порядковый номер товара в ГТД и т.д. МНС вешает ответственность за уплату НДС в бюджет третьими лицами.
Доходит до абсурда: организация-поставщик через дорогу, документы на оплату НДС в бюджет у поставщика есть, с/ф заполнен неправильно по формальным признакам (индекс не тот). МНС отказывается принять НДС поставщика. Арбитражная практика на стороне государства.

ВОПРОС: кто по существу должен отвечать за предоставление правильно и достоверно заполненных документов поставщика: фин.служба, инициаторы платежей, бухгалтерия, юрист???

[satca]

ОНИ всегда придирались. Вопрос не по существу. Вы (не знаю, кто у вас ответственный за получение док-тов от поставщиков) для себя должны проверить с-ф поставщика на наличие всех правильно внесенных реквизитов, вы же заинтересованы в корректном формировании НБ по НДС (хотя кто знает, нужны ли Вам затраты). Поставщики обязаны представить док-ты при отгрузке (читай НК РФ ст. по НДС).

[Dmitrij Shadrin]

У нас правильность оформления входящих документов проверяет Отдел снабжения. Если документы оформлены не верно, то они возвращаются поставщикам с просьбой переделать.

[Натали777]

Отдел снабжения, под контролем бухгалтерии

[Елена И.]

. МНС вешает ответственность за уплату НДС в бюджет третьими лицами.

Уплата налога за третьих лиц запрещена. Исключения: когда Вы являетесь налоговым агентом или дали гарантию по ряду сделок налоговой инспекции за уплату НДС третьим лицом.

По поводу адреса и индекса:
см. Постановление Правительства № 914 - там сказано, что в графах 6а и 2а нужно указывать МЕСТО НАХОЖДЕНИЯ, указанное в учредительных документах.

А согласно ГК - местом нахождения вообще считается то же самое, что у Вас на печати пишется..... т.е........
Местонахождение: город Санкт-Петербург. Например так.

Соответственно, если бы в учредительных документах был написан просто город и он же попал бы в счет-фактуру - то даже при таких обстоятельствах опытный юрист сможет "вытащить" Ваш НДс к предъявлению.

Кроме того, лишняя информация не делает счет-фактуру недействительным. Соответственно - если есть желание постраховаться от налоговых органов - вот все и пишут адресов побольше, даже там, где их по определению быть не может (например, заполняют грузоотправителя при оказании услуг).

Так что сомнительным представляется мне тот факт, что из-за одного единственного неправильного индекса Вам СУД выкинул счет-фактуру. Ососбенно если учесть тот факт, что по принятом порядку (документы сходу не назову) - но налогоплательщик имеет право исправить или заменить счет-фактуру, которая не устроила налоговые органы во время проверки.

Так что наверняка в рассказанной Вами истории есть еще какие-то влияющие факторы.
А налоговики зверствуют - и это понятно: им план выполнять надо.
С уважением,

[Елена И.]

ВОПРОС: кто по существу должен отвечать за предоставление правильно и достоверно заполненных документов поставщика: фин.служба, инициаторы платежей, бухгалтерия, юрист???

Внутренний контроль должны осуществлять ВСЕ.

А бухгалтерии - как структуре, ответственной за тихую любовь с налоговыми органами необходимо инициировать регламент приема документов от поставщиков.
Это можно сделать двумя способами: 1. прописать ТОЛКОВО документооборот (который они и так обязаны делать согласно 129-фз_
или 2.написать отдельно порядок.

Тогда кроме службы закупок будет привлечен и юрист - который при первом контакте с новым поставщиком проверит его учредительные документы, сделает запрос из ЕГРЮЛ (это для целей той же налоговой - что мы, мол, проявили осмотрительность при выборе поставщика -когда они начнут пинять про сливные конторы).

Далее - кто-то ответственный заносит ВСЮ информацию с предоставленных учредительных документов в информационную базу (в т.ч. и адреса).

При поступлении документов отвественный сотрудник проверяет их на предмет соотвествия данных в Вашей системе тому, что написано на бумаге. (Хотя.....это слишком трудоемко: если у кого есть другие идеи - с интересом жду Ваших мнений)


Если данные в счете-фактуре разнятся с данными Вашей системы ответственный запрашивает копии изменений в учредительные документы поставщика. А если техническая ошибка - то просит заменить счет-фактуру и отслеживает ее поступление в разумный срок в бухгалтерию (с учетом времени отчетности).

И еще - хорошо бы прописать условие о форме и содержании счета-фактуры в договоре - со штрафными санкциями, например, чтобы поставщики обращали на него внимание.
Никто потом эти штрафные санкции брать не обязан (дабы мир хранить), но внимание привлечет.
И - сделать поставщиков агентами по контролю за содержанием счета-фактуры Письма им там всякие слать - просветительские - для профилактики, лично договариваться.