Скажите, какую сущьность несет в себе отчет о движении денежных средств
Вид для печати
Скажите, какую сущьность несет в себе отчет о движении денежных средств
Самую конкретную - сколько бабок получено и уплочено за период.
Ещё хочу добавить, что ДДС в отчёте отражается в разрезе операционной, инвестиционной и финансовой деятельности
Прочтите "Принципы Корпоративных Финансов" Р. Бейли, там в первых главах это очень доступно объясняется на всю жизнь :)
Проще говоря Отчет о Движении денежных средств, показывает сколько у вас денежных средств на рассчетном счете в конкретный момент времени, если мы говорим о бухгалтерской форме отчетности.
Кэш-фло или разница между поступлением и выбытием средств с расчетого счета, в реальности всегда будет положительна, потому что вы не можете снять со счета 10000 рублей, если у вас там 8000.
Но в рассчетах, когда идет планирование движения денег, мы можем видеть иногда минусы в кэш-фло, это значит что расчет выполнен не корректно и не предусматривает необходимые источники финансирования.
Остаток денежных средств показывает баланс, строка денежные средства.Цитата:
Сообщение от Liderexpert
Вообще cash flow - движение денежных средств, а никак не разница между поступлением и использованием.Цитата:
Сообщение от Liderexpert
Легко, если с банком согласован овердрафт по текущему счету. Кстати - в этом случае денежные средства перекочевывают из раздела активов баланса в раздел обязательств.Цитата:
Сообщение от Liderexpert
Овердрафт по текущему счету позволяет финансировать минус в прогнозе движения денежных средств - и даже не отражается по финансовой деятельности.Цитата:
Сообщение от Liderexpert
ps. Отчет о движении денежных средств показывает источники и направления использования денежных средств за отчетный период - сколько пришло от покупателей, сколько потрачено на основные средства и т.д.
Почему он не отражается? Подробнее можно с вот этого места? Пожалуйста.Цитата:
Сообщение от Genn
Нет операций, которые было бы можно отражать по финансовой деятельности.Цитата:
Сообщение от Михаил Карпенко
имеется ввиду наверное, когда приход по овердрафту равен расходу?
разве полученные кредиты не отражаются по финансовой деятельности?Цитата:
Сообщение от Genn
ведь овердрафт - тот же кредит....
Кредиту сопутствуют такие операции по счету - как поступление займа, погашение основной суммы и т.д. В певую очередь эти операции и отражаются по фин.деятельности - а проценты могут гулять между операционной и финансовой деятельностью. А в случае овердрафта операции предоставления займа нет, просто банк проводит платеж в минус текущего счета. И погашения тоже нет - пришла выручка - и баланс стал положительным.Цитата:
Сообщение от Елена И.
но ведь овердрафт это ВИД кредита, и в банковских выписках всегда отражается выдача кредита и погашение.Цитата:
Сообщение от Genn
Если в банковской выписке отражается выдача кредита и его погашение, то это не овердрафт. Это просто краткосрочный кредит без обеспечения, а назвали его звучным словом овердрафт исходя из маркетинговых соображений.Цитата:
Сообщение от Tata
Закон Украины о банках и банковской деятельности:
банківський кредит - будь-яке зобов'язання банку надати певну суму грошей, будь-яка гарантія, будь-яке зобов'язання придбати право вимоги боргу, будь-яке продовження строку погашення боргу, яке надано в обмін на зобов'язання боржника щодо повернення заборгованої суми, а також на зобов'язання на сплату процентів та інших зборів з такої суми...
Под кредитными операциями понимают:
розміщення залучених коштів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик
організацію купівлі та продажу цінних паперів за дорученням клієнтів;
здійснення операцій на ринку цінних паперів від свого імені (включаючи андеррайтинг);
надання гарантій і поручительств та інших зобов'язань від третіх осіб, які передбачають їх виконання у грошовій формі;
придбання права вимоги на виконання зобов'язань у грошовій формі за поставлені товари чи надані послуги, приймаючи на себе ризик виконання таких вимог та прийом платежів (факторинг);
лізинг.
.
.
В развитие:
Національний банк, Постанова "Про заходи щодо реалізації Програми реформування бухгалтерського обліку та звітності Національного банку України і комерційних банків України" від 21.11.1997 N 388)
Овердрафт - короткостроковий кредит, що надається банком надійному клієнту понад його залишок на поточному рахунку в цьому банку в межах заздалегідь обумовленої суми шляхом дебетування його рахунку. При цьому утворюється дебетове сальдо.
.
Вроде бы овердрафт - кредит.
Как это нет??? Займ поступает. Ну какая разница будет у меня "минус" на р/с от овердрафта или "плюс" от кредита? Я получаю "чужие" денежные средства от банка на условиях "платности, срочности и возвратности". Триада кредита налицо. По мне так финансовая деятельность. Все же хочу более подробно ознакомиться с логикой "овердрафт не включается в фин. деятельность". Можно? Кредит под залог будущих поступлений от покупателей тоже бывает.Цитата:
Сообщение от Genn
очень интересно. договор у нас на предоставление кредита в форме овердрафта, и не только здесь, а во всех организациях где я до этого работала и все банки с которыми мы работали, делают выписку с указанием зачисления и погашения овердрафта. не видела ни одной банковской выписки, где был бы отрицательный остаток по расчетному счету.Цитата:
Сообщение от Genn
Отчет о движении денежных средств в разделе финансовой деятельности делается прямым методом - в нем отражаются фактические операции по счету. Если по Вашему счету не было операций предоставления кредита и погашения кредита, а были только операции по операционной деятельности - то и отражать нечего.Цитата:
Сообщение от Михаил Карпенко
Если же был открыт отдельный ссудный счет и с этого счета Вам был предоставлен заем, названный овердрафтом - то тогда есть что отражать в отчете, но это не овердрафт в западном понимании этого вида услуг.
При предоставлении овердрафта в Барклиз или ЮБиЭс такой параметр как срочность отсутствует. :-) Т.е. на счете может быть (был на практике) минус в течение двух лет - банк это не волнует.
В данном случае я вижу явное отличие финансовой культуры - когда одним словом называются совсем разные услуги.
Ю-Би-Эс, Барклиз, Банк Кипра, Эй-Би-Эн Амро, ...Цитата:
Сообщение от Tata
Причем в некоторых случаях овердрафт нам предоставляли даже без заявки - автоматически - как дополнительную услугу для уважаемого клиента.
вот в рамках таких процедур, стало просто интересно, а баланс с отрицательным остатом ДС это тоже реально? и как на это смотрит налоговая..Цитата:
Сообщение от Genn
В случае отрицательного остатка по строке cash - она перекочевывает из текущих активов в текущие обязательства.
А налоговые в разных странах разные. Овердрафт и овердрафт - главное чтобы налоги платили.
Операция предоставления кредита была. Мне его дали на разницу между остатком ДС на начало и выбытием ДС за день.Цитата:
Сообщение от Genn
Запад это конечно неплохо. Но как-то хочется ближе к земле родной.Цитата:
Если же был открыт отдельный ссудный счет и с этого счета Вам был предоставлен заем, названный овердрафтом - то тогда есть что отражать в отчете, но это не овердрафт в западном понимании этого вида услуг.
Вот он нюанс. У нас в РФ я не знаком еще ни с одним случаем бессрочного овердрафта. Формально все понимают, что "войдя" в банк нужно постараться его "покинуть". Но максимум годовое генеральное соглашение на овер с ежемесячным погашением.Цитата:
При предоставлении овердрафта в Барклиз или ЮБиЭс такой параметр как срочность отсутствует. :-) Т.е. на счете может быть (был на практике) минус в течение двух лет - банк это не волнует.
Ага. Предлагаю все же про Россию говорить.Цитата:
В данном случае я вижу явное отличие финансовой культуры - когда одним словом называются совсем разные услуги.
Вот когда будет в этом списке Сбер, Альфа или какой-нибудь ВТБ на пару с местными райфайзен или сити тогда и вернемся к теме.Цитата:
Сообщение от Genn
З.Ы. Устану гендиру объяснять, что овердрафт не кредит и не должен отражаться в финансовой деятельности в ДДС. Гипотетически.
В России любят заимствовать англо-саксонские понятия, неправитьно переводят на русский (или делают кальку), не до конца правильно понимают, придумывают что-то свое, а потом обижаются ... Услуга, называемая "овердрафт" - лишь один из печальных примеров.Цитата:
Сообщение от Михаил Карпенко
Вы можете успешно продолжать "подковывать блоху".
А финансового директора у Вас нет? Или номинально он есть, но по факту директором (=членом совета директоров, назначенным акционерами и несущим ответственность перед ними наравне с генеральным) он не является?Цитата:
Сообщение от Михаил Карпенко
Сущность просто- видить ликвидность компании в определенные оменты времени и правильно спрогнозировать кассовые ямы..
интересно, а Википедия права?Цитата:
Сообщение от Михаил Карпенко
Овердрафтом (англ. overdraft — превышение кредита) называют кредитование банком расчетного счета клиента для оплаты им расчетных документов при недостаточности или отсутствии на расчетном счете клиента-заемщика денежных средств. В этом случае банк списывает средства со счета клиента в полном объеме, то есть автоматически предоставляет клиенту кредит на сумму, превышающую остаток средств.
Овердрафт отличается от обычного кредита тем, что в погашение задолженности направляются все суммы, поступающие на счёт клиента. От обычного кредита отличает и повышенная процентная ставка за пользование кредитом в форме овердрафта. Иногда предоставляется льготный период пользования овердрафтом, в течение которого проценты за использование кредита не начисляются.
Насколько я помню, в некоторых странах банковские овердрафты включаются в категорию денежных средств и их эквивалентов.
Подобное движение денежных средств не связано с операционной, инвестиционной и финансовой деятельностью, поскольку представляет собой всего лишь движение между статьями, классифицируемыми как денежные средства или эквиваленты. Точно также в ДДС не отражаются, например, зачисления наличных денежных средств на расчетный счет организации.