Внутренний аудит: основные мероприятия.

Уважаемые коллеги,

На предприятии нет службы внутреннего аудита, но потребность явно всеми ощущается.

Руководством задача ставится следующим способом: напиши план работ до конца года в этом направлении.

Первое, что приходит в голову: инвентаризация (ОС, склада) и далее всех статей финансовой отчетности.

Конечно, теоретическое обоснование: приказы, положения, инструкции, структура службы внутреннего аудита, - само собой подразумеваются.

Необходим конкретный список (SMART) реальных мероприятий, с возможностью достижения измеримых и полезных результатов.

Прошу участвовать.

Заранее благодарен.

Цитата:

---

Сообщение от Cedric

На предприятии нет службы внутреннего аудита, но потребность явно всеми ощущается.
Руководством задача ставится следующим способом: напиши план работ до конца года в этом направлении.
...
Необходим конкретный список (SMART) реальных мероприятий, с возможностью достижения измеримых и полезных результатов.

---

Начните с формулировки целей.
Почему вы не можете обойтись без внутреннего аудита?
Что именно вас беспокоит?
Нельзя ли перестроить работу так, чтобы аудит не требовался? Что изменится с появлением службы аудита?

То, что на поверхности:

- системы внутреннего окнтроля мягко говоря "хромают";
- непрозрачность многих бизнесс-процессов;

в результате:

- финансовая отчетность выглядит не лучшим образом;
- в результате прохождение внешнего аудита - процедура очень длительная и болезненная;

а такие понятия, как:

- экономическая безопастность (сохранность активов) и эффективность;
- прозрачность для инвесторов (включает все предидущее)

я пока вообще не затрагиваю.

Цитата:

---

Сообщение от Cedric

То, что на поверхности:

- системы внутреннего окнтроля мягко говоря "хромают";
- непрозрачность многих бизнесс-процессов;

в результате:

- финансовая отчетность выглядит не лучшим образом;
- в результате прохождение внешнего аудита - процедура очень длительная и болезненная.

---

Контролер над контролером - штука по крайней мере странная и уж точно не приносящая дополнительной прибыли.

Создавая службу внутреннего аудита вы "затыкаете дыры" в имеющихся, но нефункционирующих механизмах, одновременно сбрасывая с руководства ответственность за управление процессами (контроль - это часть управления). После этого любой руководитель будет говорить: "зачем мне контролировать действия моей службы - у вас есть для этого аудитор, вот он пусть и вкалывает". А затем, когда аудитор выполнит своб задачу и найдет проблемы, возникнет вопрос полномочий - может ли аудитор изменить процесс для устранения проблем? Нет. А хочет ли руководитель его изменить? Скорее всего тоже нет. Вряд ли он не знает о проблемах, они его либо не волнуют, либо он с ними смирился.

Процедура внутреннего аудита, кстати, тоже будет болезненной. В том случае, если аудитор окажется крепким орешком. И тогда он долго не протянет - выдавят. А если сломается под давлением владельцев бизнес-процессов и останется на предприятии, то вы получите еще одну неработающую службу.

Внутренний аудит может быть хорошим временным решением, к примеру, когда нужно срочно взять процессы под контроль в критической ситуации... Но тогда нужно четко представлять, сколько времени он (аудит) будет необходим и что нужно за это время сделать, чтобы потом от него отказаться.

Цитата:

---

Сообщение от wal_kazarin

Внутренний аудит может быть хорошим временным решением...

---

Внутренний аудит, может очень эффективным, РЕГУЛЯРНЫМ, иструментом управления рисками.
Наберите в поисковике «COSO ERM» и читайте.

Спасибо,

Загрузил - 16 страниц текста.

А конкретный перечень работ?

С чего начать?

Цитата:

---

Сообщение от Cedric

Спасибо,

Загрузил - 16 страниц текста.

А конкретный перечень работ?

С чего начать?

---

Еще раз точнее: что конкретно вас беспокоит, каковы цели внутреннего аудита?
Это не вопрос к обсуждению, это вопрос к подготовке перечня работ.

Сформируйте список пунктов, по которым "хромает" система внутреннего контроля: какие бизнес-процессы надо контролировать, в каких точках, какие показатели, как часто, сколько усилий это экспертно может потребовать.
Оцените, какие бизнес-процессы должны стать более прозрачными для руководства, чтобы работа внутреннего аудита была признана успешной. Попробуйте оценить, что для этого потребуется, за какое время этих результатов надо достичь, возможно есть входные ограничения по ресурсам, которые руководство готово выделить для аудита.

В итоге у вас получится список целей для новой службы, из них можно будет понять, какие потребуется создать процессы и сколько ресурсов привлечь. А расставив приоритеты в списке целей вы определите - какова последовательность ваших действий по созданию службы.

http://www.theiia.org/guidance/stand...an-audit-shop/

http://www.iia-ru.ru/

http://www.internalaudit.biz/

Цитата:

---

Сообщение от Cedric

На предприятии нет службы внутреннего аудита, но потребность явно всеми ощущается.

Руководством задача ставится следующим способом: напиши план работ до конца года в этом направлении.

---

Сначала выясните, КЕМ ощущается потребность: собственниками, Советом директоров (СД), Генеральным директором(ГД), замами ГД-так называемыми функциональными директорами? Т.е. нужно установить "заказчиков" на услугу "внутренний аудит".
Очень вероятно, что заказчиков будет несколько.
С каждым из них желательно выяснить, какие цели заказчик намечает осуществить при использовании внутреннего аудита.
Очень вероятно, что цели разных заказчиков будут отличаться. Но именно понимание целей, понимание ожиданий заказчиков от работы новой для них службы подскажет вам дальнейшие действия - вы сможете конкретизировать их цели на уровне отдельных задач и внести их в план.

Успехов!

Уважаемые коллеги!

Спасибо всем за отзывы и ответы.

Информации более, чем достаточно.

Будем работать.

По мере возникновения вопросов, буду обновлять тему.

Спасибо.