Вид для печати
Капитальный ремонт не учитывается в инвестициях (см. выше), иначе он не был бы ремонтом, а был реконструкцией и т.д.Цитата:
Сообщение от Genn
Например я, считаю выкрутасом, то, что озвучили Вы - формирование "инвестиционного" бюджета на основе микса текущих и капитальных затрат.
Чёткое разделение лимитов на инвест и текущую деятельность - удобный инструмент, который позволяет контролировать данные показатели и их влияние на финансовое состояние организации.
2 Евгений
А какие KPI есть у тех, кто исполняет эти два бюджета?
Набор показателей эффективности стандартный.
По блоку капвложений:
Выполнение плана по вводу объектов;
Дебиторка;
Непревышение лимитов (текущих и кап.затрат);
несчастные случаи на производстве;
ряд прочих показателей.
По управлениям, несущим текущие затраты:
Выполнение плановых показателей выпуска продукции/оказания услуг;
дебиторка;
непревышение лимитов;
остатки на складах/неликвиды (блок МТО);
текучесть кадров (блок HR);
несчастные случаи на производстве;
ряд прочих показателей (в зависимости от специфики подразделения).
Набор показателей эффективности самого общества включает ряд позиций из перечисленных.
Евгений, не могли бы Вы прокомментировать, что означает непревышение лимитов текущих затрат?Цитата:
Сообщение от *Евгений*
Текущие затраты - не относимые к инвестициям (себестоимость, внереализационные расходы).Цитата:
Сообщение от Стас
Подразделение должно выполнить план по производственным показателям и недопустить превышение той расходной части, которую определили им в виде лимитов.
Это в упрощенном варианте, т.к. возможно изменение производственного процесса, которое приводит к изменению экономических параметров и т.д.
Продолжая Вашу логику, означает ли это, что при увеличении спроса, Ваши подразделения не могут увеличить себестоимость реализации или незавершнного производства при прочих равных условиях(цены на сырье, расход сырья, зарплату производственного персонала и т.д.)?Цитата:
Сообщение от *Евгений*
Дополнительно хотел уточнить, корректировались ли данные лимиты в условиях текущего кризиса?
=))) думаю что при таком подходе невозможно говорить об адекватном менеджменте.Цитата:
Сообщение от Стас
Я писал выше, что при изменении производственных параметров предусмотрены механизмы пересмотра экономических показателей. Кроме того, в середине года происходит корректировка бизнес-плана (на основе анализа 1-го полугодия).
Кризис, конечно, коснулся - приходится ужаться в 4-м квартале до минимально необходимого уровня и 2009 год планируется на уровне расценок 2008.