Показатели деловой активности.

Уважаемые форумчане, пожалуйста помогите разобраться. Вопрос, наверное, набивший оскомину, но почитав старые ветки я не нашел ни на форуме ни где-либо еще внятного ответа. Вопрос касается оборачиваемости дебиторской задолженности. Поручили сделать фин. анализ предприятия, и при расчете указанного показателя я зашел в тупик. Практически во всей литературе формула расчета ОбДебЗад=Выручка_нетто_за_период/Ср._деб._зад_в_периоде. Но ведь выручка-то в ф.2 без НДС, т.е. разделив одно на другое никак не получится реальное кол-во оборотов (возникла и была погашена) за период. И прибавить 18% к выручке из ф.2 нельзя, т.к. НДС на разные группы товаров разный. Пожалуйста проясните ситуацию,
1. Все же что за показатель =Выручка_нетто_за_период/Ср._деб._зад_в_периоде, как его понимать и почему так?
2. Как посчитать правильно?

Практически вся литература является копией старых западных учебников, где НДС нет (не было).
В случае НДС вам надо брать товарооборот с НДС за период.

Показатель, рассчитанный по этой формуле – выручка, приходящаяся на один рубль дебиторской задолженности. Количество оборотов таким образом посчитать конечно же не удастся и дело не только в НДС. Дебиторская задолженность возникает не только при взаиморасчетах с покупателями (продажах на условиях постоплаты), но и при взаиморасчетах с поставщиками (закупки на условиях предоплаты), при взаиморасчетах по социальному страхованию, по взаиморасчетам по налогам и сборам, по взаиморасчетам с персоналом (авансы выданные), по взаиморасчетам с учредителями (взносы в уставной капитал). Чаще всего естественно интересует оборачиваемость дебиторки по первым двум категориям, из которых выделим в отдельную подкатегорию взаиморасчеты с прочими дебиторами/кредиторами (сч.76). Кстати, 76-счет имеет большое количество субсчетов и заслуживает отдельного внимания. Дебиторка по нему тоже может быть существенной, но здесь мы ее рассматривать не будем (разберетесь самостоятельно). Кроме того, возможно, нужно иметь в виду возможные возвраты продукции/товаров/ДС. Если кроме итоговой бухгалтерской отчетности Вы можете также посмотреть (или запросить в бухгалтерии) обороты по счетам, то Ваш подход к расчету может быть таким.
ОбДЗ – оборачиваемость ДЗ
СрДЗ – средняя ДЗ за период
ДЗПОК – ДЗ по покупателям, заказчикам
ДЗПОСТ – ДЗ по поставщикам, подрядчикам
Для упрощения предполагаем, что в компании нет взаиморасчетов в валюте и у.е. и компания не имеет векселей полученных/выданных (если в Вашем случае это не так, то по аналогии скорректируете сами).
ДЗПОК – Дебетовое сальдо по счету 62.01
ДЗПОСТ - Дебетовое сальдо по счету 60.02
Чтобы расчет был более точным, можно анализируемый период разбить на интервалы (например, год на кварталы или на месяцы), на начало и конец каждого периода определить величину дебиторской задолженности по каждой категории, т.о., получив кол-во_интервалов+1 значение в контрольной точке и далее рассчитать среднее значение дебиторки, как сумму значений в контрольных точках деленную на кол-во контрольных точек.
ОбДЗПОК=Обороты_по_кред. 62.01_в_корресп._с_деб.сч.51(и 50?)/СредДЗПОК
ОбДЗПОСТ=Обороты_по_кред.60.02_в_корресп._с_деб.сч.60.01/СредДЗПОСТ
ОбДЗ=ОбДЗПОК*СредДЗПОК/(СредДЗПОК+СредДЗПОСТ)+ ОбДЗПОСТ*СредДЗПОСТ/(СредДЗПОК+СредДЗПОСТ)
Где-то так кажись. Но! Это тоже «средняя температура по больнице», но более точно измеренная, можно мерить еще точнее, если в этом есть необходимость.
:)

Ну что, никто не поможет?

И что сейчас все пользуются таким сложным алгоритмом? А что делать, если доступна только итоговая отчетность (баланс, ДДС и отч о п/у)?

Добрый день!

Если у вас есть только итоговая отчетность, то и считайте по указанной Вами же в первом посте формуле. Собственно, другого выбора и нет за неимением более детальной информации.

Показатель оборачиваемости дебиторки характеризует количество ее оборотов, т.е., грубо говоря, сколько раз в течение года дебиторская задолженность гасится в полном объеме. Умножив этот показатель на 365, Вы получите период оборота дебиторки - промежуток времени в течение которого контрагенты компании гасят перед ней свою задолженность.
Конечно, в идеале, следует выделять задолженность покупателей и заказчиков, бюджета и прочих контрагентов, чтобы получить "чистый" показатель, но и приближенный расчет может быть весьма информативным.

Цитата:

---

Сообщение от Андрей Захаров

Добрый день!

Если у вас есть только итоговая отчетность, то и считайте по указанной Вами же в первом посте формуле. Собственно, другого выбора и нет за неимением более детальной информации.

---

Так, как посчитать по итоговой, если в ней нет информации по НДС, разве что ДДС, но там-то оплата налога, а в моем случае реализация с разным НДС. И где же в этом случае информативность?

Информативность будет приблизительной, но она все таки будет.

Цитата:

---

Сообщение от Максим Ч.

Уважаемые форумчане, пожалуйста помогите разобраться. Вопрос, наверное, набивший оскомину, но почитав старые ветки я не нашел ни на форуме ни где-либо еще внятного ответа. Вопрос касается оборачиваемости дебиторской задолженности. Поручили сделать фин. анализ предприятия, и при расчете указанного показателя я зашел в тупик. Практически во всей литературе формула расчета ОбДебЗад=Выручка_нетто_за_период/Ср._деб._зад_в_периоде. Но ведь выручка-то в ф.2 без НДС, т.е. разделив одно на другое никак не получится реальное кол-во оборотов (возникла и была погашена) за период. И прибавить 18% к выручке из ф.2 нельзя, т.к. НДС на разные группы товаров разный. Пожалуйста проясните ситуацию,
1. Все же что за показатель =Выручка_нетто_за_период/Ср._деб._зад_в_периоде, как его понимать и почему так?
2. Как посчитать правильно?

---

Получите для начала взвешеную выручку : смотрим выручку по ОПиУ, смотрим выручку по расчетному счету (анализ 51 счета нужен).
Сравниваем, в случае если расхождения > 20%, берем среднюю от этих двух значений.

Показатель не будет абсолютно объективным, но будет гораздо объективнее чем брать выручку по ОПиУ.