Учёт НДС с ОС при деятельности, не подлежащей налогообложению

Здравствуйте в новом форуме,

вот такой вопрос, по которому у меня есть сомнения: есть ли у кого мнение (или опыт), и чем оно аргументировано, по следующему вопросу: можно ли списать на с/с НДС по приобретенным ОС, если ОС приобретены для деятельности, не подлежащей обложению НДС, и если можно, то в какие периоды: по факту понесения затрат (и какие для этого нужны доказательства, что дальше будет именно деятельность, не подлежащая налогообложению), в момент ввода в эксплуатацию, как-то растянуто во времени?

С уважением,

Насколько я знаю, если учет по этой деятельности обычный, то НДС учитывается одинаково и для деятельности, облагаемой налогом, и для деятельности с нулевой ставкой. Т.е. выделяем НДС, считаем баланс по налогу и либо пытаемся представить к возврату (что есть отдельное искусство), либо зачитываем на будущее. А вот если деятельность идет по упрощенке или ЕНВД, тогда никакой НДС не выделяется и не зачитывается.

Цитата:

---

Сообщение от Дмитрий Рябых

если учет по этой деятельности обычный....

---

Спасибо, Дмитрий,

то есть в этом понимании "обычный учёт будет ли "обычным" учёт именно НДС в ООО, которое не на упрощёнке-ЕНВД, но которое весь НДС сносит на с/с (пассажирские перевозки) согласно ст. 149 и ст. 170 НК, п.2, пп.1?

Добрый день !
Согласно п. 2 статьи 170 Налогового Кодекса РФ :
"Суммы налога, предъявленные покупателю при приобретении товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, либо фактически уплаченные при ввозе товаров, в том числе основных средств и нематериальных активов, на территорию Российской Федерации, учитываются в стоимости таких товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, в случаях:
1) приобретения (ввоза) товаров (работ, услуг), в том числе основных средств и нематериальных активов, используемых для операций по производству и (или) реализации (а также передаче, выполнению, оказанию для собственных нужд) товаров (работ, услуг), не подлежащих налогообложению (освобожденных от налогообложения);"
Таким образом Вам следует увеличить первоначальную стоимость ОС на сумму НДС и амортизацию считать от суммы с НДС.

Речь идет о бухгалтерском и налоговом учете

Цитата:

---

Сообщение от Микола

...Таким образом Вам следует увеличить первоначальную стоимость ОС на сумму НДС и амортизацию считать от суммы с НДС.

---

Согласился - именно так. Спасибо, помогли. Запамятовал, где-то раньше это слышал.
Не по теме, но в продолжение - тогда и налог на имущество тоже от остаточной, определенной таким образом - от базы с НДС?

Цитата:

---

Сообщение от Николай Шаров

Согласился - именно так. Спасибо, помогли. Запамятовал, где-то раньше это слышал.
Не по теме, но в продолжение - тогда и налог на имущество тоже от остаточной, определенной таким образом - от базы с НДС?

---

Точно! ;)

Цитата:

---

Сообщение от Николай Шаров

Согласился - именно так. Спасибо, помогли. Запамятовал, где-то раньше это слышал.
Не по теме, но в продолжение - тогда и налог на имущество тоже от остаточной, определенной таким образом - от базы с НДС?

---

Да, конечно.
Согласно п. 1 статьи 375 НК РФ :
"Налоговая база определяется как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
При определении налоговой базы имущество, признаваемое объектом налогообложения, учитывается по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, утвержденным в учетной политике организации"
Таким образом , налог на имущество считается от остаточной стоимости в БУХГАЛТЕРСКОМ учете.
А в бухгалтерском учете сумма НДС в стоимость ОС в таких случаях включается.
Смотрите к примеру письмо Минфина РФ от 07.02.2005 N 03-04-11/19
<О ПРИНЯТИИ К ВЫЧЕТУ СУММ НДС>

Ок, спасибо.
А если, допустим, через месяц/через год создастся ситуация, что будут и облагаемые доходы. Организуется раздельный учёт и бла-бла-бла...
В дополнение ко всему этот уплаченный НДС на приобретенные ОС можно будет кинуть к зачёту?

Цитата:

---

Сообщение от Николай Шаров

Ок, спасибо.
А если, допустим, через месяц/через год создастся ситуация, что будут и облагаемые доходы. Организуется раздельный учёт и бла-бла-бла...
В дополнение ко всему этот уплаченный НДС на приобретенные ОС можно будет кинуть к зачёту?

---

Да. Определяй пропорцию и кидай!

Цитата:

---

Сообщение от Иван Майоров

Да. Определяй пропорцию и кидай!

---

Сомнения вот в чём - этот НДС уже нам базу налоговую уменьшает через амортизацию. То есть чем обоснован Ваш ответ, Иван?

С уважением,

Николай, прошу прощения. Сначала недопонял ваш вопрос..

Нет, нельзя.

Можно как вариант - перепровести или подождать с вводом в эксплуатацию (пока не появится вид деятельности, облагаемый НДС)
..