Бизнес-план организации производства пластиковой тары (упаковки)
ПЕРСОНАЛ
Важную роль в успехе любого бизнеса играет профессиональная команда исполнителей проекта от управляющего до рабочего. В самом начале необходимо сформировать оптимальный штат сотрудников и четко определить обязанности каждого. Персонал должен стать важнейшим активом Вашего предприятия. Это потребует определенных денежных затрат. Необходимо определить, какие именно задачи Вам предстоит решить. В данном случае речь о тех видах работ, которые регулярно должны выполняться. Определив самые необходимые из них, можно перейти к более конкретным вопросам. Имеется в виду:
- место работы
- требуемый уровень квалификации
- частота выполнения данного вида работы
Подбирая персонал для производства, Вам предстоит ответить на следующие вопросы.
Контрольные вопросы
Какие виды работ связаны с производством пластиковой тары?
В чем
специфика каждого вида работы?
Каковы конкретные нормативы и обязанности для
каждого вида работы?
Какие индивидуальные требования будут предъявляться к
сотрудникам?
Для организации производства необходимо сформировать штат квалифицированных специалистов. Так как в состав оборудования входят импортные машины, предусмотрено обучение обслуживающего персонала работе на этом оборудовании.
Подбор персонала можно начинать сразу после начала ремонтных работ. Персонал должен быть уже подобран к моменту пуско-наладочных работ, чтобы хватило времени на обучение.
Процесс обучения технического персонала должна осуществлять фирма - поставщик оборудования, так как она заинтересована в правильной эксплуатации оборудования, если конечно в договоре предусмотрено гарантийное обслуживание. Непосредственное обучение может проходить как на территории клиента, так и на территории фирмы поставщика. Обучение персонала проводится по специальной программе, которая ориентируется на организацию грамотной работы на устанавливаемом оборудовании.
К работе допускается персонал, обученный и подготовленный к процессу работы и ознакомленный с руководством по эксплуатации машин.
Все взаимоотношения между работодателем и рабочим определены законодательством (КЗОТ РФ) и должны быть закреплены в контракте.
Организация производства пластиковой упаковки в г. Люберцы Московской области. Персонал.
В штате первоначально будет задействовано 12 человек.
Таблица .
Штатное расписание.
| Должность | Количество |
|---|---|
| Директор | 1 |
| Бухгалтер | 1 |
| Производственный персонал (3 смены по 3 человека) |
9 |
| Уборщица | 1 |
| Водитель-экспедитор | 1 |
| Итого до начала производства | 2 |
| Итого период производства | 12 |
ВВОД ПРОИЗВОДСТВА В ЭКСПЛУАТАЦИЮ
Приняв решение об организации производства на выбранных условиях необходимо приступать к конкретным мероприятиям. Практические действия следует начать с заключения договоров на аренду помещения, ремонтные работы, поставку оборудования. Затем осуществляется ремонт помещения и подведения коммуникаций для монтирования оборудования, согласно разработанной сметной документации.
Закупка и монтаж оборудования
Закупку оборудования целесообразно осуществлять параллельно с ремонтом, чтобы поставка оборудования приходилась на момент окончания ремонтных работ. После того как помещение будет готово, можно приступать к завозу и монтажу оборудования. Выбранное нами импортное оборудование не нуждается в специальном креплении к полу, его нужно только подключить к коммуникациям. Если необходимого Вам оборудования в данный момент нет на складе, оговорите с поставщиком срок поставки таким образом, чтобы он совпал со сроком окончания ремонтных работ. Покупая оборудование, убедитесь, что оно полностью соответствует Вашему заказу. Вам будет удобнее, если поставку и монтаж оборудования осуществляет одна и та же фирма, так как в этом случае она будет нести всю ответственность за выявленные в ходе пуско-наладочных работ неисправности.
Получение необходимых согласований для работы Вашего производства
После того как закончен монтаж оборудования, можно обращаться за получением согласований в СЭС и пожарную инспекцию.
Пуско-наладочные работы
После окончания монтажа и завершения отделочных работ проводятся пуско-наладочные работы. Эту работу также должна выполнять фирма - поставщик оборудования. Пуско-наладочные работы являются завершающим этапом в технологической подготовке оборудования к работе. После завершения пуско-наладочных работ, может приступать к процессу производства.
Последние приготовления
Результат достигнут, Ваше производство готово к работе. Для оптимального расходования средств необходимо закупить сырье и материалы из расчета непрерывной работы в течение 10 дней. Мы еще не знаем, какой будет реальная загруженность оборудования в первые дни работы производства. Поэтому сырье необходимо закупать из расчета максимальной загруженности оборудования. Это позволит нам без перебоев осуществлять процесс производства.
ФИНАНСЫ
В настоящем разделе рассматриваются все затраты, связанные с Проектом организации производства пластиковой упаковки и предполагаемые доходы от ее деятельности. Он связан с предыдущими разделами, т.к. использует информацию, рассмотренную ранее.
Последовательное заполнение представленных ниже таблиц позволит обобщить всю необходимую информацию для дальнейших финансовых расчетов. В то же самое время таблицы: Календарный план финансовых вложений, Общие издержки, Персонал, Сбыт продукции, Объем продаж, Прямые издержки, Источники финансовых средств, являются частью финансового плана.
Таблицы исходных данных дублируют соответствующие формы компьютерной программы. Таким образом, собранная информация по Проекту переносится в программу, после чего автоматически производится расчет. Методика интерпретации полученных результатов рассматривается в разделе "Методика составления финансового плана".
КАЛЕНДАРНЫЙ ПЛАН ПЕРВОНАЧАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ
На основе трех предыдущих разделов составим календарный план первоначальных вложений. Календарный план включает перечень основных этапов реализации проекта и потребности в финансовых ресурсах для осуществления каждого из них.
Организация производства пластиковой упаковки в Люберцы Московской обасти. Календарный план инвестиционных затрат.
| N | Этапы проекта | Стоимость (руб.) | Длительность этапа | Период оплаты |
|---|---|---|---|---|
| 1 | Подготовка помещения | 120 000 | 1-ый месяц | В начале |
| 2 | Закупка и монтаж термоформовочного аппарата | 1 350 000 | 2,3-ий месяц | В начале |
| 3 | Прочее оборудование (основное и вспомогательное) | 210 000 | 3-ий месяц | В начале |
| 4 | Согласования в госорганах, сертификация | 30 000 | 4-ый месяц | В начале |
| 5 | Рекламные мероприятия | 30 000 | 3,4-ый месяцы | В начале |
| Итого: | 1 740 000 | |||
При заполнении данной таблицы важным является не только стоимость каждого этапа, но и период осуществления конкретных выплат. Например, если закупка и монтаж оборудования длится несколько месяцев, необходимо отразить период фактической оплаты для корректности финансового расчета.
ОБЩИЕ ИЗДЕРЖКИ
Под общими (постоянными) издержками понимаются те затраты, которые не связаны напрямую с количеством произведенной продукции/услуг. Например, арендная плата за использование помещения вносится независимо от количества произведенной продукции и т. д.
Проект организации пластиковой упаковки предусматривает включение в расчет таких издержек, как электроэнергия, транспортные расходы, затраты на телефон, рекламу. Не обойтись и без общехозяйственных затрат, хотя они занимают незначительную долу в общей себестоимости.
Организация производства пластиковой упаковки в Люберцы Московской области. Общие издержки.
| Список издержек на управление, производство, маркетинг | Сумма в месяц (руб.вкл. НДС) | Периодичность |
|---|---|---|
| Арендные платежи (80 кв.м) | 13 500 | Ежемесячно, весь проект |
| Коммунальные платежи, телефон | 2 500 | Ежемесячно, весь проект |
| Электроэнергия | 1 500 | до начала пр-ва |
| Электроэнергия | 4 200 | Период пр-ва |
| Текущая реклама | 15 000 | Период пр-ва |
| Транспортные расходы | 4 500 | Период пр-ва |
| Общехозяйственные расходы | 450 | Период пр-ва |
| Итого до начала производства: | 17 500 | |
| Итого период производства: | 40 150 |
Величина арендной платы определялась из расчета площади помещения и ставки
арендной платы выбранного помещения.
Производственная электроэнергия может
быть учтена как в общих, так и в прямых издержках. В нашем примере стоимость
электроэнергии не меняется с начала производства, что объясняется одинаковым
ежемесячным объемом производства на протяжении всего проекта.
Рекламная
стратегия описывается в стратегии маркетинга.
ЗАТРАТЫ НА ПЕРСОНАЛ
Пример организации пластиковой упаковки предусматривает включение в штат
директора, бухгалтера, производственного персонала.
Сформировав штатное
расписание (раздел 3.4.5), необходимо определить величину заработной платы
каждого работника. Это зависит от уровня заработка специалистов аналогичных
предприятий, степени квалификации персонала. Форма оплаты может быть сдельной,
т.е. зависеть от объема выполненной работы, повременной и комбинированной. Выбор
оптимальной формы оплаты труда зависит от специфики конкретного бизнеса. В
случае сдельной формы оплаты затраты на зарплату относятся на прямые издержки.
В нашем Примере заработная плата повременная и является постоянной на всем протяжении Проекта.
Организация производства пластиковой упаковки в Люберцы Московской области. Штатное расписание.
| Список должностей | Количество работников | Месячный оклад (руб.) | Период использования работников (с...по...месяц) | ФОТ по должностям (в месяц) |
|---|---|---|---|---|
| Директор | 1 | 5 000 | весь проект | 5 000 |
| Бухгалтер | 1 | 3 500 | весь проект | 3 500 |
| Производственный персонал (3 смены по 3 чел.) | 9 | 3 500 | период пр-ва | 31 000 |
| Уборщица | 1 | 800 | период пр-ва | 800 |
| Водитель-экспедитор | 1 | 3 000 | период пр-ва | 3 000 |
| Итого до начала пр-ва: | 2 | 8 500 | ||
| Итого период пр-ва: | 12 | 43 800 |
СБЫТ ПРОДУКЦИИ / УСЛУГ
В разделе "Стратегия маркетинга" были определены два основных вида готовой продукции - пластиковый стаканчик емкостью 0,5 л. и пластиковый стаканчик емкостью 0,2 л. В финансовых расчетах не всегда имеет смысл перечислять весь возможный перечень продукции, т.к. этот список может быть слишком длинным и меняться в зависимости от спроса.
В соответствии с запланированной структурой объема продаж в плане сбыта (см. раздел Стратегия маркетинга) была составлена следующая обобщающая таблица:
Организация производства пластиковой упаковки в г.Люберцы Московской области. Сбыт продукции.
| Наименование продукта | Ед. изм. | Объем продаж в месяц | Цена с учетом НДС (руб.) | Поступление от сбыта в месяц (3)Х(4) (руб.) |
|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Пластиковый стаканчик 0,5 | шт | 420000 | 0,85 | 357000 |
| Пластиковый стаканчик 0,2 | шт | 180000 | 0,40 | 72000 |
| Итого | 600000 | 429000 |
Согласно календарному плану финансовых вложений, началом продаж может стать 5-ый месяц Проекта. Предполагается, что к этому моменту удастся заключить договора на поставку продукции в полном объеме и уже с 1-го месяца производства предприятие сможет работать на 100%-ной загрузке.
ПРЯМЫЕ ИЗДЕРЖКИ
К прямым (переменным) издержкам относятся те статьи затрат, величина которых
непосредственно зависит от производимого объема продукции / услуг.
Сырьем
для производства выбранных нами изделий является пищевой полистирол в гранулах.
Стоимость сырья и его расход на единицу каждого продукта приведен в следующей
таблице:
Организация производства пластиковой упаковки в г.Люберцы Московской области. Прямые издержки.
| Продукт | Наименование сырья | Ед. изм. | Цена сырья за ед. измерения (руб) | Расход | Итого (4)х(5) |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Пластиковый стаканчик 0,5 | Полистирол | Кг | 27,00 | 0,013 | 0,351 |
| Итого: | 0,351 | ||||
| Пластиковый стаканчик 0,2 | Полистирол | Кг | 27,00 | 0,007 | 0,189 |
| Итого: | 0,189 |
ФИНАНСИРОВАНИЕ ПРОЕКТА
Определив затратную часть Проекта, включая инвестиционные и текущие платежи, закупку сырья и материалов, необходимо определить источники финансовых ресурсов.
Первоначальный капитал, необходимый для создания бизнеса, может быть собственным и заемным. К заемным источникам финансирования относятся всякого рода ссуды, кредиты, частные инвестиции и др., собственные средства формируются за счет взносов учредителей, чистой прибыли предприятия (для работающих компаний).
Большая часть проектов реализуется за счет комбинированного финансирования. Редко какое малое предприятие имеет достаточно свободных денежных средств для организации нового бизнеса. В тоже время вероятность привлечения заемных ресурсов существует, в первую очередь, у компаний, вкладывающих в проект собственный капитал.
Следует понимать, что величина необходимого первоначального капитала превышает итоговую сумму затрат согласно календарному плану первоначальных инвестиций. Уже с первого месяца проекта возникают текущие (общие) издержки, такие как аренда помещения, заработная плата и т.д.. Кроме того, еще до начала производства необходимо приобрести сырье и материалы на первое время работы.
Формирование источников финансирования в рассматриваемом Примере организации производства пластиковой тары согласно статьям затрат выглядит следующим образом:
Организация производства пластиковой упаковки в г.Люберцы Московской области. Календарный план финансовых вложений.
| Наименование затрат | 1-й месяц | 2-й месяц | 3-й месяц | 4-й месяц | Общая стоимость (руб) |
|---|---|---|---|---|---|
| Подготовка помещения | 120000 | 120000 | |||
| Закупка и монтаж оборудования | 1350000 | 1350000 | |||
| Дополнительное оборудование | 210000 | 210000 | |||
| Согласования в госорганах | 30000 | 30000 | |||
| Рекламные затраты | 30000 | 30000 | |||
| Заработная плата (вкл.налоги с ФОТ) | 11773 | 11773 | 11773 | 11773 | 47092 |
| Общие издержки | 17500 | 17500 | 17500 | 17500 | 70000 |
| Закупка сырья (на 1 месяц работы) | 181440 | 181440 | |||
| Итого: | 149273 | 1379273 | 269273 | 240713 | 2038532 |
Заштрихованные поля - собственные средства;
Не заштрихованные поля -
заемные средства.
Таким образом, потребность в финансовых средствах по Проекту составит 2038532
рубля, в т.ч. потребность в заемных средствах -1350000 рублей.
Далее
определим условия предоставления заемных средств.
Организация производства пластиковой упаковки в г.Люберцы Московской области. Источники финансовых средств.
| Источник финансирния | Сумма | Дата | Срок | Ставка % | Периодичность выплат % | Порядок возврата основной суммы |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Кредит | 1 350 000 | 2-й мес. | 18 | 30 | Ежемесячно с 5 месяца | Ежемесячно с 5 месяца |
| Собственный капитал | 690 000 | По мере необходим. |
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Результаты финансовых расчетов во многом зависят от правильного учета всех налоговых выплат. Рассматривая малые предприятия, не следует пренебрегать существующими льготами, отсрочкой платежей и т.д.
Учитывая сегодняшнюю ситуацию регионов, имеющих различия в налогообложении предприятий (ставки местных налогов, налоговые освобождения и проч.), следует скорректировать расчетные формулы в электронной таблице (Расчет налогов).
Ниже приведен перечень налоговых статей с указанием ставки, периодичности выплат и налогооблагаемой базы применительно к рассматриваемому Примеру организации производства пластиковой тары.
| Наименование налога | Ставка (%) | Периодичность выплат | Налогооблагаемая база |
|---|---|---|---|
| НДС | 20 | ежеквартально | Добавленная стоимость |
| Налог на прибыль | 30 | ежеквартально | Прибыль |
| Налоги с ФОТ | 39 | ежемесячно | ФОТ |
| Налог на пользователей автодорог | 2,5 | ежеквартально | Валовая прибыль |
| Отчисления в жил.фонд | 1,5 | ежемесячно | Валовая прибыль |
| Налог на имущество | 2 | ежеквартально | Имущество |
К льготам, предоставляемым малым предприятиям по бухгалтерской отчетности относятся:
- ежеквартальная уплата и предоставление расчетов по НДС независимо от размеров ежемесячных платежей. (Постановление Совета Министров Правительства РФ от 11.05.93 г. N 446/2-79)
- освобождение от уплаты НДС платежей малых предприятий по лизинговым сделкам (Инструкция ГНС РФ N 39/2.6 п.4)
- освобождение от уплаты авансовых платежей налога на прибыль, ежеквартального предоставление расчетов и уплаты налога по факту (Закон "О налоге на прибыль" (5.15. п.12)
- освобождение от налога на прибыль в первые два года деятельности для малых предприятий по производству и переработке сельхозпродукции, производству продовольственных товаров, товаров народного потребления, строительных материалов, медтехники, лекарственных средств и изделий медицинского назначения, строительству объектов жилищного, производственного, социального и природно-охранительного назначения, включая ремонтно-строительные работы; в третий год деятельности - уплачивают 25% налога, в четвертый год - 50% (Закон "О налоге на прибыль"); дополнительное списание в качестве амортизационных отчислений в первый год деятельности до 50% первоначальной стоимости основных фондов
- введение ускоренной амортизации с увеличением установленных нормативов в 2 раза (Закон "О государственной поддержке малого предпринимательства в РФ" от 14.06.95 N 88 /6,3а ст10/)
МЕТОДИКА ФИНАНСОВЫХ РАСЧЕТОВ
В предыдущих разделах Модельного бизнес - плана мы определяли:
- Стоит ли заниматься тем или иным видом бизнеса
- Объемы предполагаемого бизнеса
- Местонахождение бизнеса
- Потенциальных потребителей товаров/услуг
- Величину первоначальных инвестиционных затрат по Проекту
- Величину издержек
- Прогнозируемые поступления
Составление финансового плана включает использование всей полученной ранее информации для проведения расчетов с целью получения финансовых результатов, за чем следует принятие конкретных решений.
Расчет финансовых результатов проводится с помощью прикладной компьютерной программы. Настоящий раздел призван пояснить структуру каждого документа, характеризующего основные финансовые результаты.
В финансовом разделе бизнес - плана необходимо продемонстрировать следующие основные моменты:
- Прогнозируемый денежный поток, позволяющий оценить, являются ли инвестиции в данный бизнес безопасными и будут ли все запланированные платежи осуществляться в соответствии с обязательствами
- Прибыльность, позволяющая оценить, является ли деятельность компании эффективной и доходной
- Основные интегральные показатели эффективности Проекта, позволяющие определить соотношение будущих доходов к первоначальным инвестициям
Очень важно понять, что не существует автоматической зависимости между прибыльностью бизнеса и его способностью генерировать наличные средства. Какой - то бизнес может быть высоко прибыльным, но привести к банкротству из-за нехватки денежных средств. В другом случае, компания может показывать убытки в бухгалтерской отчетности и при этом генерировать денежные средства в счет долгосрочной перспективы развития бизнеса.
Теперь более подробно остановимся на основных финансовых результатах, характеризующих Проект.
ПЛАН ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
В основе "Плана движения денежных средств" лежит метод анализа денежных потоков, используемый во всех наиболее известных методиках планирования и оценки эффективности инвестиционных проектов (например, в "COMFAR" UNIDO). Составление данного документа используется для определения текущего остатка имеющихся в распоряжении предприятия денежных средств. Этот остаток формируется за счет притока (доходов от реализации продукции и услуг, взносов в уставной фонд, займов и т.д.) и оттока (затрат на производство продукции и услуг, общих издержек предприятия, затрат на инвестиции, затрат на обслуживание и погашение займов, выплаты дивидендов, налоговых и других выплат) денежных средств.
Все поступления и платежи отображаются в "Плане движения денежных средств" в периоды времени, соответствующие фактическим датам осуществления этих платежей, т.е. с учетом времени задержки оплаты за реализованную продукцию или услуги, времени задержки платежей за поставку сырья, условий реализации продукции (в кредит, с авансовым платежом). Таким образом, "План движения денежных средств" демонстрирует движение денежных потоков и отражает деятельность предприятия в динамике от периода к периоду.
Отрицательное значение баланса денежных средств в каком-либо периоде свидетельствует о том, что предприятие не в состоянии оплачивать текущие задолженности.
Ниже представлена структура плана денежных средств. Она может быть более или менее детализирована, главное, чтобы сохранялся принцип отражения реальных поступлений и выплат.
| Наименование статьи | |
|---|---|
| 1 | Поступления от сбыта продукции |
| 2 | Прямые производственные издержки |
| 3 | Затраты на сдельную зарплату |
| 4 | Поступления от других видов деятельности |
| 5 | Выплаты на другие виды деятельности |
| 6 | Операционные (общие) издержки |
| 7 | Налоги |
| 8=1-2-3+4-5-6-7 | Кэш-Флоу от производственной деятельности |
| 9 | Затраты на приобретение активов |
| 10 | Другие издержки подготовительного периода |
| 11 | Поступления от реализации активов |
| 12=11-10-9 | Кэш-Флоу от инвестиционной деятельности |
| 13 | Собственный (акционерный) капитал |
| 14 | Заемный капитал |
| 15 | Выплаты в погашение займов |
| 16 | Выплаты процентов по займам |
| 17 | Банковские вклады |
| 18 | Доходы по банковским вкладам |
| 19 | Выплаты дивидендов |
| 20=13+14-15-16-17+18-19 | Кэш-Флоу от финансовой деятельности |
| 21=22(для предш. Периода) | Баланс денежных средств на начало периода |
| 22=8+12+20+21 | Баланс денежных средств на конец периода |
Анализируя планируемые денежные потоки, полученные в результате расчетов
Примера, можно сделать следующие выводы:
ПЛАН ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ
План прибылей и убытков отражает операционную деятельность предприятия (под операционной деятельностью понимается процесс производства и сбыта продукции и услуг) в определенные периоды времени (месяц, квартал, год). Из "Плана прибылей и убытков" можно определить прибыльность предприятия, реализующего проект.
План прибылей и убытков.
| Наименование статьи | |
|---|---|
| + | Валовый объем продаж |
| - | Потери и налоги с продаж |
| = | Чистый объем продаж |
| - | Переменные издержки (в т.ч. сырье и материалы, комплектующие изделия, сдельная заработная плата, другие прямые издержки) |
| = | Валовая прибыль |
| - | Налоги с дохода и на активы |
| - | Операционные издержки |
| - | Торгово-административные издержки |
| - | Амортизация |
| - | Проценты по кредитам |
| - | Другие затраты |
| + | Другие доходы |
| = | Прибыль до выплаты налога |
| - | Налог на прибыль |
| = | Чистая прибыль |
Таким образом, в "Плане прибылей и убытков" отражаются расчетные величины прибыли или доходов от продаж, в "Плане движения денежных средств" - фактические поступления выручки от продаж.
Что касается затрат, то в "Плане прибылей и убытков" отражаются затраты, понесенные за период, в "Плане движения денежных средств" - фактическая оплата этих затрат.
В "Плане прибылей и убытков" отражается амортизация активов, поскольку это
расход, но так как амортизация не представляет собой денежное обязательство, она
не включается в "План движения денежных средств".
И наоборот, погашение
кредита не является расходом и поэтому не включается "Плане прибылей и убытков".
Однако, оно представляет собой денежное обязательство и влияет на денежные
потоки.
Приобретение оборудования, недвижимости, то есть инвестиционные затраты, влияя на денежные потоки, на прямую не оказывают влияния на прибыль, находя отражение в "Плане прибылей и убытков" через амортизационные отчисления. Как известно, предприятие не может работать без капитала. Достаточным можно считать такое количество собственного и привлеченного (заемного) капитала, при котором величина баланса денежных средств во все периоды деятельности предприятия будет положительной. Наличие отрицательной величины в какой-либо из периодов времени означает, что предприятие не в состоянии покрывать свои расходы, т.е. фактически является банкротом. Вместе с тем величина получаемой предприятием чистой прибыли в течение определенных промежутков времени (как правило, на начальной стадии реализации проекта) может быть отрицательной, что само по себе не свидетельствует о неэффективности проекта и невозможности его реализации и не может быть причиной его отклонения.
На примере организации производства пластиковой тары можно проследить динамику развития организуемого бизнеса. Итоговая таблица прибылей и убытков, демонстрирующая формирование прибыли предприятия, показывает, что при обороте 429000 рублей, валовая прибыль составит более чем 190000 рублей в месяц. Чистую прибыль компания начнет получать с 10-го месяца Проекта (6-го месяца работы предприятия). Ее величина составит от 32 до 59 тыс. рублей в месяц в зависимости от суммы затрат данного периода.
Оценка Эффективности проекта
Показатели эффективности бизнес - проектов в той или иной степени характеризуют соотношение предполагаемых доходов к инвестиционным затратам. На этот счет существует большое количество финансовой литературы подробно излагающей методики расчета этих показателей. Для того чтобы понять экономическое значение некоторых из них, необходимо обладать специальными знаниями. Кроме того, рассматриваемый Проект относится к малому бизнесу и инвестиции в него не являются капиталоемкими.
Приведенная в данном разделе методика расчета позволяет начинающим предпринимателям ответить на следующие вопросы.
Контрольные вопросы
Как быстро окупится начальный капитал?
Что можно заработать за этот
период?
Насколько эффективен результат при данных вложениях?
СРОК ОКУПАЕМОСТИ ПРОЕКТА
Срок окупаемости проекта - это время, за которое доходы от деятельности предприятия покроют инвестиции в проект. Срок окупаемости обычно измеряется в годах или месяцах.
В классическом экономическом анализе под инвестициями понимаются долгосрочные финансовые вложения в здания, оборудование и т. п. Для представителей малого бизнеса имеет смысл определить срок окупаемости всех первоначальных вложений, в том числе не являющихся инвестиционными.
Величина начальных вложений по Проекту организации пластиковой упаковки составляет 2,04 млн. рублей. Срок окупаемости данных вложений наступит в тот период, когда общая сумма доходов предприятия (сумма строк "Кэш-фло от производственной деятельности") (Таблица 7 финансового плана)) достигнет этой величины. В нашем примере это произойдет в 24 месяце Проекта.
Однако проверка периода окупаемости не является достаточно точным показателем
качества вложений, особенно если предприятие производит не только капитальные
вложения в основные средства, но и осуществляет другие направления
инвестирования.
В этих случаях более приемлемым является определение
эффективности инвестиций методом последовательного дисконтирования текущих
затрат путем сравнения размера будущего дохода по ним (или годовой экономии в
затратах) с величиной инвестиций.
Этот метод оценки предполагает
использование коэффициентов дисконтирования для приведения будущих денежных
потоков к текущему моменту. Данная методика подробно описана в экономической
литературе.
Показатель периода окупаемости достаточно хорошо характеризует
риск проекта, однако он не отражает эффективность проекта после периода
окупаемости и не может быть использован для определения прибыльности проекта.
Данный метод позволяет дать лишь грубую оценку ликвидности проекта.
СРЕДНЯЯ НОРМА ПРИБЫЛИ ПО ИНВЕСТИЦИЯМ
Этот метод оценки инвестиционных проектов базируется на расчете отношения среднегодовой прибыли и средней величины вложений в проект. В нашем примере среднегодовая прибыль составит 675 тыс. руб., следовательно, средняя норма прибыли равна 644 тыс.руб./2,04 млн.руб = 31,5 %.
Этот показатель сопоставляется с годовой эффективностью альтернативных проектов, чтобы решить целесообразность реализации данного проекта. Основным достоинством этого метода является простота, доступность информации, используемой при его применении. К недостаткам относится то, что он базируется на бухгалтерском определении дохода, а не денежных потоках, при этом не учитывается время притока и оттока средств, инфляция.
МЕТОД ЧИСТОЙ ВЕЛИЧИНЫ ДОХОДА
Чистая величина дохода равна стоимости будущих денежных потоков за вычетом
стоимости инвестиционных затрат. Если чистая величина доходов за определенный
период имеет положительное значение, то это означает, что инвестиция приумножит
богатство фирмы и ее можно осуществить. Отрицательная величина чистой величины
доходов указывает на то, что доходы от инвестиции недостаточно высоки, чтобы
компенсировать риск, присущий данному проекту.
В нашем примере производства
пластиковой тары сложим ежемесячные результаты производственной деятельности
предприятия (сумма строк "Кэш-фло от производственной деятельности"). Получим
2320751 руб. Тогда чистая величина дохода по проекту составит: 2288508 - 2038532
= 249976 (руб).
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Автоматы для производства упаковки
| Параметры машин / поставщик |
фирма "Станбо" | фирма "Ликом - пак" | фирма "Диалог - плюс" | фирма "Диалог - плюс" | фирма "ИнСерв и Ко" | фирма Gabler Maschi- nenbau GmbH |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Марка аппарата |
БА-02М | АПФ-1 | Унипак-006 | Унипак-мини | Бласавтомат тип БА 2х40/1200-И | SWING |
| Производи- тельность, шт./час |
1000 | Зависит от установленной пресс-формы | Зависит от размера и типа производимой продукции | Зависит от размера и типа производимой продукции | 1200 | На ПС - 10 000, на ПП, ПЭ - 5-6 тыс., позволяет варьи- ровать производи- тельность |
| Перераба- тываемый материал |
Полистирол в гранулах или порошке любой пищевой марки | ПС, ПВХ, ПЭТФ | ПС, ПВХ пленка | ПС, ПВХ пленка | ПЭ, ПП, ПВХ | ПП, ПС, ПЭ, ПВХ пленка или рулонные листы |
| Электро- питание, Вольт/Гц/кВ |
380 / 50 / 15 | 380 / 50 / 19(10-12) | 380 / 50 / 21,5 | 380 / 50 / 5,5 | 380 / 50 / 18,15 | 380 / 50 / 37 |
| Общие габариты автомата, ДхШхВ, мм | 800 / 1300 / 2425 | 2600 / 1750 / 1700 | 2200 / 1200 / 1800 | 880 / 1060 / 1500 | 1885 / 1760 / 2550 | 3000 / 2900 / 2150 |
| Вес автомата, кг | 1800 | 1300 | 1800 | 300 | 2200 | 3000 |
| Цена | ||||||
| Рубли | ||||||
| Доллары США | 50 000 | 45 000 | 8870 | 5160 | 49 000 | |
| Немецкие марки | 350 000 | |||||
| Примечание | Автоматы производства Болгарии | Автоматы производства Украины | Вакуум-формовочные машины пр-ва С.-Петербург. Предназначены для выпуска посуды и упаковочной пленки. | Термофо- рмовочные аппараты произ- водства Германии | ||
