Дата	Деятельность/Этап/Мероприятие	Ответственное лицо
15 июля	Начало процесса стратегического планирования. Для завершения разработки стратегического плана компании намечено проведение нескольких совещаний высшего руководства.		Высшее руководство компании и Группа планирования (10-12 человек)
1 августа	Разработана и распространена таблица для ввода бюджетных данных среди 150 составителей бюджета, занятых в 50 отделениях компании по всему миру.		Администратор бюджета
31 августа^t	Завершено создание документа “Стратегический план компании”.		Высшее руководство и Группа планирования
1 сентября	Завершена разработка первой версии бюджета.		Составители бюджета
3 сентября	Обновлена таблица для ввода бюджетных данных. Цель обновления – ее соответствие стратегическому плану, по которому в следующем году должен появиться новый продукт.		Администратор бюджета
4-15 сентября	Завершено внесение данных второй версии бюджета в новые таблицы.		Составители бюджета
29 сентября – 7 октября	Произведено обобщение и анализ второй версии бюджета. Вторая версия бюджета признана недействительной, т.к. не все из 150 таблиц были корректно заполнены и представлены в срок.		Группа по разработке бюджета
8-22 октября	Завершено создание третьей версии бюджета. Данные бюджета значительно отличаются от показателей, предусмотренных стратегическим планом. Доходы занижены, расходы завышены. Признается необходимость составления четвертой версии бюджета.		Составители бюджета
23-30 октября	Завершено создание четвертой версии бюджета по типу бюджетирования “сверху-вниз”. Для того, чтобы увязать данные бюджетов и цели стратегического плана, осуществляется увеличение всех запланированных показателей доходности на одинаковый процент и сокращение расходов на одинаковый процент.		Группа по разработке бюджета
6 ноября	Разработка бюджета завершена. Бюджет утвержден.		Составители бюджета/Группа по разработке бюджета/Высшее руководство
15 ноября	Фактические показатели деятельности компании за октябрь превышают запланированные. Прогнозируется улучшение конъюнктуры рынка по сравнению с тем, что учтено в текущем плане на следующий финансовый год. Высшее руководство считает, что следует обновить бюджет с тем, чтобы он отражал рост доходов и, соответственно, необходимо увеличить все связанные расходы.		Высшее руководство/Группа по разработке бюджета
30 ноября	В итоге обновления бюджета создана пятая версия бюджета.		Группа по разработке бюджета
15 декабря	Бюджет утвержден высшим руководством компании.		Высшее руководство
15 апреля	Бухгалтерским департаментом завершен подсчет результатов первого квартала. Результаты представлены Группе по разработке бюджета в виде электронных таблиц и отчетов на бумажных носителях.		Бухгалтерский департамент/Группа по разработке бюджета
16-26 апреля	Выполнено ручное согласование бюджетных и фактических результатов. Констатируется, что на уровне всей компании фактические результаты значительно отличаются от заданных в бюджете.		Группа по разработке и анализу бюджета

Компания АBC – Стратегический план на трехлетний период

(1 января 2001 – 31 декабря 2003)

Стратегия и тактика

Рост доходов

В течение трехлетнего периода (окончание – декабрь 2003) предполагается ежегодный 20-ти процентный рост продаж.

Увеличить долю рынка компании путем ежегодного повышения доходов на 25% в течение обозначенного выше периода.

Усовершенствование системы IT

Внедрить новую систему мониторинга продаж, предоставить каждому члену отделов продаж портативный компьютер в целях повышения продуктивности продаж. В результате данных усовершенствований расходы на IT вырастут на 35% ежегодно.

Новые маркетинговые программы

Освоить дополнительно 10 миллионов долларов в год в целях повышения продаж и обеспечения запланированного роста доходов.
Направить 50% от предусмотренных дополнительных маркетинговых расходов на новые продукты.

Улучшение ассортимента продукции

Выводить на рынок по меньшей мере одну новую серию изделий в год. Продукт #5 поступает в продажу в 3-ем Квартале 2001 года.
Начать снятие с производства Продукт # 1 и Продукт # 2.

Ключевые факторы успеха

Повышение доходности.
Повышение производительности при помощи внедрения новых технологий.
Повышение узнаваемости продукции компании.
Расширение предлагаемого ассортимента продукции.

Инструкции по составлению бюджета

на 2001 финансовый год

Уважаемые составители бюджета!

Ознакомьтесь, пожалуйста, с данными инструкциями до начала разработки бюджета. Они содержат ряд важных положений, которые позволят вам завершить создание полноценного бюджета в поставленные сроки.

Вводите данные бюджетов в строгом соответствии с предоставленными вам таблицами. По завершении работы следует направить заполненные таблицы по адресу joebudget.com.
Первая версия бюджета должна быть представлена не позднее 1-го сентября.
Итоговые целевые показатели доходности должны быть увеличены на 25%, можно запланировать повышение расходов на IT на 35%. В течение 2001 года предусмотрено появление нового продукта (Продукт #5).

Таблица для ввода данных бюджета

Янв-01

Февр-01

Март-01

Апр-01

Май-01

Июн-01

Июл-01

Авг-01

Сент-01

Окт-01

Нояб-01

Дек-01

Итого

за год

Доходы

10000 Продукт #1a

10005 Продукт #1b

10010 Продукт #1c

10020 Продукт #1d

10030 Продукт #1e

10040 Продукт #1f

10050 Продукт #2a

10060 Продукт #2b

10070 Продукт #2c

10080 Продукт #2d

10090 Продукт #2e

10100 Продукт #2f

10110 Продукт #2g

10120 Продукт #2h

10130 Продукт #2i

10140 Продукт #2j

10150 Продукт #2k

10160 Продукт #2l

10170 Продукт #2m

10180 Продукт #2n

10190 Продукт #2o

10200 Продукт #3

12100 Продукт #4

12200 Продукт #5

Итого доходы

Расходы

20005 COGS-Doc и Упаковка

COGS и расходы по персоналу

20110 Заработная плата – Проф. Уровень 1

20111 Заработная плата – Проф. Уровень 2

20112 Заработная плата – Проф. Уровень 3

Таблица для ввода данных бюджета

Янв-01

Февр-01

Март-01

Апр-01

Май-01

Июн-01

Июл-01

Авг-01

Сент-01

Окт-01

Нояб-01

Дек-01

Итого

за год

Доходы

20113 Заработная плата – Проф. Уровень 4

20114 Заработная плата – Проф. Уровень 5

20110 Заработная плата – Сотрудники с частичной занятостью

20200 Комиссионные

20300 Премии

20400 Социальное обеспечение

20410 Различные гос. пособия

20420 Прибыль/Пенсии

20425 Медицинское обслуживание/Мед. план 1

20430 Медицинское обслуживание/Мед. планы 2 и 3

20440 Дополнительные выплаты

20500 Командировочные и представительские

20600 Аренда автомобилей

20610 Бензин и газ

20600 Другие расходы по персоналу

Количество персонала

Расходы по продажам

30110 Заработная плата – Проф. уровень 1

30111 Заработная плата – Проф. уровень 2

30112 Заработная плата – Проф. уровень 3

30113 Заработная плата – Проф. уровень 4

30114 Заработная плата – Проф. уровень 5

30110 Заработная плата – Сотрудники с частичной занятостью

30200 Комиссионные

30300 Премии

30400 Социальное обеспечение

30410 Различные гос. выплаты

30420 Прибыль/Пенсии

30425 Медицинское обслуживание/Мед. план 1

30430 Медицинское обслуживание/Мед. планы 2 и3

30430 Дополнительные выплаты

30500 Командировочные и представительские

30600 Аренда автомобилей

Таблица для ввода данных бюджета

Янв-01

Февр-01

Март-01

Апр-01

Май-01

Июн-01

Июл-01

Авг-01

Сент-01

Окт-01

Нояб-01

Дек-01

Итого

за год

Маркетинговые расходы

40010 Реклама

30610 Маркетинг, прочее

40600 Маркетинг проч. – Тип сотрудника 1

40601 Маркетинг проч. – Тип сотрудника 2

40602 Маркетинг проч. – Тип сотрудника 3

40603 Маркетинг проч. – Тип сотрудника 4

40604 Маркетинг проч. – Тип сотрудника 5

40605 Маркетинг проч. – Тип сотрудника 6

Общие и административные

50110 Заработная плата – Проф. уровень 1

50111 Заработная плата – Проф. уровень 2

50112 Заработная плата – Проф. уровень 3

50113 Заработная плата – Проф. уровень 4

50114 Заработная плата – Проф. уровень 5

50110 Заработная плата – Сотрудники с частичной занятостью

50200 Комиссионные

50300 Премии

50400 Социальное обслуживание

50410 Различные гос. выплаты

50420 Прибыль/Пенсии

50425 Медицинское обслуживание/Мед. план 1

50430 Медицинское обслуживание/Мед. планы 2 и 3

50440 Другие выплаты

50500 Командировочные и представительские

50600 Аренда автомобилей

50610 Бензин и газ

50600 Другие расходы по персоналу

50601 HR

50602 HQ

Численность персонала

Таблица для ввода данных бюджета

Янв-01

Февр-01

Март-01

Апр-01

Май-01

Июн-01

Июл-01

Авг-01

Сент-01

Окт-01

Нояб-01

Дек-01

Итого

за год

50010 ACS обработка данных с привлечением внешних ресурсов

50020 Информационный центр – Обработка данных

50030 Информационный центр – Передача данных

50040 NTT обработка данных с привлечением внешних ресурсов

50050 NTT - Управление

50060 IT-обеспечение

50070 Сервис удаленного доступа

50080 Виртуальная частная сеть

50090 Интернет-схема

50091 Сеть периферийных отделений

50096 Здания

50097 Оборудование

50098 Мебель

50200 Чистящие средства

50201 Бумага

50202 Копировальные устройства

50203 Карандаши

50204 Скрепки для бумаг

50205 Различные другие международные

50206 Электричество

50207 Вода

50208 Телефоны

50209 Различные другие местные

50210 Другие коммунальные услуги

50211 Страховка

50212 Банковские комиссионные платежи

50213 Ручки

50214 Безнадежные долги

50215 Кофе

50216 Газированная вода

50217 Чашки

50218 Сахар

50219 Салфетки и бумажные полотенца

50220 Питание сотрудников

Таблица для ввода данных бюджета

Янв-01

Февр-01

Март-01

Апр-01

Май-01

Июн-01

Июл-01

Авг-01

Сент-01

Окт-01

Нояб-01

Дек-01

Итого

за год

50221 Субсидии

50222 Услуги

59995 Межфирменный доход

59996 Межфирменные расходы

60005 Налоги штата

60006 Муниципальные налоги

60007 Национальный подоходный налог

60008 Налог на экспорт

60009 Налог Stat. 7005

60010 Налоги штата

Чистая прибыль

Компания АВС

Поквартальное сравнение фактических результатов за 2000 год и данных бюджета на 2001 год (в тыс)

	Факт. данные К1 2000	Факт. данные К2 2000	Факт. данные К3 2000	Факт. данные К4 2000	Факт. данные Итого за 2000	Данные бюджета К1 2001	Данные бюджета К2 2001	Данные бюджета К3 2001	Данные бюджета К4 2001	Данные бюджета Итого за 2001
Доходы

Продукт #1	$11,250	$18,900	$16,640	$9,312	$56,102	$10,200	$12,000	$13,800	$24,000	$60,000
Продукт #2	2,500	4,200	3,700	2,401	12,801	2,193	2,580	2,967	5,160	12,900
Продукт #3	16,200	34,022	29,970	12,601	92,793	17,000	20,000	23,000	40,000	100,000
Продукт #4	22,500	47,250	41,625	12,886	124,261	24,650	29,000	33,350	58,000	145,000
Продукт #5	-	-	-	-	-	15,000	15,000	15,000	15,000	60,000

Совокупный доход	52,450	104,372	91,935	37,200	285,957	69,043	78,580	88,117	142.160	377,900

Расходы

COGS	27,012	53,752	47,347	19,158	147,268	50,000	51,000	52,000	53,000	206,000
Расходы по продажам	8,319	11,568	10,452	6,836	37,174	14,476	11,215	13,955	19,481	59,127
Маркетинговые расходы	4,000	3,000	2,000	1,000	10,000	4,400	3,300	2,200	1,100	11,000
Финансовые и административные	16,750	16,750	16,750	16,750	67,000	17,000	17,000	17,000	17,000	68,000
Информационные технологии	1,200	1,200	1,200	1,200	4,800	1,620	1,620	1,620	1,620	6,480
Списывание и амортизация	4,750	4,650	4,500	4,300	18,200	4,200	4,100	4,000	3,900	16,200
Другие общие и административные	212	278	248	198	936	250	250	250	250	1,000
Итого общие и административные	22,912	22,878	22,698	22,448	90,936	23,070	22,970	22,870	22,770	91,680

Итого расходы	62,242	91,198	82,496	49,442	285,378	91,946	88,485	91,025	96,351	367,807

Прибыль до выплаты процентов и налогообложения	(9,792)	13,174	9,439	(12,242)	579	(22,903)	(9,905)	(2,908)	45,809	10,093

Подоходный налог	-	-	-	-	-	-	-	-	-	3,533

Общая сумма дохода	$(9,792)	$13,174	$9,439	$(12,242)	$579	$(22,903)	$(9,905)	$(2,908)	$45,809	$6,560

Приложение II – Примерная форма для конвертации стратегии в бизнес-измерения и критерии

Примерная форма для конвертации стратегии в бизнес-измерения и критерии

Решающие факторы успеха:
Ключевые индикаторы деятельности	Бюджет-ный центр		Критерии	Другие связанные бизнес-измерения	Периодич-ность замеров

Внешние факторы, мониторинг которых следует проводить:
Внутренние проблемы		Действия по решению внутренних проблем

Дата публикации: 28.03.2002